Приказ от 07.11.2018. Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом…

Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 3.

4. Акт должен быть подписан лицами, проводившими соответствующую налоговую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Акт должен быть подписан ответственным участником этой группы (его представителем).

Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (представителя ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать Акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.

Если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель (представитель ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) уклоняются от получения Акта, этот факт должен быть отражен в Акте.

При вручении Акта лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю (представителю ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), этот факт должен быть отражен в Акте.

При наличии вышеуказанных фактов соответствующие записи проставляются на всех экземплярах Акта.

5. Акт должен быть составлен в двух экземплярах, один из которых должен храниться в налоговом органе, второй - в соответствии с пунктом 5 статьи 100 Кодекса вручается (направляется) руководителю организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям). В случае участия в проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки сотрудников органа внутренних дел, Акт должен быть составлен в трех экземплярах Акта, один из которых направляется в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

При проведении повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа проверяющими должностными лицами налогового органа Акт должен быть составлен в трех экземплярах (при участии сотрудников органа внутренних дел - в четырех экземплярах). При этом первый экземпляр Акта должен оставаться на хранении в вышестоящем налоговом органе, второй экземпляр вручается (направляется) проверяемому лицу, третий экземпляр остается на хранении в инспекции по месту постановки на учет проверяемого лица, четвертый экземпляр передается в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в налоговой проверке.

Приложение № 29 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1160099

_____________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2, адрес)

Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № _____

__________________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) извещает о времени и месте рассмотрения материалов _____________

__________________________________________________________________________.

(камеральной налоговой проверки (выездной (повторной выездной) налоговой проверки, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами)3

1. Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе _________________________________

(представления или не представления)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.3

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса, за ____________, представленного _____________________________ № ________3

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________4

на основании решения ____________________________от ____________ № ________3.

(наименование налогового органа)

(дата)

Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной налоговой службы от __________________ № ________3.

(дата)

2. Время рассмотрения материалов налоговой проверки _______ в ___ ч ___ мин.

(дата)

3. Место рассмотрения материалов налоговой проверки ______________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________.

(адрес и № кабинета)

При себе необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а представителю - также документ, подтверждающий его полномочия.

В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов.

До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.1)

Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки получил __________________________________________________________________5.

(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

_____________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организации.

3 Нужное указать.

4 Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: "консолидированной группы налогоплательщиков". В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников группы. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы. Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 30 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1165063

Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля № _____

_______________________________ (место производства действия)

_________________

(дата)

Ознакомление начато ________ ч ________ мин;

Ознакомление окончено ________ ч ________ мин.

Настоящий Протокол составлен на основании пункта 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) о том, что

___________________________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2)

в лице ____________________________________________________________________3

(Ф.И.О.1 представителя с указанием основания представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

ознакомлен с материалами налоговой проверки: _________________________________

___________________________________________________________________________

(какими именно)

__________________________________________________________________________.4

(указываются способы ознакомления: визуальный осмотр, изготовление выписок, снятие копий; указываются примененные технические средства)

ознакомлен с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля ___________________________________________________________________________

(какими именно)

проведенных на основании решения ___________________________________________

(наименование налогового органа)

о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от _______________

(дата)

№ ____________: ___________________________________________________________

_________________________________________________________________________.4

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе ________________________________

(представления или не представления)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.4

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса, за ________, представленного ____________ № ________4

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________5

на основании решения ____________________________от ____________ № ________4.

(наименование налогового органа)

(дата)

Приложения к протоколу6:

1) ________________________________________________________________________;

(фотографические снимки и негативы, киноленты, файлы аудиозаписи (видеозаписи) на материальных носителях, копии документов, подтверждающие полномочия представителей, и другие материалы)

2) ________________________________________________________________________;

3) ________________________________________________________________________;

... ________________________________________________________________________.

Замечания к протоколу и заявления _______________________________________

__________________________________________________________________________.

(содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового органа

__________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.1)

Подпись руководителя (физического лица, представителя)

__________________________________

(наименование организации (Ф.И.О.1)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.1)

Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля получил _____________________________________

_________________________________________________________________________7.

Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представитель), от получения протокола ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля отказалось8.

Подпись должностного лица налогового органа

__________________________________

(должность, наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________8

(Ф.И.О.3)

_________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организации.

3 Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

4 Нужное указать.

5 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".

6 Заполняется при наличии приложений.

7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

8 Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение № 31 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1160076

Решение № ______ об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения

____________________________

(дата)

Лицо, в отношении которого проведена проверка:

__________________________________________________________________________1

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.2 физического лица), ИНН, КПП3, адрес)

Лица, в отношении которых проведена проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков1:

№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКПП

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе ________________________________

(представления или не представления)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.1

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _________, представленного _________ № ________1

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________4

на основании решения _______________________________ от ________ № ________1.

(наименование налогового органа)

(дата)

Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной налоговой службы от ___________ № ________1.

(дата)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), о времени и месте рассмотрении материалов проверки __________________________, что

(извещено или не извещено)

подтверждается ____________________________________________________________.

(сведения о подтверждающем документе)

__________________________________________________________________ о времени

(Ф.И.О.3 иного лица, приглашенного для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетеля, эксперта, специалиста))

и месте рассмотрения материалов проверки ____________________________________,

(извещен или не извещен)

что подтверждается ________________________________________________________.

(сведения о подтверждающем документе)

Установлено, что ______________________________________________________

(лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель; иное лицо, приглашенное для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетель, эксперт, специалист), Ф.И.О.2)

на рассмотрение материалов проверки не явилось.

В связи с неявкой лиц, участие которых необходимо для рассмотрения материалов проверки, и на основании подпункта _____________5 пункта 3 статьи 101 _____________6 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) решено отложить рассмотрение материалов налоговой проверки на _____________________ на

(дата)

________ ч ________ мин.

Место рассмотрения материалов проверки _________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________.

(адрес и № кабинета)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.2)

Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения, получил ____________________________________________________

_________________________________________________________________________7.

(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

_________________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организации.

4 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".

5 Указывается подпункт 2 и (или) подпункт 5 пункта 3 статьи 101 Кодекса.

6 Если откладывается рассмотрение материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 32 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1165049

Решение № _____ о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста

______________________

(дата)

Лицо, в отношении которого рассматривается дело о налоговом правонарушении: __________________________________________________________________________.

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2, адрес)

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе ________________________________

(представления или не представления)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.3

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________4

на основании решения _______________________________ от ________ № ________3.

(наименование налогового органа)

(дата)

В связи с рассмотрением акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), от ____________________ № ________3, решено на основании _________________________________________5 Налогового кодекса Российской Федерации привлечь к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении

_________________________________________________________________________ и

(Ф.И.О.1, статус: свидетель, эксперт или специалист; обстоятельства, указывающие на необходимость привлечения к участию в рассмотрении материалов налоговой проверки свидетеля, эксперта, специалиста)

известить его о времени и месте рассмотрения дела о налоговом правонарушении путем вручения (направления) настоящего Решения. Время рассмотрения дела о налоговом правонарушении: ___________ в ________ ч ________ мин.

(дата)

Место рассмотрения дела о налоговом правонарушении: _____________________

__________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________.

(адрес и номер кабинета)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.1)

Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста получил _______________________

_________________________________________________________________________6.

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Нужное указать.

4 Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".

5 Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 7 статьи 101.4 Кодекса. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 33 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1165052

Протокол № _______ рассмотрения материалов налоговой проверки

____________________________ (место производства действия)

___________________

(дата)

Время начала ________ ч ________ мин;

Время окончания ________ ч ________ мин.

Настоящий протокол составлен на основании ______________________________1

Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

__________________________________________________________________________

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О.2)

рассмотрел материалы налоговой проверки3.

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку3.

Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________

(представлением или не представлением)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.3

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________4

на основании решения _______________________________ от ________ № ________3.

(наименование налогового органа)

(дата)

Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной налоговой службы от __________ № ________3.

(дата)

Настоящий протокол составлен на основании пункта 7 статьи 101.4 Кодекса.

___________________________________________________________________________

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О.2)

рассмотрел Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Кодекса), от ______________ № ________3.

(дата)

Иные рассмотренные материалы ______________________________________________.

(материалы налоговой проверки, материалы дополнительных мероприятий налогового контроля, материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, письменные возражения с указанием реквизитов документов, документы и материалы, представленные лицом, а также иные документы, имеющиеся у налогового органа)3

в отношении лица __________________________________________________________3.

лиц - участников консолидированной группы налогоплательщиков3:

№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКПП

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

Рассмотрение материалов произведено при участии и в присутствии:

___________________________________________________________________________

(статус6, Ф.И.О.2, для представителей указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документов, подтверждающих полномочия))

Иные лица, извещенные о времени и месте рассмотрения:

__________________________________________________________________________

(статус6, Ф.И.О.2, реквизиты документов, подтверждающих факт извещения)

Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств ___________________________________________________________________.

Лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (совершившему налоговое правонарушение), разъяснены его права и обязанности, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 21, 101, 101.4 Кодекса).

Относительно обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела о налоговом правонарушении, __________________________________________________

(Ф.И.О.2)

устно сообщил следующее: ___________________________________________________.

(описание обстоятельств)

Приложения к протоколу7:

1) ________________________________________________________________________;

2) ________________________________________________________________________;

3) ________________________________________________________________________;

... ________________________________________________________________________.

Протокол зачитан вслух.

Замечания к протоколу __________________________________________________

__________________________________________________________________________.

(содержание замечаний с указанием Ф.И.О.2 лица, представившего замечание, либо указание на их отсутствие)

Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителя)3, или лица, совершившего налоговое правонарушение (его представителя)3 ____________________________________________________________.

(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, участвующего в рассмотрении; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))

Подпись должностного лица налогового органа

__________________________________

(должность, наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.2)

Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки получил _____________

__________________________________________________________________________8.

(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия))

___________________________

1 Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 4 статьи 101 и пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

2 Отчество указывается при наличии.

3 Нужное указать.

4 Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".

5 КПП указывается для организации.

6 Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка, лицо, совершившее налоговое правонарушение, представитель, свидетель, эксперт, специалист, должностные лица налоговых и иных органов, иные лица.

7 Заполняется при наличии приложений.

8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 34 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@)

Форма по КНД 1165019

Решение № ______ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

_________________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О.1)

рассмотрел в отношении лица ________________________________________________2

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП3)

лиц - участников консолидированной группы налогоплательщиков2:

№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКПП

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

материалы налоговой проверки.

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку2.

Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________

(представлением или не представлением)

___________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

___________________________________ за ____________________________________.2

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

(год)

(дата)

Выездная налоговая проверка ___________________________________________4

на основании решения _______________________________ от ________ № ________2.

(наименование налогового органа)

(дата)

На основании пункта 6 статьи 101 ______________________5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и в связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, а также учитывая ___________________________________________________________________________

(обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения дополнительных мероприятий налогового контроля)

принимается решение провести следующие дополнительные мероприятия налогового контроля: __________________________________________________________________

(конкретные формы дополнительных мероприятий налогового контроля)

в срок __________________________6.

(количество месяцев или дата)2

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_________________________

(Ф.И.О.1)

Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля получил __________________________________________________________________7.

_________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 КПП указывается для организаций.

5. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

6. Согласно пункту 6 статьи 101 Кодекса срок проведения дополнительых мероприятий налогового контроля, не превышает один месяц (два месяца при проверке консолидированной группы налогоплательщиков).

7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 35 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165215

Дополнение к Акту налоговой проверки № ______

___________________________

(дата)

1. Вводная часть (Общие положения).

1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

__________________________________________________________________________1.

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О.2 физического лица, ИНН, КПП3, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков, и проверяемые периоды1:

№ Полное и сокращенное (при наличии) наименованияИННКППАдрес в пределах места нахождения юридического лицаПериоды, за которые проведена налоговая проверка (с _______ по _______)

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________

(представлением или непредставлением)

__________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

_____________________________________

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

за ________________________________.1

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков на основании решения _________________________________________________________

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________

(год)

(дата)

№ __________1.

1.3. Акт налоговой проверки, к которому составлены настоящие дополнения.

Акт налоговой проверки от __________________ № __________.

(дата)

1.4. Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по результатам проведения мероприятий налогового контроля, проведенных на основании Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от _____________ № __________.

(дата)

1.5. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля:

дата начала _______________;

(дата)

дата окончания ____________.

(дата)

1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля:

1) ________________________________________________________________________;

(наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты либо указывается "Согласно приложению № ________ к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки")

2) ________________________________________________________________________;

3) ________________________________________________________________________;

... ________________________________________________________________________.

2. Описательная часть.

Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено следующее:

___________________________________________________________________________

(дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых)

___________________________________________________________________________

3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения:

№

Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации

Состав налогового правонарушения

Налог (сбор, страховые взносы)

Налоговый (расчетный, отчетный) период

Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах

Недоимка, рублей

Код бюджетной классификации

Код по ОКТМО

ИНН

КПП

Код налогового органа

1 23456789101112

Итого:

Примечание.

1. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

2. Приводятся сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, с внесенными изменениями на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки.

3.2. Иные выводы и предложения: ________________________________________

___________________________________________________________________________

(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)

___________________________________________________________________________

3.3. Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6.2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в

__________________________________________________________________________.

(наименование налогового органа)

До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.

3.4. Приложение: на ________ листах (при наличии).

Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших дополнительные мероприятия налогового контроля, и их подписи:

№

Должность

Наименование органа

Ф.И.О.2

Подпись

___________________________________________________________________

Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________________________

(дата)

№ ________________ получил________________________________________________

__________________________________________________________________________4.

(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от получения настоящего Дополнения к Акту налоговой проверки путем

__________________________________________________________________________5.

(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) 1

(дата)

№ ________ направлены по почте заказным письмом ____________________________,

(дата)

__________________________________________________________________________5.

(номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

Подпись должностного лица налогового органа

___________________________________

(должность, наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________5

(Ф.И.О.2)

______________________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организации.

4 Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе.

5 Заполняется в случае направления документов по почте заказным письмом.

Приложение № 36 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165020

Решение № ______ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

___________________________

(дата)

1. Вводная часть (Общие положения).

1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

__________________________________________________________________________1.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________

(представлением или непредставлением)

__________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

_____________________________________

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

за ________________________________.1

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________

(год)

(дата)

№ __________1.

1.3. Предмет и период, за который проведена выездная налоговая проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки)4:

№ Налог (сбор, страховые взносы)Проверяемый период с _______ по _______

1.4. Срок проведения:

дата начала налоговой проверки __________;

(дата)

дата окончания налоговой проверки ____________.

(дата)

Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от _______________ № _________.

(дата)

1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от __________________ № ________, другие материалы:

(дата)

__________________________________________________________________________5.

1.6. _________________________________________________________________6.

(в соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее: _____________________________

__________________________________________________________________________.

(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности по отдельным эпизодам)

3. Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс):

3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения.

№

Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации

Состав налогового правонарушения

Налог (сбор, страховые взносы)

Налоговый (расчетный, отчетный) период

Срок уплаты налога, (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах Штраф, рублей Недоимка, рублей

Код бюджетной классификации

Код по ОКТМО

ИНН

КПП

Код налогового органа

123 4 5678910111213

Итого

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2. Предложить:

уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и штрафы;

внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Иные предложения: ____________________________________________________.

3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139.1Кодекса.

Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в

__________________________________________________________________________.

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган:

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2Кодекса.

В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.

В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.

В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.

Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в __________________________________________________________________________.

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

Одновременно _________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.7

Приложение: на ________ листах (при наличии).

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ___________________________________________________8.

______________________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

5 Указываются конкретные материалы:

дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;

представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

6 Заполняется в случае принятия указанного решения.

7 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 37 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165021

Решение № _______ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

___________________________

(дата)

1. Вводная часть (Общие положения).

1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:

__________________________________________________________________________1.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

1.2. Вид налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка в связи с _________________________________

(представлением или непредставлением)

__________________________________________________________________________

(наименование налоговой декларации (расчета)

_____________________________________

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

за ________________________________.1

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Выездная налоговая проверка на основании решения ________________________

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

(наименование налогового органа)

от __________ № __________1.

(дата)

Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1Налогового кодекса Российской Федерации, за ______________, представленного _______________

(год)

(дата)

№ __________1.

1.3. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка (указывается в соответствии с решением о проведении выездной налоговой проверки)4:

№ Налог (сбор, страховые взносы)Проверяемый период с _______ по _______

1.4. Срок проведения:

дата начала налоговой проверки __________;

(дата)

дата окончания налоговой проверки ____________.

(дата)

№ _________.

(дата)

1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:

Акт налоговой проверки от __________________ № ________, другие материалы:

(дата)

__________________________________________________________________________5.

1.6. _________________________________________________________________6.

(В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)

2. Описательная часть.

Налоговой проверкой установлено следующее: _____________________________

__________________________________________________________________________.

3. Резолютивная часть.

На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс):

3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.

№

Налог (сбор, страховые взносы)

Налоговый (расчетный, отчетный) период

Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах

Недоимка, рублей

Код бюджетной классификации

Код по ОКТМО

ИНН

КПП

Код налогового органа

12345678910

Итого

Примечание. Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

3.2. Предложить:

Уплатить указанную в пункте 3.1 настоящего решения недоимку.

Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Иные предложения: ____________________________________________________.

3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.

___________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

Одновременно ________________________________________________________

(наименование налогового органа)

Приложение: на ________ листах.

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ____________________________________________________8

______________________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Указывается в случае проведения выездной налоговой проверки.

5 Указываются конкретные материалы:

иные материалы налоговой проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа.

6 Заполняется в случае принятия указанного решения.

8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 38 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165037

Решение № ____ о принятии обеспечительных мер1

______________

(дата)

Лицо, в отношении которого принимаются обеспечительные меры:

__________________________________________________________________________.

(полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.2 физического лица), ИНН, КПП3, адрес)

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого принимаются обеспечительные меры:

решение _________________________ ________________________ к ответственности

(наименование налогового органа)

(о привлечении или об отказе в привлечении)4

за совершение налогового правонарушения от ____________________ № ________.

(дата)

Основания для принятия обеспечительных мер _____________________________

__________________________________________________________________________.

(конкретные обстоятельства, дающие основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения налогового органа и взыскание указанных в нем недоимки, пеней и штрафов)

На основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества5:

Группа

№№

Наименование имущества

Индивидуальные признаки

Количество

Стоимость, тыс. руб.6

Всего по группе I.

II.

Всего по группе II.

III.

Всего по группе III.

IV.

Всего по группе IV.

ИТОГО:

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ (наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.2)

Решение о принятии обеспечительных мер получил ______________________________

__________________________________________________________________________7.

(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ;

для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

______________________

1 В виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, без согласия налогового органа.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Нужное указать.

5 В соответствии с пунктом 10 статьи 101 Кодекса настоящее Решение вступает в силу со дня его вынесения и действует до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения), или до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом, или до дня отмены (замены) обеспечительных мер налоговым органом, принявшим настоящее решение.

6 При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу в залог.

7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 39 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165038

Решение № ____ об отмене обеспечительных мер1

______________

(дата)

Лицо, в отношении которого отменяются обеспечительные меры:

___________________________________________________________________________.

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:

решение _______________________ _______________________ к ответственности

(наименование налогового органа) (о привлечении или об отказе в привлечении)4

за совершение налогового правонарушения от ____________________ № ________.

(дата)

Сведения о решении, на основании которого приняты отменяемые обеспечительные меры:

решение ____________________ о ____________________ обеспечительных мер в

(наименование налогового органа) (принятии или замене)4

виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика от _______________ № ____.

(дата)

Основания для отмены обеспечительных мер _______________________________

__________________________________________________________________________.

(исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, отмена указанного решения вышестоящим налоговым органом (судом)

На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества.

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ (наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.2)

Решение об отмене обеспечительных мер получил ___________________________

__________________________________________________________________________5.

_____________________

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Нужное указать.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 40 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165039

Решение № ____ о замене обеспечительных мер1

______________

(дата)

Лицо, в отношении которого заменяются обеспечительные меры:

__________________________________________________________________________.

Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:

решение _______________________ _______________________ к ответственности

(наименование налогового органа)

(о привлечении или об отказе в привлечении)4

за совершение налогового правонарушения от ____________________ № ________.

(дата)

Сведения о решениях, на основании которых приняты заменяемые обеспечительные меры:

решение ______________________ о ___________________ обеспечительных мер

(наименование налогового органа)

(о привлечении или об отказе в привлечении)4

от _______________ № ____;

(дата)

решение ____________________________ о приостановлении операций по счетам

(наименование налогового органа)

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от _______________ № ____ 4. (дата)

Основания для замены обеспечительных мер _______________________________

__________________________________________________________________________.

(реквизиты документа, содержащего просьбу лица, в отношении которого было вынесено решение о принятии (о замене) обеспечительных мер)

На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о замене вышеуказанных обеспечительных мер на ___________________________________________________________________________.

(банковскую гарантию (залог ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (залог иного имущества), поручительство третьего лица)5

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ (наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.2)

Решение о замене обеспечительных мер получил ____________________________

__________________________________________________________________________ 6.

_____________________

1 В виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Нужное указать.

5 Указывается при наличии.

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 41 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165031

Решение № ______ о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

___________________________

(дата)

Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых приостанавливается:

___________________________________________________________________________

(Ф.И.О.1 физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица)

Сведения о решениях налогового органа, исполнение которых приостанавливается:

пункты ____________ решения ____________________________ о привлечении к

(наименование налогового органа)

ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ № _________

(дата)

в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

решение ______________________________________________________________

(наименование налогового органа)

о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от _________ № ________ в части штрафов за совершение налоговых правонарушений

(дата)

на сумму ________ руб.3

На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации материалов в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, принято решение приостановить исполнение вышеуказанных решений налогового органа.

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Копию решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ______________________________

__________________________________________________________________________4.

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе

Приложение № 42 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165032

Решение № ______ о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

___________________________

(дата)

Лицо, в отношении которого ____________________________ принято решение о

(наименование налогового органа)

приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, от __________ № ____________ ______________________________.

(реквизиты решения)

(Ф.И.О.1 физического лица, ИНН, адрес места жительства физического лица)

Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено:

пункты ________ решения ________________________________ о привлечении к

(наименование налогового органа)

ответственности за совершение налогового правонарушения от _________ № ________

(дата)

в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

решение ______________________________________________________________

(наименование налогового органа)

о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от __________ № ________ в части штрафов за совершение налоговых правонарушений

(дата)

на сумму________руб.3

Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений налогового органа, принятых в отношении физического лица

__________________________________________________________________________.

(постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление о прекращении уголовного дела, или оправдательный приговор; орган (должностное лицо), вынесшее документ, реквизиты документа)

На основании абзаца третьего пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение вышеуказанных решений налогового органа.

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Копию решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ______________________________

__________________________________________________________________________4.

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 43 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165033

Решение № ____ об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

_________________

(дата)

Лицо, в отношении которого принято отменяемое решение:

___________________________________________________________________________.

(Ф.И.О.1 физического лица, ИНН)

Основание для отмены вышеуказанного решения: обвинительный приговор

_____________________________________ от __________________ № ____________.

(наименование суда) (дата)

На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение отменить решение ____________________________________________

(наименование налогового органа)

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ___________ № ____ в части привлечения к ответственности за совершение налогового

(дата)

правонарушения полностью (в части пунктов)2 ________________.

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ (наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ______________________________

______________________________________________________________________ 3.

_______________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 44 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1160100

Акт № ______ об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

___________________________

(дата)

1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, в отношении которого составлен акт _______________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, Ф.И.О.1

__________________________________________________________________________.

физического лица, ИНН, КПП2, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

2. Настоящий Акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах: __________________________________________.

(документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)

3. Выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению мер налоговой ответственности.

3.1. Привлечь к налоговой ответственности:

№

Пункт (при наличии) и статья Кодекса

Состав налогового правонарушения

Размер штрафа согласно Кодексу, руб. (справочно)

Код по ОКТМО

КБК

ИНН

КПП

Код налогового органа

12345б789

3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи3.

№ № Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средствНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб. Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБК Код по ОКТМОФИО1 плательщика - физического лицаИНН плательщика - физического лицаКод налогового органа

1 2 34567 8 9101112

Итого XX X XXXX

3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, проценты, единые налоговые платежи4.

№

Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)

Неперечисленная сумма, руб.

Номер неисполненного поручения

Дата неисполненного поручения

Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Дата сообщения банка (филиала банка)о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5)

Количество календарных дней просрочки

Код по ОКТМО

КБК

ИНН

КПП

Код налогового органа

12345 6 7891011121314

Итого XXXXXXXXXXX

3.4. Иные предложения _________________________________________________.

(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.5. В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо, совершившее налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем Акте, а также с выводами и предложениями должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в течение одного месяца со дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.

Письменные возражения могут быть переданы в ____________________________.

(наименование налогового органа)

3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии).

Сведения о должностном лице налогового органа, обнаружившем факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его подпись:

Должность

Наименование налогового органа

Ф.И.О.1

Подпись

_______________________________________________________________

Сведения о лице, совершившем налоговое правонарушение, и его подпись (сведения о представителе лица, совершившего налоговое правонарушение, и его подпись): __________________________________________________________________.

(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, подписавшего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем _________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________4.

(обстоятельства уклонения от подписания документа)

Подпись должностного лица налогового органа

___________________________________

(должность, наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________4

(Ф.И.О.1)

Настоящий Акт получил ________________________________________________

_________________________________________________________________________6.

Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта путем __________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________7.

(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа) (при наличии таких обстоятельств) 8

Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом

__________________________________________________________________________7.

(дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)

Подпись должностного лица налогового органа

___________________________________

(должность, наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________7

(Ф.И.О.2)

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

5 Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

7 Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и его направления по почте заказным письмом.

8 Нужное указать.

Приложение № 45 к приказу ФНС России от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7-2/628@

Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

1. Настоящие Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее - Акт) установлены на основании пункта 3 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Акт составляется на бумажном носителе или в электронной форме.

Акт должен составляться на русском языке. В случае необходимости использования в тексте Акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур, при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту. Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, должны быть отражены в Акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их рублевого эквивалента по курсу, котируемому Банком России для соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату совершения налогового правонарушения.

2. Акт на бумажном носителе должен быть составлен только по утвержденной форме, заполненной от руки либо с использованием программного обеспечения и распечатанной на принтере.

Листы Акта, в случае составления на бумажном носителе, и приложений к нему должны быть пронумерованы, документ с приложениями должен быть прошнурован и заверен подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Допускается формирование приложений к Акту в виде отдельных сшитых листов. Не допускается скрепление листов Акта и приложений, приводящее к порче бумажного носителя.

В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы (бригады) и проверяемого лица (его представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Форма Акта установлена приложением № 44 к настоящему приказу.

3. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

3.1. Во вводной части Акта должны быть указаны:

полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, совершившего налоговое правонарушение;

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН). В случае обнаружения фактов нарушений законодательства о налогах и сборах организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо ИНН организации должен быть указан КПП организации по месту нахождения обособленного подразделения.

3.2. В описательной части Акта должны быть указаны:

основания для составления Акта - ссылка на пункт 1 статьи 101.4 Кодекса;

сведения об обнаруженных фактах нарушения законодательства о налогах и сборах - документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах.

Описательная часть Акта должна содержать систематизированное изложение обнаруженных документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах и связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия решения по результатам рассмотрения Акта, в том числе выявленных обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.

Содержание описательной части Акта должно соответствовать следующим требованиям:

а) объективность и обоснованность. Отражаемые в Акте факты должны обеспечивать логичность вывода о несоответствии законодательству о налогах и сборах совершенных деяний (действий или бездействия), исключать неточности.

По каждому отраженному в Акте факту нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть изложены:

существо и обстоятельства нарушения законодательства о налогах и сборах;

вид налогового правонарушения, способ и иные обстоятельства его совершения;

ссылки на соответствующие нормы Кодекса, которые нарушены;

ссылки на доказательства.

Акт не должен содержать предположений, не основанных на доказательствах;

б) полнота и комплексность отражения в Акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам нарушений законодательства о налогах и сборах.

Каждый установленный факт нарушения законодательства о налогах и сборах должен быть описан всесторонне, полно и объективно. Изложение в Акте обстоятельств совершенного налогового правонарушения должно основываться на результатах исследования документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения мероприятий налогового контроля.

В Акте должно быть обеспечено отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям законодательства о налогах и сборах;

в) четкость, лаконичность и доступность изложения. Содержащиеся в Акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющих специальных познаний;

г) системность изложения. Обнаруженные нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть сгруппированы в акте по разделам, пунктам и подпунктам в соответствии с характером и видами нарушений законодательства о налогах и сборах.

При вынесении в приложения к Акту описания выявленных фактов однородных массовых нарушений законодательства о налогах и сборах с применением табличных форм, ведомостей, иных материалов, в тексте Акта должно приводиться изложение существа этих нарушений, со ссылкой на конкретные нормы Кодекса, и должна быть приведена ссылка на соответствующие приложения к Акту.

При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных нарушений законодательства о налогах и сборах. Каждое из указанных приложений должно быть подписано составившим Акт должностным лицом налогового органа.

3.3. В итоговой части Акта должны указываться:

выводы должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по применению налоговых санкций с указанием пункта и статьи Кодекса, состава налогового правонарушения, предусмотренного Кодексом;

предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса); (В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, процентов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса); (В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

иные предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах;

указание на право представления возражений;

ссылка на количество листов приложений к Акту (документов, подтверждающих выявленные факты нарушений законодательства о налогах, иные приложения);

фамилия, имя, отчество должностного лица налогового органа, обнаружившего факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, его должность с указанием наименования налогового органа.

4. Акт должен быть подписан должностным лицом, обнаружившим факт совершения налогового правонарушения, и лицом, совершившим налоговое правонарушение.

Об отказе лица, совершившего нарушение законодательства о налогах и сборах, подписать акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.

Если лицо, совершившее налоговое правонарушение уклоняется от получения указанного акта, должностным лицом налогового органа должна быть сделана соответствующая отметка в Акте.

При наличии вышеуказанных фактов соответствующие записи проставляются на всех экземплярах Акта.

5. Акт должен быть составлен в двух экземплярах, первый из которых должен оставаться на хранении в налоговом органе, второй - обязательно вручается (направляется) лицу, совершившему налоговое правонарушение.

Приложение № 46 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165022

Решение № ________ о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

___________________________

(дата)

1. Вводная часть.

1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:

__________________________________________________________________________.

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

1.2. Сведения о рассмотренных материалах:

Акт _____________________________________________ об обнаружении фактов,

(наименование налогового органа)

свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от ________________ № ___________ иные материалы

(дата)

___________________________________________________________________________

(документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение, иные материалы мероприятий налогового контроля, с указанием их реквизитов) (указываются при наличии)

2. Описательная часть. Установлено следующее:

___________________________________________________________________________

(обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах и сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах)

3. Резолютивная часть.

3.1. Привлечь к налоговой ответственности.

№

Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации

Состав налогового правонарушения

Штраф, руб.

Код по ОКТМО КБК ИНН

КПП

Код налогового органа

123456789

№

Дата квитанция или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб. Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБК Код по ОКТМОФИО* плательщика - физическогоИНН плательщика - физическогоКод налогового органа

1 2 34567 8 9101112

Итого XX X XXXX

№

Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)

Неперечисленная сумма, руб.

Номер неисполненного поручения

Дата неисполненного поручения

Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Количество календарных дней просрочки

Код по ОКТМО

КБК

ИНН

КПП

Код налогового органа

12345 б

7 891011121314

ИтогоXX X

X XXXXXXX

3.4. Иные предложения _________________________________________________.

(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ___________________________________

__________________________________________________________________________.

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии).

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил

__________________________________________________________________________.5

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-исполнительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 47 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165023

Решение № _______ об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

___________________________

(дата)

1. Вводная часть.

1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:

__________________________________________________________________________.

1.2. Сведения о рассмотренных материалах:

Акт _____________________________________________ об обнаружении фактов,

(наименование налогового органа)

(дата)

__________________________________________________________________________.

(документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение, с указанием их реквизитов) (указываются при наличии)

2. Описательная часть. Установлено следующее:

__________________________________________________________________________

(обстоятельства допущенного правонарушения, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, основания для отказа в привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах)

3. Резолютивная часть.

3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.

№

Дата квитанция или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лицаНалог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж)Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, процентов, единого налогового платежа, руб. Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)Количество календарных дней просрочки КБК Код по ОКТМОФИО1 плательщика - физическогоИНН плательщика - физическогоКод налогового органа

1 2 34567 8 9101112

Итого XX X XXXX

3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи4.

№

Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, проценты, единый налоговый платеж физического лица)

Неперечисленная сумма, руб.

Номер неисполненного поручения

Дата неисполненного поручения

Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения

Количество календарных дней просрочки

Код по ОКТМО

КБК

ИНН

КПП

Код налогового органа

12345 б

7 891011121314

ИтогоXX X

X XXXXXXX

3.4. Иные предложения _________________________________________________

__________________________________________________________________________.

(предложения по устранению нарушений законодательства о налогах и сборах)

__________________________________________________________________________.

(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)

3.6. Приложение: на ________ листах (при наличии).

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил ___________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.5

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.

4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 48 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 № ЕД-7-2/609@)

Форма по КНД 1160043

______________________________________

(полное и сокращенное наименования организации (наименование иностранной структуры без образования юридического лица), ИНН1, КПП1, адрес)

Требование № ___ о предоставлении странового отчета

__________________

(дата)

На основании абзаца второго пункта 2, пункта 7 статьи 10516-3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вам необходимо предоставить страновой отчет за ________________________________, предусмотренный пунктами 2, 4 статьи 10516-3, (отчетный период) статьей 10516-6 Кодекса, в срок _________________________2 в Федеральную налоговую службу по установленному формату в электронной форме3.

Настоящее требование направлено в связи с ________________________________

__________________________________________________________________________4.

Руководитель (заместитель руководителя)

Федеральной налоговой службы

_____________

(подпись)

__________________

(Ф.И.О.5)

Требование о предоставлении странового отчета получил ____________________

__________________________________________________________________________4.

(дата, подпись, Ф.И.О.5лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

_________________________

1 Указывается для российских организаций.

2 Указывается срок, который в соответствии с пунктом 7 статьи 10516-3 Кодекса не может составлять менее трех месяцев с даты получения требования.

3 Формат устанавливается на основании пункта 4 статьи 10516-3 Кодекса.

4. Сказывается на наличие оснований, предусмотренных подпунктами 1, 2 пункта 7 статьи 10516-3 Кодекса, и отсутствие оснований, предусмотренных подпунктом 2 пункта 6 статьи 10516-3 Кодекса.

5 Отчество указывается при наличии.

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 49 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@)

Форма по КНД 1165004

РЕШЕНИЕ № ______ о возмещении ____________________________ суммы налога

(полностью или частично)1

на добавленную стоимость, заявленной к возмещению

____________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________,

(Ф.И.О.2)

рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _______________ по _________________ на основе налоговой декларации по налогу на

(дата) (дата)

добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей, представленной за ___________________________________________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

___________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации (Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП3)

и документов, представленных налогоплательщиком ______________________________

__________________________________________________________________________,

(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость)

иные документы ____________________________________________________________,

(указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки)

и одновременно с решением _________________________________________________,4

(указывается вид, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

вынесенным руководителем (заместителем руководителя) _________________________ __________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, Ф.И.О.2)

Установил:

1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей обоснованно.5

2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей необоснованно.5

3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _________ рублей необоснованно.

4. _____________________________ налоговой базы в сумме __________ рублей.

(Завышение или Занижение)1

Руководствуясь пунктом _____________ статьи 176 Кодекса

(2 или 3)1

Решил:

Возместить ____________________________________________________________

(полное наименование организации (Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП3)

налог на добавленную стоимость в сумме ______________________ рублей.

Код по ОКТМО Код бюджетной классификации

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ (наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.)

Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил ____________________________

__________________________________________________________________________.6

_____________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае вынесения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения в соответствии со статьей 101 Кодекса.

5 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 50 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165005

Решение № _______ об отказе в возмещении ____________________________ суммы налога (полностью или частично)1 на добавленную стоимость, заявленной к возмещению

___________________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________,

(Ф.И.О.2)

рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ________________ по ________________ на основе налоговой декларации по налогу на

(дата)

добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме __________________________ рублей, представленной

за ________________________________________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

__________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

___________________________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП3, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

и документов, представленных налогоплательщиком _____________________________

__________________________________________________________________________,

(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии)

иные документы ___________________________________________________________,

(указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии)

и одновременно с решением _________________________________________________,4

вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ________________________

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, (Ф.И.О.1)

Установил:

1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ______________ рублей обоснованно.4

2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ______________ рублей необоснованно.4

3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей необоснованно.

4. ________________________ налоговой базы в сумме ___________ рублей.

(Завышение или Занижение) 1

Руководствуясь пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс),

Решил:

1. Отказать ____________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП3)

в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере _________________ рублей.

Код по ОКТМО

Код бюджетной классификации

2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:

Наименование платежа

Сумма, рублей

1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)

2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса (при наличии)

Итого:

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органаНаименование налогового органаИНН налогового органаКПП налогового органаОКТМОНаименование банкаБИК банкаКорреспондентский счет банка (при необходимости)Банковский счет

123456789

Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению получил ______________________

__________________________________________________________________________.5

______________________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 51 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160254

______________________________________ (полное наименование поручителя или банка (филиала банка) 1 ______________________________________ (ОГРН, ИНН, КПП поручителя или банка) (КПП филиала банка) 1 ______________________________________ (регистрационный номер банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций) ______________________________________ (порядковый номер филиала банка) ______________________________________ (БИК банка (филиала банка) ______________________________________ (адрес места нахождения поручителя или банка (филиала банка) 1

Заявление № ____ об освобождении ___________________________ от обязательств по

(поручителя или банка)1

_________________________________________________________

(договору поручительства или банковской гарантии)1

______________________

(дата)

___________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии с ____________________________________________________________

абзацем вторым или третьим пункта 12 статьи 1761, или

___________________________________________________________________________

абзацем шестым пункта 2 статьи 184, или абзацем первым пункта 5 статьи 184, или

___________________________________________________________________________

абзацем вторым пункта 9 статьи 2031, или абзацем первым пункта 121 статьи 204)1

Налогового кодекса Российской Федерации освобождает __________________________ ___________________________________________________________________________

(полное наименование поручителя или банка (филиала банка)1

от обязательств по ________________________________________________________ от

(договору поручительства или банковской гарантии)1

_____________________________________ № __________________________________,

(реквизиты договора поручительства или банковской гарантии)1 (заключенного в отношении или выданной)1

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации, (Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП3)

на сумму ___________________________________________________________ рублей.

(сумма по договору поручительства (банковской гарантии)1

Подпись должностного лица налогового органа

________________________________________ (должность, наименование налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.2)

Исполнитель: _______________________

Телефон: ___________________________

__________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии

3 КПП указывается для организаций.

Приложение № 52 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165026

Решение № _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

___________________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________,

(Ф.И.О.1)

рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ________ рублей, представленной за ____________________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

___________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

___________________________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП2, адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица)

и заявление от ____________________ № ______________ о применении заявительного

(дата)

порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган _____________________________________________________________________,

(дата представления заявления в налоговый орган)

а также банковскую гарантию ________________________________________________,3

(полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП)

договор поручительства, заключенный с_______________________________________.4

(полное наименование поручителя, ИНН, КПП)

от ________№ ________ сроком действия до ____________________________________

(дата)

на сумму __________ рублей,

Установил:

Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) ________5 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно.

Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

Возместить ___________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.1 индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП2)

сумму налога на добавленную стоимость в размере _____________ рублей.

Код по ОКТМО

Код бюджетной классификации

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил __________________________________

__________________________________________________________________________.6

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

4 Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 53 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165027

Решение № ________ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

___________________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

(наименование налогового органа)

___________________________________________________________________________

(Ф.И.О.1)

рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость в размере ________ рублей, представленной за ___________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

___________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

___________________________________________________________________________

и заявление от ____________________ № ______________ о применении заявительного

(дата)

порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган ___________________________________________________________,

(дата представления заявления в налоговый орган)

а также банковскую гарантию ________________________________________________,3

(полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП)

договор поручительства, заключенный с_______________________________________.4

(полное наименование поручителя, ИНН, КПП)

от ________№ ________ сроком действия до ____________________________________

(дата)

на сумму __________ рублей,

Установил:

Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) _____________5 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), необоснованно:

(указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном порядке (отметить знаком "V"

налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом _________ (пунктами) статьи 176.1 Кодекса:

___________________________________________________________________________________ (указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,

___________________________________________________________________________________

предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7 статьи 176.1 Кодекса)

в соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 176.1 Кодекса у налогового органа.

Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

Отказать ______________________________________________________________

в заявительном порядке возмещения суммы налога на добавленную стоимость в размере _____________ рублей.

Код по ОКТМО

Код бюджетной классификации

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _______________________

__________________________________________________________________________.6

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

5 Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 54 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165028

Решение № ________ об отмене решения от ______________ № _________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

___________________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________,

(Ф.И.О.1)

(дата)

добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ________________________ рублей, представленной за

___________________________________________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

___________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

__________________________________________________________________________,

и документов, представленных налогоплательщиком _____________________________

__________________________________________________________________________,

иные документы ____________________________________________________________

и одновременно с решением __________________________________________________,

(указывается наименование, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

вынесенным руководителем (заместителем руководителя) ________________________

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, Ф.И.О.1)

Установил:

1. По заявлению налогоплательщика от __________________ № _______ о применении

(дата)

заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному

______________________________________ в

(дата представления заявления в налоговый орган)

________________________________,

(наименование налогового органа)

на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса _____________________________________

(наименование налогового органа)

принято Решение от ___________________ № __________ о возмещении суммы налога,

(дата)

заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _________________ рублей.

2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме __________________ рублей обоснованно.3

3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _____________ рублей необоснованно.3

4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей необоснованно.

5. _______________________ налоговой базы в сумме _____________ рублей.

(Завышение или Занижение) 4

6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по

Решению _________________________________ от ___________________ № ________

(наименование налогового органа) (дата)

о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, на _______________________ рублей.

7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации _________________ рублей.

Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

1. Отменить решение ______________________________ от ______________ № ______

(наименование налогового органа) (дата)

о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость ________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки.

Код по ОКТМО

Код бюджетной классификации

2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога (процентов):

Наименование платежа

Сумма, рублей

1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке

2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)

3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса

Итого:

Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:

123456789

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _____________

__________________________________________________________________________.5

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.

4 Нужное указать.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 55 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@)

Форма по КНД 1165030

Решение № _______ об отмене решения от ___________________ № _________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

___________________________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________________________________,

(Ф.И.О.1)

рассмотрев уточненную налоговую декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № __________________________________), представленную за

___________________________________________________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

___________________________________________________________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

__________________________________________________________________________,

Установил:

1. Налогоплательщиком ______________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О.1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП2)

представлена _____________________________

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

________________________________ (первичная или уточненная)3

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка № ________), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ___________ рублей за ______________________________________

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

По заявлению налогоплательщика от ______________ № _____________ о применении

(дата)

заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ______________ в ___________________________________________,

(дата)

(наименование налогового органа)

на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

_____________________________ принято Решение от _______________ № _________

(наименование налогового органа)

о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме ______________ рублей.

2. Камеральная налоговая проверка ________________________ налоговой декларации

(первичной или уточненной)3

по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка № __________________________) за

_______________________________ не завершена.

(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

Руководствуясь статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации,

Решил:

1. Отменить решение ______________________________ от ____________ № ________

(наименование налогового органа)

(дата)

о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме налога на добавленную стоимость ____________ рублей.

Код по ОКТМО

Код бюджетной классификации

2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (процентов):

Наименование платежа

Сумма, рублей

1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке

2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты)

3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса

Итого:

123456789

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________

(наименование налогового органа)

____________

(подпись)

_______________________

(Ф.И.О.1)

Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил _________________________________________________________.4

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Нужное указать.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 56 к приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160143

_____________________________________ _____________________________________

(полное наименование организации, ИНН, КПП, адрес)

Сообщение № ___ о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза

_______________

(дата)

___________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии с ____________________________________________________________

(пунктом 5 статьи 184 или пунктом 121 статьи 204)1

Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в сумме ___________________ рублей подтверждена по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, представленной за ___________________________________________________________

(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

__________________________________________________________________________.

(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)

________________________________________ (должностное лицо налогового органа)

____________ (подпись)

___________________

(Ф.И.О.2)

Сообщение о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза получил _____________________________________________________ 3.

_____________________

1 Нужное указать.

2 Отчество указывается при наличии.

Спросите ИИ об этом акте

Ассистент расскажет, что регулирует этот акт и какие статьи в нём главные, а дальше ответит на ваши вопросы по нему и всей базе — со ссылками на статьи. Регистрация бесплатная: почта и пароль.

Зарегистрироваться Войти