Приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 г. № ЕД-7-11/178@ (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) от 12.04.2021 г., ст. 0001202104120033)
Исходная редакция
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
9 марта 2021 г. № ЕД-7-11/178@
О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления"
Зарегистрирован Минюстом России 12 апреля 2021 г.
Регистрационный № 63053
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 53, ст. 8472), пунктом 3 статьи 214.7, пунктом 6 статьи 228, пунктом 3 статьи 363, пунктом 4 статьи 397, пунктом 2 статьи 409 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 48, ст. 7625), подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст. 2032) и Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 48, ст. 7625) приказываю:
1. Приложение "Форма налогового уведомления" к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный номер 43850) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 № MMB-7-21/8@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный номер 50256), от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный номер 53377), от 14.08.2019 № СА-7-21/404@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный номер 56108), от 17.06.2020 № ЕД-7-21/386@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный номер 59089), изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Формировать налоговое уведомление с включением таблиц "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации", "Перерасчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, по налоговому уведомлению № ______", "Расчет налога на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации", "Перерасчет налога на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, по налоговому уведомлению № ______" с 1 июня 2022 года.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июня 2021 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров
Приложение к приказу ФНС России от 9 марта 2021 г. № ЕД-7-11/178@
Форма по КНД 1165025
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № ____ от __________ г.
Ф.И.О.1 По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы).
ИНН
Вам необходимо уплатить не позднее "__" _____ 20__ года следующие налоги:
Транспортный налог руб.
Земельный налог руб.
Налог на имущество физических лиц руб.
Налог на доходы физических лиц руб. Контактный телефон: (___) __________
ВСЕГО К УПЛАТЕ: руб.
Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика
______________________________
1 Здесь и далее отчество указывается при наличии.
РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Налоговый период (год)Налоговая базаНалоговая ставка (руб.)Количество месяцев владения в году/12Повышающий коэффициентРазмер налоговых льгот (руб.)Сумма исчисленного налога (руб.)
Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа
ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению № ____ в рамках ОКТМО
Налоговый период (год)
Налоговая база
Налоговая ставка (руб.)
Количество месяцев владения в году/12
Повышающий коэффициент
Размер налоговых льгот (руб.)
Сумма исчисленного налога (руб.)
Сумма ранее исчисленного налога (руб.)
Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб)
Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа
Сумма налога к уплате, с учетом переплаты
руб., составляет по ОКТМО
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Налоговый период (год)Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)Доля в правеНалоговый вычет (руб.)Налоговая ставка (%)Количество месяцев владения в году/12Повышающий коэффициентРазмер налоговых льгот (руб.)Сумма исчисленного налога2 (руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение
______________________________
2 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению № ____ в рамках ОКТМО
Налоговый период (год)Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)Доля в правеНалоговый вычет (руб.)Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12Повышающий коэффициентРазмер налоговых льгот (руб.)Сумма исчисленного налога2 (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение
Сумма налога к уплате, с учетом переплаты
руб., составляет по ОКТМО
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговый период (год)Налоговая база3 (руб.)Доля в правеНалоговая ставка (%)Количество месяцев владения в году/12Коэффициент к налоговому периодуРазмер налоговых льгот (руб.)Сумма исчисленного налога4 (руб.)
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес или местоположение
______________________________
3 Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Кодекса.
4 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Кодекса.
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по налоговому уведомлению № ____ в рамках ОКТМО
Налоговый период (год)Налоговая база3 (руб.)Доля в правеНалоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12Коэффициент к налогов ому периодуРазмер налоговых льгот (руб.)Сумма исчисленного налога4 (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа
Адрес или местоположение
Сумма налога к уплате с учетом переплаты
руб. составляет по ОКТМО
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
Налоговый период (год)ИНН налогового агентаКПП налогового агентаСумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)Налоговая ставка (%)Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)
Наименование налогового агента
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ по налоговому уведомлению № ____
Налоговый период (год)ИНН налогового агентаКПП налогового агентаСумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)Налоговая ставка (%)Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб)
Наименование налогового агента
Сумма налога к уплате с учетом переплаты
руб.
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ
Налоговый период (год)ИНН источника дохода Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)Налоговая база (руб. коп.)Налоговая ставка (%)Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)5
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:
______________________________
5 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Кодекса.
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, по налоговому уведомлению № ____
Налоговый период (год)ИНН источника доходаДенежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)Сумма налога, подлежащая уплате5 (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:
Сумма налога к уплате с учетом переплаты
руб.
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Налоговый период (год) ИНН источника дохода Сумма дохода (руб., коп.)Сумма вычета6 (руб., коп.)Налоговая база (руб., коп.)Налоговая ставка (%)Сумма налога, подлежащая уплате7 (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:
______________________________
6 Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Кодекса.
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, по налоговому уведомлению № ____
Налоговый период (год)ИНН источника доходаСумма дохода (руб., коп.)Сумма вычета6 (руб., коп.)Налоговая база (руб., коп.)Налоговая ставка (%)Сумма налога, подлежащая уплате7 (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:
______________________________
7 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Кодекса.
Сумма налога к уплате с учетом переплаты
руб.
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
Налоговый период (год)ИНН источника дохода КПП источника доходаНалоговая база (руб.) Налоговая ставка (%) Сумма налога, исчисленная к уплате в налоговом уведомлении и (или) налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.)Сумма налога удержанная (руб.)
Наименование источника дохода
ОБЩАЯ СУММА:
Сумма налога, подлежащая уплате
руб.
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, по налоговому уведомлению № ____
Налоговый период (год)ИНН источника доходаКПП источника доходаНалоговая база (руб., коп.) Налоговая ставка (%) Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)Сумма ранее исчисленного налога (руб.)Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб)
Наименование источника дохода
Сумма налога к уплате с учетом переплаты
руб.
Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
-------------------- линия отреза --------------------
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № ____ от__________
на уплату:
транспортного налога в сумме __________ руб.;
земельного налога в сумме __________ руб.;
налога на имущество физических лиц в сумме __________ руб.;
налога на доходы физических лиц в сумме __________ руб.
Ф.И.О. налогоплательщика __________ ИНН __________
ПОЛУЧИЛ "__" __________ 20__ г. _________________________
(подпись налогоплательщика)
Отрывной корешок заполняется и остается в налоговых органах в случае, если налоговое уведомление вручается налогоплательщику или его представителю лично.