Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 2.
11.19.11. По строке 270 указывается объем подакцизных товаров, реализованных в налоговом периоде на территории государств - членов Евразийского экономического союза.
Значение строки 270 указывается в графе 3 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20002 или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.19.12. По строке 275 указывается сумма акциза, исчисленная по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде на территории государств - членов Евразийского экономического союза, соответствующая объему подакцизного товара, указанному по строке 270.
Значение строки 275 указывается в графе 4 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20002 или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.19.13. По строке 276 указывается объем подакцизных товаров, по которым факт реализации на территории государств - членов Евразийского экономического союза документально подтвержден в налоговом периоде.
Значение строки 276 указывается в графе 2 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 50002 или 50004 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации.
11.19.14. По строке 277 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, по которым факт реализации на территории государств - членов Евразийского экономического союза документально подтвержден в налоговом периоде.
Значение строки 277 указывается в графе 3 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 50002 или 50004 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации.
11.19.15. По строке 280 указывается общий объем подакцизных товаров, реализованных (переданных) в предыдущих налоговых периодах на территории Российской Федерации.
Значение строки 280 определяется (по соответствующему коду вида этилового спирта и коду вида подакцизного товара в совокупности) как сумма строк 250, заполненных по соответствующей банковской гарантии в налоговых декларациях, представленных за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация (передача) подакцизных товаров на территории Российской Федерации.
11.19.16. По строке 285 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным (переданным) в предыдущих налоговых периодах на территории Российской Федерации, соответствующая объему подакцизного товара, отраженному в строке 280.
Значение строки 285 определяется (по соответствующему коду вида этилового спирта и коду вида подакцизного товара в совокупности) как сумма строк 255, заполненных по соответствующей банковской гарантии в налоговых декларациях, представленных за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация (передача) подакцизных товаров на территории Российской Федерации.
11.19.17. По строке 290 указывается общий объем подакцизных товаров, реализованных в предыдущих налоговых периодах за пределы территории Российской Федерации (в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза).
Значение строки 290 определяется как сумма значений строк 260 и 270, заполненных по соответствующей банковской гарантии, в налоговых декларациях, представленных за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
11.19.18. По строке 295 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным в предыдущих налоговых периодах за пределы территории Российской Федерации (в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза), соответствующая объему подакцизных товаров, указанному в строке 290.
Значение строки 295 определяется (по соответствующему коду вида спирта и коду вида подакцизного товара в совокупности) как сумма строк 265 и 275, заполненных по соответствующей банковской гарантии, в налоговых декларациях, представленных за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
11.19.19. По строке 300 указывается общий объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, в пределах норм естественной убыли, за все налоговые периоды (нарастающим итогом), в которых осуществлялось производство подакцизного товара, код вида подакцизного товара которого указан по строке 210.
11.19.20. По строке 305 указывается сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на общий объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, в пределах норм естественной убыли, на конец налогового периода, соответствующая объему, указанному по строке 300.
11.19.21. По строке 310 указывается общий объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, свыше норм естественной убыли, за все налоговые периоды (нарастающим итогом), в которых осуществлялось производство подакцизного товара, код вида которого указан по строке 210.
11.19.22. По строке 315 указывается сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на общий объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, свыше норм естественной убыли, на конец налогового периода, соответствующая объему, указанному по строке 310.
11.19.23. По строке 320 указывается остаток этилового спирта, приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров (неиспользованный для производства подакцизного товара), на конец налогового периода.
Значение строки 320 определяется по формуле: стр. 320 = стр. 220 - стр. 250 - стр. 260 - стр. 270 - стр. 280 - стр. 290 - стр. 300 - стр. 310 приложения № 6 к форме налоговой декларации.
11.20.
Заполняется отдельно для каждого кода вида подакцизного товара, для производства которого приобретен (ввезен, передан в структуре одной организации) этиловый спирт.
11.20.1. По строке 325 указывается код вида подакцизного товара согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
11.20.2. По строке 330 указывается сумма акциза, исчисленная (уплаченная) за налоговые периоды расчетного срока по реализованному на территории Российской Федерации, а также по вывезенному за пределы территории Российской Федерации подакцизному товару, произведенному из этилового спирта при закупке (передаче в структуре организации, ввозе на территорию Российской Федерации) которого налогоплательщику предоставлено освобождение от уплаты авансового платежа акциза в связи с представлением банковской гарантии, указанной по строке 010 приложения № 6 к форме налоговой декларации.
11.20.3. По строке 340 указывается сумма акциза, обоснованность освобождения от уплаты которой по подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации (в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза), подтверждена по результатам камеральной налоговой проверки за налоговые периоды расчетного срока.
11.20.4. По строке 350 указывается сумма акциза, обоснованность освобождения, от уплаты которой по подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации (в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза), не подтверждена по результатам камеральной налоговой проверки за налоговые периоды расчетного срока.
11.20.5. По строке 360 указывается сумма авансового платежа, приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли.
Значение строки 360 равно значению строки 305, заполненной по соответствующей банковской гарантии в налоговой декларации, представляемой за налоговый период, на который приходится 100-й, 190-й или 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока.
11.20.6. По строке 370 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате по окончании расчетного срока, в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса или подпунктом 2 пункта 13 статьи 204 Кодекса.
Значение строки 370 определяется как разность строк 230, 330, 340 и 360, заполненных по соответствующей банковской гарантии и коду вида подакцизного товара.
Сумма строки 370 указывается в графе 2 подраздела 2.4.1 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 60005, 60007 или 60009 по графе 1 подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации.
11.20.7. По строке 380 указывается остаток этилового спирта, закупленного на основании извещения, указанного по строке 050 (строке 140 - в случае, если в налоговый орган было представлено корректировочное извещение) приложения № 6 к форме налоговой декларации, приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров (неиспользованный для производства подакцизного товара), на конец налогового периода.
Значение строки 380 равно значению строки 320, заполненной по соответствующей банковской гарантии и коду вида подакцизного товара в налоговой декларации, представляемой за налоговый период, на который приходится 100-й, 190-й или 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока.
11.21.
Заполняется отдельно для каждого кода вида подакцизного товара, для производства которого приобретен (ввезен, передан в структуре одной организации) этиловый спирт.
11.21.1. По строке 385 указывается код вида подакцизного товара согласно Кодам видов подакцизных товаров, приведенным в приложении № 2 к настоящему Порядку.
11.21.2. По строке 390 указывается сумма авансового платежа акциза, уплаченная налогоплательщиком по соответствующему коду вида подакцизного товара по окончании расчетного срока, в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса или подпунктом 2 пункта 13 статьи 204 Кодекса.
11.21.3. По строке 400 указывается сумма авансового платежа акциза, не подлежащая (не принятая) к налоговому вычету, на начало налогового периода.
11.21.4. По строке 405 указывается остаток этилового спирта, приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров, на начало налогового периода.
Значение строки 405 корреспондирует значению строки 490, заполненной по соответствующей банковской гарантии и коду вида подакцизного товара в налоговой декларации, представленной за предыдущий налоговый период.
11.21.5. По строке 410 указывается объем подакцизных товаров, реализованных (переданных) в налоговом периоде, не включенном в расчетный срок, на территории Российской Федерации.
Значение строки (суммы строк) 410 указывается в графе 3 подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим кодом показателя 10001, 10006 - 10012 по графе 1 подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.6. По строке 415 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным (переданным) в налоговом периоде на территории Российской Федерации, соответствующая объему подакцизного товара, отраженному по строке 410.
Значение строки 415 определяется как произведение значения строки 410 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки (суммы строк) 415 указывается в графе 4 подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим кодом показателя 10001, 10006 - 10012 по графе 1 подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.7. По строке 420 указывается объем реализованных подакцизных товаров в налоговом периоде, не включенном в расчетный срок, за пределы территории Российской Федерации (за исключением государств - членов Евразийского экономического союза).
Значение строки 420 указывается в графе 3 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20001, 20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.8. По строке 425 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде за пределы территории Российской Федерации (за исключением государств - членов Евразийского экономического союза), соответствующая объему подакцизного товара, отраженному по строке 420.
Значение строки 425 определяется как произведение значения строки 420 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки 425 указывается в графе 4 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20001, 20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.9. По строке 430 указывается объем подакцизных товаров, реализованных в налоговом периоде, не включенном в расчетный срок, на территории государств - членов Евразийского экономического союза.
Значение строки 430 указывается в графе 3 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20002 или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.10. По строке 435 указывается сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным на территории государств - членов Евразийского экономического союза, соответствующая объему подакцизных товаров, отраженному по строке 430.
Значение строки 435 определяется как произведение значения строки 430 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении подакцизного товара.
Значение строки 435 указывается в графе 4 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 20002 или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.11. По строке 440 указывается объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки в пределах норм естественной убыли в налоговом периоде.
11.21.12. По строке 445 указывается сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта, допущенных в процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, в пределах норм естественной убыли в налоговом периоде.
Значение строки 445 определяется как произведение значения строки 440 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
11.21.13. По строке 450 указывается объем фактических потерь этилового спирта в процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки свыше норм естественной убыли, допущенных в налоговом периоде.
11.21.14. По строке 455 указывается сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта в процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки свыше норм естественной убыли, допущенных в налоговом периоде.
Значение строки 455 определяется как произведение значения строки 450 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
11.21.15. По строке 460 указывается сумма авансового платежа акциза по реализованным (переданным) подакцизным товарам, подлежащая налоговому вычету в налоговом периоде.
Значение строки 460 определяется путем суммирования значений строк 415, 425, 435 и 445.
Сумма строки 460 указывается в графе 3 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации с кодом показателя 30008 по графе 1 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации.
11.21.16. По строке 470 указывается сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющегося товаром Евразийского экономического союза), используемого в дальнейшем для производства алкогольной продукции, подлежащая налоговому вычету в соответствии с пунктом 16 статьи 200 Кодекса.
Значение строки (суммы строк) 470 указывается в подразделе 2.3 Раздела 2 налоговой декларации в графе 3 с кодом показателя 30010 по графе 1 подразделе 2.3 Раздела 2 налоговой декларации.
В случае отражения налогоплательщиком показателя строки 470 (суммы строк 470) в значении, равном значению строки 390 (суммы строк 390), в отношении банковской гарантии, в составе налоговой декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется.
11.21.17. По строке 480 указывается сумма авансового платежа акциза, не подлежащая (не принятая) к налоговому вычету в соответствии с пунктом 7 статьи 184 Кодекса и пунктом 16 статьи 204 Кодекса, на конец налогового периода.
Значение строки 480 определяется как разность строк 400 и 460.
При заполнении налоговой декларации за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором сумма авансового платежа акциза, уплаченная по окончании расчетного срока, принята к налоговому вычету в полном объеме, то есть значение строки 480 составит ноль, в отношении банковской гарантии, указанной по строке 010, не заполняется.
11.21.18. По строке 490 указывается остаток этилового спирта, закупленного на основании извещения, указанного по строке 050 (строке 140 - в случае если было вновь представленное извещение), приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров (неиспользованный для производства подакцизных товаров), на конец налогового периода.
Значение строки 490 определяется как разность строк 405, 410, 420, 430, 440 и 450, заполненных по соответствующей банковской гарантии и коду вида подакцизного товара.
11.22. В случае недостаточности строк приложения № 6 к форме налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения.
Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27 августа 2020 г. № ЕД-7-3/610@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД3
______________________________
3 Код, определяющий налоговый период, используется при заполнении титульного листа налоговой декларации.
КодНаименование
01 январь
02 февраль
03 март
04 апрель
05 май
06 июнь
07 июль
08 август
09 сентябрь
10 октябрь
11 ноябрь
12 декабрь
71 за январь при реорганизации (ликвидации) организации
72 за февраль при реорганизации (ликвидации) организации
73 за март при реорганизации (ликвидации) организации
74 за апрель при реорганизации (ликвидации) организации
75 за май при реорганизации (ликвидации) организации
76 за июнь при реорганизации (ликвидации) организации
77 за июль при реорганизации (ликвидации) организации
78 за август при реорганизации (ликвидации) организации
79 за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации
80 за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации
81 за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации
82 за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
КодНаименование
120 по месту жительства индивидуального предпринимателя
213 по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
331 по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ
КодНаименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
9 закрытие обособленного подразделения
0 ликвидация
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
КодНаименование
01 на бумажном носителе (по почте)
02 на бумажном носителе (лично)
03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП
05 другое
08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)
КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Единица измерения налоговой базы подакцизного товараКод единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ)
литр 112
литр безводного (чистого) спирта 831
тонна 168
КОДЫ СРОКА УПЛАТЫ СУММЫ АКЦИЗА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА АКЦИЗА)
КодНаименование
01 сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку не позднее 15-го числа налогового периода, в соответствии с пунктом 6 статьи 204 Кодекса
02 сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса
03
сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 3 статьи 204 Кодекса
04 сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 204 Кодекса
Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27 августа 2020 г. № ЕД-7-3/610@
КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Виды подакцизных товаровКоды видов подакцизных товаровКод вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров4
123
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ100X
Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный 111831
Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный 121831
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья 140831
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого 150831
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья 160831
Дистилляты 166831
Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого 170831
АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ200X
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 231831
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 224831
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда 225831
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимая из подакцизного винограда 226831
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 9 процентов, производимая из подакцизного винограда (ликерное вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специальное вино)) 227831
Сидр, пуаре, медовуха 232112
Виноматериалы, кроме производимых из подакцизного винограда 251112
Виноматериалы, производимые из подакцизного винограда 252112
Виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда 253112
Виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда 254112
Игристые вина (шампанские), кроме производимых из подакцизного винограда 274112
Игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда 275112
Вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), кроме производимых из подакцизного винограда 276112
Вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда 277112
Фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин) 287112
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов 288112
Спиртосодержащая продукция 290831
Виноград 294168
Фруктовое сусло 297112
ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА300X
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно 310112
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива 320112
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента 330112
______________________________
4 К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.
Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27 августа 2020 г. № ЕД-7-3/610@
КОДЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Наименование показателяКод показателя
1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации
Реализация на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10001
Продажа переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10006
Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10007
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (подпункт 8 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10008
Передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10009
Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10010
Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10011
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10012
Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (подпункт 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10020
Передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (подпункт 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10022
Получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 5 пункта 1 статьи 179.2 НК РФ (подпункт 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10023
Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10024
Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства игристого вина (шампанского), реализованного в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10025
Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) 10026
2. Операции по реализации в налоговом периоде подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, помещенных под таможенную процедуру экспорта, в том числе на территорию государств - членов Евразийского экономического союза
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства) 20001
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза 20002
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии и договора поручительства 20003
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта 20004
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства) в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса 20005
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса 20006
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса 20007
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при представлении банковской гарантии (договора поручительства) 20008
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) 20009
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, налогоплательщиками, указанными в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса 20010
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса 20011
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при представлении банковской гарантии (договора поручительства) 20012
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) 20013
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, налогоплательщиками, указанными в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса 20014
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса 20015
3. Суммы акциза (авансового платежа акциза), подлежащие налоговому вычету
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с возвратом подакцизных товаров (пункт 5 статьи 200 Кодекса) 30001
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса) 30002
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком, приходящаяся на объем потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли, подлежащая вычету (пункт 2 статьи 200 Кодекса) 30003
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) 30008
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем этилового спирта, фактически 30009
использованного для производства указанной продукции, реализованной в налоговом периоде, либо на объем этилового спирта-сырца, переданного в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса)
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) 30010
Сумма акциза, начисленная при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство, предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве, подлежащая вычету (пункт 11 статьи 200 Кодекса) 30011
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету (пункт 19 статьи 200 Кодекса) 30012
Сумма акциза, начисленная при совершении после 1 января 2020 года операции по реализации вина и (или) игристого вина (шампанского), в качестве сырья, для производства которых использованы виноматериалы, приобретенные до 1 января 2020 года, подлежащая вычету с учетом коэффициента Ки (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ) 30013
Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства вина, ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов и (или) виноградного сусла, подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) 30014
Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства игристого вина (шампанского), подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) 30015
Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) 30016
4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет 40001
Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза 40002
Сумма акциза, заявленная к возмещению 40003
5. Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден, за исключением экспорта в государства - члены Евразийского экономического союза 50001
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых в государства - члены Евразийского экономического союза документально подтвержден 50002
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее были представлены банковская гарантия и (или) договор поручительства 50003
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров в государства - члены Евразийского экономического союза 50004
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее не были представлены банковская гарантия в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса 50005
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, полученным в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, факт реэкспорта которых документально подтвержден 50006
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, изготовленным из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, факт реэкспорта которых документально подтвержден 50007
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) 50008
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) 50009
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса 50010
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса 50011
6. Извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет
Наличие у покупателя этилового спирта - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции извещения об уплате авансового платежа акциза по указанной продукции с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя, экземпляр которого передан им производителю этилового спирта 60001
Наличие у покупателя этилового спирта - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по указанной продукции (в связи с представлением банковской гарантии) с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя, экземпляр которого передан им производителю этилового спирта 60002
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока, в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса 60005
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 15-го числа налогового периода, в соответствии с пунктом 6 статьи 204 Кодекса 60006
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 100-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока, в соответствии с подпунктом 2 пункта 13 статьи 204 Кодекса 60007
Сумма авансового платежа акциза, фактически уплаченная в бюджет, подлежащая в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Кодекса зачету или возврату при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем этилового спирта, не использованного для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая зачету (возврату) 60008
Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 190-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока, в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 13 статьи 204 Кодекса 60009
Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27 августа 2020 г. № ЕД-7-3/610@
КОДЫ ПРИЗНАКОВ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ АКЦИЗА НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ ЭТИЛОВОГО СПИРТА, АЛКОГОЛЬНОЙ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНОЙ СПИРТОСОДЕРЖАЩЕЙ ПРОДУКЦИИ
Наименование признакаКод признака
Без применения ставки акциза на этиловый спирт (в том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса 0
С применением ставки акциза на этиловый спирт (в том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) указанных этиловых спиртов 1
С применением ставки акциза на этиловый спирт (в том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) указанных этиловых спиртов 2
С применением ставки акциза на этиловый спирт (в том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса при реализации указанных спиртов организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) при реализации (передаче в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса 3
С применением ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции 4