Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.1996 г. № 914 (Собрание законодательства Российской Федерации от 1996 г., № 32, ст. 3941; Ведомственное приложение к "Российской газете" от 31.08.1996 г.; "Российская газета" от 31.08.1996 г.)
По cоcтоянию на 05.07.2026 г.
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 29 июля 1996 г. N 914 г. Москва
Утратилo силу с 01.01.2001 - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 г. N 914
Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189; от 19.01.2000 г. N 46)
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст. 2326) Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т : 1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость. 2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.
Председатель Правительства Российской Федерации В. Черномырдин ___________________________
УТВЕРЖДЕН постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914
П О Р Я Д О К
ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189; от 19.01.2000 г. N 46)
Плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета-фактуры и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым налогом на добавленную стоимость. (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета
1. Счет-фактура составляется организацией (предприятием) - поставщиком (подрядчиком) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) на имя организации (предприятия) - покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно - поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) При направлении покупателю счетов-фактур по почте датой представления следует считать дату сдачи счета-фактуры на почту. (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) 2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
3. В счете-фактуре должны быть указаны: порядковый номер счета-фактуры; наименование и идентификационный номер поставщика товара (работы, услуги); наименование получателя товара (работы, услуги); наименование товара (работы, услуги); страна происхождения товара; номер грузовой таможенной декларации; стоимость (цена) товара (работы, услуги); сумма налога на добавленную стоимость; дата составления счета-фактуры. (Пункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.01.2000 г. N 46. Изменения вступают в силу 25.02.2000) 4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При необходимости счет-фактура может быть подписан иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с приказом по организации (предприятию). (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) При получении товаров (работ, услуг) счет-фактура подписывается покупателем или его уполномоченным представителем. 5. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления. Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур в течение полных 5 лет с даты их получения (выдачи). Счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы. 6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки. 7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". 8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом. 9. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания и другими организациями (предприятиями), выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовых машин, требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец товара (работы, услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий следующие реквизиты: наименование организации-продавца (предприятия-продавца); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации-продавца (предприятия-продавца); номер кассового аппарата; номер и дата выдачи чека; стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость. Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования контрольно-кассовых машин в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, могут применять действующие бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж у поставщика. В случае если расчеты за товары (работы, услуги), реализуемые непосредственно населению, осуществляются через филиалы кредитных организаций, отделения связи и т. п., допускается применение действующих первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета, вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж. (Пункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
II. Ведение книги продаж поставщиком
10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателям счетов-фактур и книгу продаж. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) 11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по реализованным товарам (работам, услугам). (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) 12. Отражение счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг) или получения предоплаты (аванса) в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), но не позднее установленного пунктом 1 настоящего Порядка 10-дневного срока. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108) 13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс). 14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.
III. Ведение книги покупок покупателем
15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок. 16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок. 17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг). 18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном периоде. 19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.
IV. Заключительные положения
20. Налогоплательщики обеспечивают себя бланками счетов-фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно. 21. Плательщики налога на добавленную стоимость ведут достоверный количественный и номерной учет незаполненных бланков счетов-фактур. Все бланки счетов-фактур должны быть заранее пронумерованы. Нумерация незаполненных бланков счетов-фактур производится плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно. Номера копий счетов-фактур должны быть идентичны номерам оригиналов. 22. Пронумерованные бланки счетов-фактур используются для оформления операций по отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в порядке возрастания номеров. Нумерация бланков счетов-фактур осуществляется в пределах отчетного года. Не использованные в текущем отчетном периоде пронумерованные бланки используются в следующем отчетном периоде. Нумерация новых бланков счетов-фактур осуществляется в порядке возрастания номеров, начиная с последнего присвоенного номера. В начале отчетного года нумерация начинается вновь с цифры 1. 23. Размножение и передача пронумерованных незаполненных бланков счетов-фактур другим организациям, а также филиалам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций, самостоятельно реализующим товары (работы, услуги), или физическим лицам запрещаются. Контроль за правильностью учета и использования бланков счетов-фактур осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. 24. При наличии у плательщика налога на добавленную стоимость компьютерной формы учета допускается составление счетов-фактур с использованием компьютера. Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, предусмотренных типовой формой счета-фактуры.
25. При наличии большого количества покупателей (потребителей) или поставщиков, а также компьютерной формы учета допускается ведение книги продаж (покупок) с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом), книга продаж (покупок) распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью. (Раздел дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
____________
Приложение N 1 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.01.2000 г. N 46)
СЧЕТ-ФАКТУРА N___________от ____________ (1)
Поставщик_________________________________________________ (2) Адрес_____________________________________________________ (2а) Телефон___________________________________________________ (2б) Идентификационный номер поставщика (ИНН) _________________ (2в) Грузоотправитель и его адрес______________________________ (3) Грузополучатель и его адрес_______________________________ (4) К платежно-расчетному документу N______от_________________ (5)
Покупатель________________________________________________ (6) Адрес_____________________________________________________ (6а) Телефон___________________________________________________ (6б) Идентификационный номер покупателя (ИНН)__________________ (6в) Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ отправления и т. п.)______________________________________ (7) __________________________________________________________
--------------------------------------------------------------------------- Наимено-¦Стра- ¦Номер ¦Еди- ¦Коли- ¦Цена¦В ¦Сумма¦В ¦Став-¦Сум-¦Всего вание ¦на ¦грузо-¦ница ¦чество¦ ¦том ¦ ¦том ¦ка ¦ма ¦с НДС товара ¦проис-¦вой ¦изме-¦ ¦ ¦числе¦ ¦числе¦НДС ¦НДС ¦ ¦хожде-¦тамо- ¦рения¦ ¦ ¦акциз¦ ¦акциз¦ ¦ ¦ ¦ния ¦женной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- --------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+----- ----------------------------------------------+-----+-----+-----+----+----- Всего к оплате (8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ----------------------------------------------------------+ +----------
Руководитель организации Главный бухгалтер (предприятия) М. П.
Выдал (подпись ответственного лица от поставщика)
Примечания. 1. Без печати недействителен.
2. Первый экземпляр (оригинал) - покупателю, второй экземпляр (копия) - продавцу.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие показатели: в строке 1 - номер счета-фактуры и дата его составления; в строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика в соответствии с учредительными документами; в строке 2а - юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами; в строке 2б - номер телефона по юридическому адресу поставщика и номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН); в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если поставщик и грузоотправитель одно и то же юридическое лицо, то в этой строке пишется "он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя; в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес; в строке 5 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет-фактура, - реквизиты расчетного документа (номер и дата составления); в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами; в строке 6а - юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами; в строке 6б - номер телефона по юридическому адресу покупателя и номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН); в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые касаются транспортировки груза, условий оплаты счета (в безналичном порядке, наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т. п.). Кроме того, в графах 1-12 счета-фактуры указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге): в графе 1 - наименование товара (работы, услуги) и его технические характеристики (номер модели, тип, размер, ГОСТ, параметры и т. п.); в графе 2 - страна происхождения товара - иностранное государство или Россия (в случае реализации товара отечественного производства); в графе 3 - номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой было произведено таможенное оформление товара иностранного производства. При реализации товара отечественного производства в графе ставится прочерк; в графе 4 - единица измерения указанного товара (штук, килограммов, метров и т. д.); в графе 5 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету-фактуре товара исходя из принятых единиц измерения; в графе 6 - цена товара по договору (контракту) за единицу измерения без НДС (при реализации товаров по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - цена (тариф) за единицу измерения с НДС), а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза; в графе 8 - стоимость всего количества указанного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 9 - сумма акциза; если счет-фактура выписывается на выполненную работу (оказанную услугу), то указывается стоимость этой работы (услуги) без НДС; при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - стоимость всего количества указанного наименования товара (работы, услуги) с учетом НДС; в графе 10 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым
ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - расчетная ставка (16,67 или 9,09 процента). В случае если товар (работа, услуга) не облагается НДС, ставится прочерк; в графе 11 - сумма НДС, исчисленная по указанному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам; в случае если товар (работа, услуга) не облагается НДС, ставится прочерк; в графе 12 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по необлагаемым товарам - без НДС). По счету-фактуре по строке 8 указывается итоговая сумма по графам 8, 9, 11 и 12.
(Приложение в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.01.2000 г. N 46. Изменения вступают в силу 25.02.2000)
____________
Приложение N 2 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189)
КНИГА ПРОДАЖ
Налогоплательщик-продавец___________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика-продавца__________________________________
Продажа за период с________________________________по_______________________________
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дата и ¦Наимено- ¦Идентифи- ¦Дата ¦Всего ¦ В том числе ¦ ¦номер ¦вание ¦кационный ¦оплаты ¦продаж,+-------------------------------------------------¦ ¦счета- ¦покупателя¦номер ¦счета- ¦включая¦продажи, облагаемые налогом ¦продажи, не обла-¦ ¦фактуры ¦ ¦покупателя¦фактуры ¦НДС ¦по ставке ¦гаемые налогом ¦ ¦поставщика¦ ¦ ¦поставщика¦ +-------------------------------+-----------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20 процентов ¦10 процентов ¦всего¦из них на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(5) ¦(6) ¦ ¦экспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+---------------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма¦стоимость¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаж ¦НДС ¦продаж ¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без НДС ¦ ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (4) ¦ (5а) ¦(5б) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7) ¦ (7а) ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+--------------------------------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦ ¦ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------+
Главный бухгалтер
Состав показателей книги продаж
В книге продаж указываются: полное или сокращенное наименование налогоплательщика-продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер налогоплательщика-продавца; отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.
Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца); в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре; в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре; в графе 3а - дата оплаты счета-фактуры поставщика; в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС; в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента); в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, в графе 6б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента); в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, не облагаемых налогом (из них на экспорт); в графе 8 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре; (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение действует с 01.01.2000 по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области) в графе 9 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре. (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение действует с 01.01.2000 по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области) За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
(Приложение в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
____________
Приложение N 3 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189)
КНИГА ПОКУПОК
Налогоплательщик-покупатель____________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя___________________________________
Покупки за период с________________________________________по__________________________
+-------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дата и ¦Дата ¦Дата ¦Дата ¦Наиме- ¦Иденти-¦Всего ¦В том числе ¦ ¦номер ¦поступ- ¦оплаты ¦опри- ¦нование¦фика- ¦покупок,+---------------------------------------¦ ¦счета- ¦ления ¦счета- ¦ходова-¦постав-¦ционный¦включая ¦покупки, облагаемые налогом¦покупки, не¦ ¦фактуры¦счета- ¦фактуры¦ния ¦щика ¦номер ¦НДС ¦по ставке ¦облагаемые ¦ ¦постав-¦фактуры ¦постав-¦товара ¦ ¦постав-¦ ¦ ¦налогом ¦ ¦щика ¦от по- ¦щика ¦ ¦ ¦щика ¦ +---------------------------+-----------¦ ¦ ¦ставщика¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20 процентов ¦10 процентов ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(7) ¦(8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-------------+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦НДС ¦мость ¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупок¦ ¦покупок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без НДС¦ ¦без НДС¦ ¦ ¦ +-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (6) ¦ (7а) ¦(7б) ¦ (8а) ¦(8б) ¦ (9) ¦ +-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦ ¦ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------+ Главный бухгалтер
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются: полное или сокращенное наименование налогоплательщика-покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер налогоплательщика-покупателя; отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки. Кроме того, в графах 1-9 книги покупок отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика; в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика; в графе 3 - дата оплаты покупок; в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания услуг; в графе 4 - наименование поставщика; в графе 5 - идентификационный номер поставщика; в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС; в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента); в графе 7а - стоимость покупок без НДС; в графе 7б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам 16,67 и 13,79 процента); в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента); в графе 8а - стоимость покупок без НДС; в графе 8б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента); в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС; в графе 10 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре;(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение действует с 01.01.2000 по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области) в графе 11 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре. (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение действует с 01.01.2000 по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области) За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
(Приложение в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
____________