О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу. 2. Пункты 1, 2, 4 и 5 статьи 1, пункты 1 - 26, подпункты "а" и "б" пункта 27, пункты 28 - 43, 45 - 48, подпункт "а" пункта 49, подпункты "а" - "г", абзац второй подпункта "д", подпункты "е" и "ж" пункта 50, пункты 51 - 56, абзацы третий - тридцать седьмой, тридцать девятый - шестьдесят первый, шестьдесят седьмой - семидесятый, семьдесят третий и семьдесят четвертый подпункта "а", подпункты "б" и "в" пункта 57, пункт 58, пункты 60 - 72, абзацы четвертый - шестой подпункта "а" и подпункт "б" пункта 73, пункты 74 - 84 статьи 2, статья 3, части 1 - 3 статьи 7 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2025 года. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 3. Абзацы второй, шестьдесят третий - шестьдесят шестой, семьдесят первый и семьдесят второй подпункта "а" пункта 57 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона. 4. Положения подпункта 28 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации в части реализации на территории Российской Федерации лекарственных препаратов, изготовленных по требованиям организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных, применяются с 1 марта 2025 года. 4.1. За налоговые периоды 2025 года право на освобождение от уплаты акциза при совершении с никотиновым сырьем операций, предусмотренных подпунктами 4, 4.1 и 4.2 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации, без представления банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, имеющие лицензию на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенных никотинсодержащей продукции и никотинового сырья. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ) 5. Положения пункта 62.3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2024 года. 6. Положения подпункта 40 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2027 года включительно. 7. (Часть утратила силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 8. Условие, установленное подпунктом 27 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется в отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) с 1 января 2025 года. В отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) до указанной даты, условие, предусмотренное настоящей частью, считается выполненным. (В редакции Федерального закона от 12.12.2024 № 449-ФЗ) 8.1. Для целей главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) с 1 января 2025 года применяются перечни лекарственных средств, лекарственных препаратов, утвержденные до 1 января 2025 года федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, в порядке и в соответствии с критериями, которые утверждены Правительством Российской Федерации. (Дополнение частью - Федеральный закон от 12.12.2024 № 449-ФЗ)

9. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), которые до 1 января 2025 года не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 9.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 9.2. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если до 1 января 2025 года указанные основные средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были приняты к учету). (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 10. Суммы налога, не учтенные до 1 января 2025 года организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в составе расходов в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае осуществления такими организациями и индивидуальными предпринимателями с 1 января 2025 года операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих включению в состав расходов начиная с 1 января 2025 года в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные положения применяются также в случае применения организациями и индивидуальными предпринимателями одновременно с налоговыми ставками, указанными в пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговых ставок, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1- 3.1, 7, 11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

11. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с превышением размера полученных доходов, указанного в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года без учета ограничения, предусмотренного пунктом 7 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом у указанных в настоящей части организаций сумма всех доходов, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в том числе доходов по упрощенной системе налогообложения, не должна превышать 337,5 млн. рублей по итогам девяти месяцев 2024 года. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей части, при определении величин доходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, суммируют доходы по общему режиму налогообложения и упрощенной системе налогообложения. Величина предельного размера доходов организации, указанная в настоящей части, и величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, указанная в абзаце первом пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в 2024 году индексации на коэффициент-дефлятор не подлежат. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 11.1. Установить на 2025 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1. Ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не применяются с 1 января 2025 года. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 12. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы и формата уведомлений, предусмотренных статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), действуют формы соответствующих уведомлений, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона). Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 12 июля 2024 года № 176-ФЗ