О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации

1. В период со дня вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно) налоговый орган осуществляет информирование оператора платформы цифрового рубля о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя (далее - поручение налогового органа) и об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, в соответствии с порядком информирования оператора платформы цифрового рубля о размещении в реестре решений о взыскании задолженности поручений налогового органа и об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. 2. Размещение в период с 1 июня по 31 декабря 2026 года (включительно) в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа либо изменение суммы задолженности признается направлением оператору платформы цифрового рубля такого поручения налогового органа либо информации об изменении суммы задолженности. 3. Получение оператором платформы цифрового рубля информации от налогового органа о размещении в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета организации или индивидуального предпринимателя, признается получением оператором платформы цифрового рубля соответствующих поручения налогового органа или информации об изменении суммы задолженности. 4. В период с 1 июня по 31 декабря 2026 года (включительно) налоговые органы осуществляют в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, информирование оператора платформы цифрового рубля о приостановлении операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента в случае принятия налоговым органом в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации решения о взыскании задолженности, о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, об изменении указанной суммы отрицательного сальдо. 5. Приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в период со дня вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно) действует начиная с момента получения оператором платформы цифрового рубля информации о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации соответствующей информации в реестре решений о взыскании задолженности.

6. При изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, в указанный период налоговый орган информирует об этом оператора платформы цифрового рубля в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

6. Пункт 19, абзацы второй, четвертый, восьмой - двенадцатый, шестнадцатый - двадцатый подпункта "а" и подпункт "б" пункта 21, подпункт "а" пункта 22, пункты 24 и 25, абзацы второй и третий подпункта "а", подпункт "д" пункта 26, подпункт "б" пункта 27, пункт 28, подпункты "г" - "ж" пункта 30, подпункт "а" пункта 90 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 июля 2026 года. 7. Пункт 7, абзац третий подпункта "в" пункта 10, пункт 18, абзацы первый и второй пункта 49 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 августа 2026 года. 8. Абзацы второй и третий подпункта "а" и подпункт "б" пункта 2, абзацы пятый - тринадцатый подпункта "б" пункта 4, пункты 13, 16, подпункты "б" и "в" пункта 21, пункты 22, 25 - 27, подпункт "б" пункта 31, подпункты "а" - "г" пункта 34, подпункты "а" - "в" пункта 35, пункты 36, 37, подпункты "б" и "в" пункта 38, пункты 39, 46, подпункты "а", "в" и "г" пункта 47, пункты 48, 51 - 57, 59 и 61 статьи 1, подпункт "а" пункта 78 статьи 2, статьи 3 и 6 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 сентября 2026 года. 9. Абзацы второй - шестой подпункта "б", подпункты "в" - "и" пункта 15, пункт 23, подпункты "б" и "в" пункта 32, подпункт "а" пункта 38, абзацы третий и четвертый пункта 49, пункты 58 и 60 статьи 1, абзацы второй и третий подпункта "б" пункта 33, пункт 70, подпункты "а" - "в", "д" и "е" пункта 111, пункты 112, 115, 118 - 121, подпункт "б" пункта 123, подпункты "а" - "е", "л", "м", "п" пункта 126, пункты 127 и 128 статьи 2 и статья 20 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2027 года. 10. Абзацы второй - четвертый подпункта "б" пункта 4, пункты 8, 20, подпункт "а" пункта 21 статьи 1, подпункт "г" пункта 111, подпункты "к", "н", "о" пункта 126 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 апреля 2027 года. 11. Подпункт "в" пункта 10 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 октября 2027 года. 12. Положения абзаца третьего пункта 1 и абзаца четвертого пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части перечисления денежных средств на лицевой счет органу принудительного исполнения применяются по 31 марта 2026 года включительно. 13. Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3 статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165, пункта 5 статьи 174.2 и пункта 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2026 года. 14. Положения абзаца третьего пункта 2 статьи 145 и абзаца двенадцатого пункта 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации применяются в отношении операций, совершаемых начиная с 1 января 2026 года в соответствии с концессионным соглашением организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации и заключившими концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.

15. Положения подпункта 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 1 января 2026 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора). К сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до 1 января 2026 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора), применяются положения статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу пункта 50 статьи 1 настоящего Федерального закона). 16. Положения абзаца третьего пункта 7 статьи 2513-1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении порядка освобождения от налогообложения доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний за налоговые периоды начиная с 2026 года. 17. Положения статьи 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части непредставления банком, оператором платформы цифрового рубля сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей, за счет которых может быть исполнено поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, применяются начиная с 1 января 2027 года. 18. Положения абзаца шестого пункта 1 статьи 226 и подпункта 4.1 пункта 2.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2027 года включительно. 19. Положения подпунктов 5 и 7 пункта 5 статьи 11.3, абзаца первого пункта 9 статьи 58, пунктов 1, 2.1 и 6 статьи 362, пунктов 1, 2, 4 - 7 статьи 363, пункта 3 статьи 376, абзаца второго пункта 7 статьи 382, абзаца второго пункта 1 статьи 382.1, пунктов 1 и 2 статьи 383, абзаца первого, пятого и шестого пункта 6 статьи 386, пунктов 1, 5 - 6.1 и 9 статьи 396, пунктов 1 и 5 статьи 396.1, пунктов 1, 2 и 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются начиная с исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам соответственно за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года. 20. Положения абзацев третьего - восьмого подпункта 11 пункта 2 и подпунктов 2 - 5 пункта 3.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2028 года включительно. 21. Положения абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266 и подпункта 13 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2029 года включительно. 22. Положения подпункта 33.4 пункта 1 статьи 251 и пункта 48.5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2031 года включительно. 23. Положения абзаца второго подпункта 11 пункта 2 и подпункта 1 пункта 3.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2035 года включительно. 24. Действие положений пункта 37.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2025 года.

25. Действие положений подпункта 34.1 пункта 1 статьи 182, пункта 15.1 статьи 187, абзаца пятого пункта 8 статьи 193, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 195, пункта 27.4 статьи 200, пункта 28.2 статьи 201, подпункта 11 пункта 1 статьи 203.1, пунктов 3.3, 4 и 5 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2025 года. 26. Действие положений подпунктов 1 и 2 пункта 2.1, пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1, подпункта 4.1 пункта 5, пункта 6.2 статьи 391, подпунктов 7, 9.1 - 9.4 пункта 1, пунктов 1.2 и 1.3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 - 2025 годов. 27. Действие положений подпункта 15 пункта 1 статьи 395, пункта 16.2 статьи 396, подпункта 16 пункта 1 и пункта 2 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2024 и 2025 годов. 28. Действие положений подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. 29. Действие положений пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года. 30. Действие положений абзаца шестого пункта 1 статьи 226, подпункта 4.1 пункта 2.1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, выплаченные начиная с 19 марта 2024 года. 31. Действие положений подпункта 9.3 пункта 2 статьи 146, пункта 10.1 статьи 214.1, подпункта 3 пункта 2 статьи 219.1, подпункта 2.7 пункта 2 статьи 220, абзаца тринадцатого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266, пункта 4 статьи 271, подпунктов 8 и 8.2 пункта 7 статьи 272, абзаца девятого пункта 1 и пункта 2.6 статьи 277, подпункта 3 пункта 2 статьи 284.10, пункта 1, абзаца седьмого пункта 3 и абзаца третьего пункта 4 статьи 286.1, абзаца второго пункта 4 и абзаца третьего пункта 6 статьи 286.2, пункта 16 статьи 342.4, пункта 8 статьи 342.5, пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. 32. Действие положений абзаца пятого пункта 4.1, абзаца пятого пункта 4.2, абзаца пятнадцатого пункта 4.3, абзаца двенадцатого пункта 4.4, абзаца пятого пункта 4.5 и абзаца пятого пункта 4.6 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется также на налогоплательщиков, получивших статус, в отношении которого применяются указанные пункты, до 1 января 2026 года. 33. Действие положений абзацев сорок третьего и сорок четвертого пункта 27 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2025 года. 34. Объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес, указанные в подпунктах 3 - 8 пункта 1 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированные в налоговых органах в порядке, установленном статьей 366 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2026 года считаются закрытыми.

35. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, формата представления налоговой декларации в электронном виде, форм заявления о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес, заявления о регистрации уменьшения количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес и свидетельства о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес указанные документы представляются по формам и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 36. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы счета-фактуры и порядка ее заполнения, форм и порядка ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, предусмотренных пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), действуют форма счета-фактуры и порядок ее заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу подпункта "в" пункта 10 статьи 2 настоящего Федерального закона). Президент Российской Федерации В.Путин Москва, Кремль 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ