О заключении Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства, статья 4
Обмен информацией о налоговых преступлениях и правонарушениях
1. Обмен информацией о налоговых преступлениях и
правонарушениях предусматривает предоставление сведений:
о сокрытии доходов юридическими и/или физическими лицами от
налогообложения с указанием способов сокрытия, применяемых
нарушителями налогового законодательства;
об открытии счетов в государственных и коммерческих банках
юридическими и/или физическими лицами, а также о движении средств
по этим счетам, если есть основания полагать, что на них находятся
скрываемые от налогообложения суммы (с учетом законодательства
государств Сторон о банках и банковской деятельности);
о доходах, размерах налогооблагаемой базы и суммах налогов,
взимаемых с юридических и/или физических лиц, а также о мерах,
осуществляемых в целях выявления, предупреждения и пресечения
налоговых преступлений и правонарушений.
о наличии собственности юридических и/или физических лиц на
территории государства другой Стороны.
2. Информация, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи,
предоставляется компетентным органом одной Стороны на основании
запроса компетентного органа другой Стороны при условии, что
предоставление информации не противоречит законодательству и
интересам государства запрашиваемой Стороны.
Если компетентный орган одной Стороны считает, что
информация, которой он располагает, представляет интерес для
компетентного органа другой Стороны, он может предоставить эту
информацию по собственной инициативе.