О заключении соглашений об обмене информацией по налоговым делам

Юрисдикция Запрашиваемая Сторона обязана предоставлять только информацию, которой располагают органы ее государства и которая находится в распоряжении или под контролем лиц, находящихся в юрисдикции ее государства.

Обмен информацией о подотчетных счетах 1. Во исполнение положений _____________________________________________ (указывается статья (пункт, другое) ___________________________________________________________________________ международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством (территорией), ___________________________________________________________________________, предусматривающая автоматический обмен информацией) и на основании применяемых правил предоставления отчетности и процедур комплексной проверки, установленных законодательством Российской Федерации и ___________________________________________________________________________, каждый (наименование иностранного государства (территории) компетентный орган ежегодно обменивается с другим компетентным органом в автоматическом режиме полученной в результате исполнения таких правил информацией, которая предусмотрена пунктом 2 настоящей статьи.

2. Обмену применительно к ______________________________________________ (наименование иностранного ____________________________________________ в отношении каждого подотчетного государства (территории) счета Российской Федерации и применительно к Российской Федерации в отношении каждого подотчетного счета __________________________________________________ (наименование иностранного государства (территории) подлежит следующая информация: a) применительно к физическому лицу, которое является держателем счета, - имя, фамилия, адрес, ИНН, дата и место рождения; применительно к юридическому лицу (структуре без образования юридического лица), которое является держателем счета, и которое после применения процедур комплексной проверки идентифицировано как имеющее одно или более контролирующих лиц, которые являются подотчетными лицами, - наименование, адрес, ИНН такого лица и (или) имя, фамилия, адрес, ИНН, дата и место рождения каждого подотчетного лица; b) номер счета (или его функциональный эквивалент в случае отсутствия номера счета); c) наименование и номер (номера) (при наличии) подотчетной организации финансового рынка, позволяющий идентифицировать такую организацию; d) баланс счета или стоимость (включая применительно к договору страхования с наличной стоимостью или договору об аннуитете наличную стоимость или выкупную стоимость) на конец соответствующего календарного года, или другого соответствующего отчетного периода, или, если счет был закрыт в течение такого года или периода, на момент закрытия счета; e) применительно к любому кастодиальному счету: i) общая валовая сумма процентов, общая валовая сумма дивидендов и общая валовая сумма других доходов, полученных за счет активов, находящихся на счете, в каждом случае выплаченных со счета или зачисленных на счет (или в отношении счета) в течение календарного года или другого соответствующего периода; ii) общая валовая сумма поступлений от продажи или выкупа финансовых активов, выплаченная или зачисленная на счет в течение календарного года или другого соответствующего периода, в отношении которых подотчетная организация финансового рынка действовала как попечитель, брокер, номинальное лицо или иным образом выступала в качестве агента для держателя счета; f) применительно к любому депозитному счету - общая валовая сумма процентов, выплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года или другого соответствующего периода; g) применительно к любому счету, который не упомянут в подпунктах "e" или "f" статьи 2 настоящего Соглашения, - общая валовая сумма, выплаченная или зачисленная держателю счета в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода, в отношении которой подотчетная организация финансового рынка является дебитором или должником, включая агрегированную сумму любых платежей, возвращаемых в пользу держателя счета, осуществленных в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода.

Обмен страновыми отчетами В соответствии с положениями ___________________________________________ (указывается статья (пункт, другое) ___________________________________________________________________________ международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством (территорией), ___________________________________________________________________________ предусматривающая автоматический обмен информацией) каждый компетентный орган ежегодно обменивается в автоматическом режиме страновыми отчетами, полученными от каждого подотчетного участника, который признается налоговым резидентом государства (территории) такого компетентного органа, с другим компетентным органом в случае, если согласно информации странового отчета один и более участник международной группы компаний, в которую входит подотчетный участник, признается налоговым резидентом или подлежит налогообложению в связи с предпринимательской деятельностью, осуществляемой через постоянное представительство, в государстве (территории) другого компетентного органа.