OpenLEX
ВойтиНачать бесплатно
Кодекс · Налоговое право

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

действующая редакция269 статей оригинал

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации); (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 294-ФЗ) физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями; (В редакции федеральных законов от 23.12.2003 № 185-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) лица (лицо) - организации и (или) физические лица; иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) иностранные финансовые посредники - иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации, включенные в перечень, утверждаемый Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) публичные компании - российские и иностранные организации, являющиеся эмитентами ценных бумаг, которые (либо депозитарные расписки на которые) прошли процедуру листинга и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких российских биржах, имеющих соответствующую лицензию, или биржах, включенных в перечень иностранных финансовых посредников; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации; счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах; (В редакции федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ; от 27.11.2017 № 343-ФЗ)

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

счет цифрового рубля - счет, открытый оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ) лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) счет Федерального казначейства - казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход; недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок; (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) абзац; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.12.2003 № 185-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий; абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 23.12.2003 № 185-ФЗ) место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение; (В редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; (В редакции федеральных законов от 23.12.2003 № 185-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ) коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.12.2015 № 386-ФЗ; от 27.11.2017 № 335-ФЗ) совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, а также сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 10 и 10.1 пункта 5, подпунктами 2 - 3.4, 5 и 6 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ)

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

"Инвестиционный проект" - ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, предусматривающих создание и последующую эксплуатацию нового имущественного комплекса и (или) нематериальных активов либо модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) существующего имущественного комплекса в целях создания нового производства товаров (работ, услуг), увеличения объемов существующего производства товаров (работ, услуг) и (или) предотвращения (минимизации) негативного влияния на окружающую среду; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также являются выписка из единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) имущество - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав. При этом для целей настоящего Кодекса признаются имуществом безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, установленного в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"), а для целей предусмотренных настоящим Кодексом ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ) 3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)

Статья 11

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, используются понятия, определенные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом. (Дополнение пунктом - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ; от 27.11.2010 № 306-ФЗ) 5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 17.05.2007 № 83-ФЗ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

История изменений статьи

  1. Изменена· ФЗ № 18-ФЗ· от 11.02.2026
  2. Изменена· ФЗ № 52-ФЗ· от 09.03.2022
  3. Изменена· от 25.02.2022
  4. Изменена· ФЗ № 100-ФЗ· от 20.04.2021
  5. Изменена· от 17.02.2021
  6. Изменена· от 29.12.2020
  7. Изменена· от 29.12.2020
  8. Изменена· от 23.11.2020
  9. Изменена· ФЗ № 374-ФЗ· от 23.11.2020
  10. Изменена· от 23.11.2020
  11. Изменена· ФЗ № 371-ФЗ· от 09.11.2020
  12. Изменена· от 09.11.2020
  13. Изменена· ФЗ № 312-ФЗ· от 01.10.2020
  14. Изменена· ФЗ № 68-ФЗ· от 26.03.2020
  15. Изменена· ФЗ № 5-ФЗ· от 28.01.2020
  16. Изменена· ФЗ № 425-ФЗ· от 27.11.2018

Толкование и практика

  1. Обзор практики ВС РФ№ 6 от 30.04.2026· упоминается

    О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций

    Утвержден постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 29 апреля 2026 года № 6А/2026

    Официальный текст
  2. Обзор практики ВС РФ№ 7 от 30.04.2026· упоминается

    О судебной практике разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2025 год

    Утвержден постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 29 апреля 2026 года № 7А/2026

    Официальный текст
  3. Обзор практики ВС РФ№ 4 от 27.03.2026· упоминается

    О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах.

    Утвержден постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 25 марта 2026 года № 4А/2026

    Официальный текст
  4. КС РФ№ 1-П от 15.01.2026· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 15.01.2026 № 1-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 214-10 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 567 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Селюковой Любови Александровны

    пункта 2 статьи 214-10 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 567 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Селюковой Любови Александровны

    Официальный текст
  5. Обзор практики ВС РФ№ 2 от 28.11.2024· упоминается

    Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2, 3 (2024)

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27 ноября 2024 г.

    Официальный текст
  6. КС РФ№ 6-П от 14.02.2024· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14.02.2024 № 6-П по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М.Бужина и Л.В.Салимжановой

    пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М.Бужина и Л.В.Салимжановой

    Официальный текст
  7. КС РФ№ 50-П от 30.10.2023· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 30.10.2023 № 50-П по делу о проверке конституционности пунктов 9 и 11 статьи 61-11 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобой гражданки Л.В.Ваулиной

    пунктов 9 и 11 статьи 61.11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с жалобой гражданки Л.В.Ваулиной

    Официальный текст
  8. КС РФ№ 41-П от 19.12.2019· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 № 41-П по делу о проверке конституционности подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа

    подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа

    Официальный текст
  9. Обзор практики ВС РФ№ 3 от 27.11.2019· упоминается

    Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2019)

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27 ноября 2019 г.

    Официальный текст
  10. Пленум ВС РФ№ 48 от 27.11.2019· упоминается

    Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48

    О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления

    Официальный текст
  11. Обзор практики ВС РФ№ 1 от 24.04.2019· упоминается

    Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2019)

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 24 апреля 2019 г.

    Официальный текст
  12. КС РФ№ 10-П от 15.02.2019· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 15.02.2019 № 10-П по делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф.Низамовой

    статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф.Низамовой

    Официальный текст
  13. Обзор практики ВС РФот 04.07.2018· упоминается

    Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 4 июля 2018 года

    Официальный текст
  14. КС РФ№ 34-П от 28.11.2017· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 28.11.2017 № 34-П по делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта"

    пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта"

    Официальный текст
  15. Обзор практики ВС РФ№ 1 от 13.04.2016· упоминается

    Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1(2016)

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 13 апреля 2016 года

    Официальный текст
  16. Обзор практики ВС РФот 21.10.2015· упоминается

    Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года

    Официальный текст
  17. Пленум ВС РФ№ 28 от 30.06.2015· упоминается

    Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 июня 2015 года № 28

    О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости

    Официальный текст
  18. КС РФ№ 16-П от 25.06.2015· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.06.2015 № 16-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П.Лярского

    пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П.Лярского

    Официальный текст
  19. Пленум ВС РФ№ 64 от 28.12.2006· упоминается

    Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 64 от 28 декабря 2006 г.

    О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления

    Официальный текст
  20. Обзор практики ВС РФот 24.12.2003· упоминается

    Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2003 года

    Утвержден постановлениями Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 3 и 24 декабря 2003г.

    Официальный текст

Официальные разъяснения Верховного Суда РФ. Не заменяют текст закона.