Письмо ФНС России от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@ «О дополнении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам» Тематика: Страховые взносы Нормы: Статья 431 НК РФ
Вопрос: О дополнении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам
Ответ: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@ направляет контрольные соотношения 2.17 - 2.28 формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@» (в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов. Приложение: в электронном виде.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук
Приложение к письму ФНС России от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@
Приложение (pril_bs4_115083.docx): Приложение
к письму ФНС России
от
№
Форма КС
Исходные документы
Контрольное соотношение (КС)
в случае невыполнения КС
N п/п
КС
возможное нарушение Законо-дательства РФ (ссылка)
Формулировка нарушения
Действия проверяющего
1
2
3
4
5
6
СВ. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (НДП)
2.17
По плательщику страховых взносов
гр. 2 стр. 020 прил. 5 р. 1 СВ ≤ НДП код налогового (отчетного) периода «33» предыдущего отчетного года ((стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «01» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «01»)
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.18
По плательщику страховых взносов
гр. 3 стр. 020 прил. 5 р. 1 СВ ≤ (стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «17» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «17»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.19
По плательщику страховых взносов
гр. 2 стр. 030 прил. 5 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «01»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 5 ст. 427 НК РФ > суммы доходов от реализации в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.20
По плательщику страховых взносов
гр. 3 стр. 030 прил. 5 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «17»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 5 ст.
427 НК РФ > суммы доходов, опред. в соотв. с п. 1.15 ст. 284 НК РФ
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.21
Код плательщика «1»
гр. 2 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ НДП код налогового (отчетного) периода «33» предыдущего отчетного года ((стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «01» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «01»)
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.22
Код плательщика «1»
гр. 3 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ (стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «17» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «17»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.23
Код плательщика «1»
гр. 2 стр. 030 прил. 5 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «01»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 5 ст. 427 НК РФ > суммы доходов от реализации в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.24
Код плательщика «1»
гр. 3 стр. 030 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «17»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 5 ст. 427 НК РФ > суммы доходов, опред. в соотв. с п. 1.15 ст. 284 НК РФ
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.25
Код плательщика «2»
гр. 2 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ (стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «01» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «01»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.26
Код плательщика «2»
гр. 3 стр. 020 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ (стр. 010+стр. 020) листа 02 с кодом «19» + стр. 340 прил. № 3 к листу 02 с кодом «19»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ > суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.27
Код плательщика «2»
гр. 2 стр. 030 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «01»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 14 ст. 427 НК РФ > суммы доходов от реализации в НДП
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ. НДП
2.28
Код плательщика «2»
гр. 3 стр. 030 прил. 5.1 р. 1 СВ ≤ стр. 010 листа 02 с кодом «19»
Ст. 431 НК РФ
Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 14 ст. 427 НК РФ > суммы доходов, опред. в соотв. с п. 1.16 ст. 284 НК РФ
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.