Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля — действующая редакция, полный текст

Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 2.

4. В организации утвержден порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур, который на регулярной основе представляется руководству. 1. В организации утверждены правила документирования выполнения

контрольных процедур.

2. Организацией в

организационно-распорядительных документах закреплена частота

(периодичность) документирования

выполнения контрольных процедур.

3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур.

5. В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур.

3.3.

Оценка эффективности контрольных процедур организации

1. В организации имеются правила оценки эффективности контрольных процедур организации, но порядок документирования не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.

1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур

организации.

2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации. 1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.

3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации. 1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.

4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству. 1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.

4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.

5. В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации.

3.4.

Наличие автоматизированных контрольных процедур организации

1. В организации отсутствуют автоматизированные контрольные процедуры.

1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 10-30 процентов. 1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 30-50 процентов.1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 50-80 процентов.1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 80-100 процентов.

3.5.

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации

1. В организации выполняются только ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).

1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).

2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы). Ручные средства контроля не зависят от информационных систем, используют сгенерированную ими информацию или ограничиваются мониторингом эффективности таких систем и автоматизированных средств контроля, а также обработкой

исключительных ситуаций. 1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).

2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы).

3. Часть контрольных процедур, выполняемых организацией, автоматизирована за счет встроенного функционала автоматизированные системы учета организации.

1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры. 2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации.

3. Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме.

4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов. 1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры. 2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации.

4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов.

5. В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются.

4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ

4.1.

Внутренний и внешний аудит информационных систем организации

1. В организации внутренний аудит информационных систем организации проводится не системно, порядок проведения не формализован.

1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.

2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.

2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей.

3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего

аудита информационных систем

организации.

3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации.

4. В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.

3. Организацией в

организационно-распорядительных документах закреплена частота

(периодичность) проведения

внутреннего аудита информационных систем организации.

4. В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально.

5. В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации.

4.2.

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащем у изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, неточный учет операций.

1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.

2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала. 1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.

2. В информационных

системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.

3. Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений. 1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций. 2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.

3. Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений.

4. Организацией разработаны стандарты и правила в области информационной безопасности. 1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций. 2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.

4. Организацией разработаны стандарты и правила в области информационной безопасности.

5. В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности.

4.3.

Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета

1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляете я с помощью автоматизированной системы.

1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.

2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов. 1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы. 2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.

3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы. 1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.

2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.

3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.

4. В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет. 1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.

2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.

3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.

4. В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет.

5. В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету.

4.4. Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности 1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется только в системе бухгалтерского учета. 1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется только в системе налогового учета. 1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется как в системе бухгалтерского учета, так и в системе налогового учета.

1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации.1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета.

4.5.

Наличие контролей, выполняемых превентивно

1. В организации отсутствуют контроли, выполняемые превентивно

1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в

общем объеме

контрольных процедур составляет 10-30 процентов. 1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 30-50 процентов.1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 50-80 процентов.1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 80-100 процентов.

5. МОНИТОРИНГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ

5.1.

Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации

1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля.

1. В организации

утвержден порядок оценки системы

внутреннего контроля.

2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля. 1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.

3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля. 1. В организации порядок оценки системы внутреннего контроля. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.

3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля.

4. В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором. 1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля. 2. Организацией в

организационно-распорядительных документах закреплена частота

(периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.

3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля.

4. В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором.

5. Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам.

5.2.

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.

1. Организацией

определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.

2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения, осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля организации.

3. В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации. 1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.

3. В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации.

4. В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля организации. 1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации. 2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения,

осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля

организации.

4. В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля.

5. Организацией утверждена Стратегия развития системы внутреннего контроля организации.

5.3.

Внутренний и внешний аудит

1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита.

1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов.

2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.

3. Результаты проведения

внутреннего аудита

переносятся в последующую проверку для отражения

изменений в

финансово-хозяйственной деятельности и

бизнес-процессах организации. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.

3. Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации.

4. По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее. 1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов. 2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.

5. В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации

Приложение № 13 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

ОБЪЕМ ПРОВЕРКИ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

Уровень организации системы внутреннего контроля

Характеристика уровня организации системы внутреннего контроля

Объем представляемых документов

Начальный (1) уровеньПроцессы не определены, результат целиком и полностью зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля организации. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля организации. Отсутствуют шаблоны документов.Не более 50 процентов документов

Определенный (2) уровеньОпределены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля организации. Формализованы основные процессы, которые используются преимущественно для крупных бизнес-процессов. Не более 40 процентов документов

Контролируемый (3) уровень Внедрены системы, которые активно используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля организации. В организации определены и формализованы все процессы системы внутреннего контроля организации.Не более 30 процентов документов

Управляемый (4) уровеньПроцессы, стандарты системы внутреннего контроля организации интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей.Не более 7 процентов документов

Совершенствуемый (5) уровень Постоянное улучшение процессов системы внутреннего контроля организации на основе количественной информации о ней и применения инновационных идей и технологий. Полученные показатели применяются для принятия решений в будущем.Не более 5 процентов документов

Приложение № 14 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125313

В ________________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

Период налогового мониторинга

Код периода документа1

Порядковый номер редакции2

ОЦЕНКА УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

_________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП4

№ п/пКомпонент системы внутреннего контроля организации Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации Максимальное количество баллов по компонентуФактическое количество баллов, набранное организацией

12 3 45

1.Контрольная среда организации Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов (стандарты поведения)

Участие руководителя организации

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей

Компетенции и развитие персонала

Система управления рисками организации

Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Контрольные процедуры организации

Описание контрольных процедур организации

Документирование выполнения контрольных процедур организации

Оценка эффективности контрольных процедур организации

Наличие автоматизированных контрольных процедур организации

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации

Информационные системы организации

Внутренний и внешний аудит информационных систем организации

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета

Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности

Наличие контролей, выполняемых превентивно

Мониторинг организацией средств контроля

Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

Внутренний и внешний аудит

ИТОГО количество баллов

Уровень организации системы внутреннего контроля организации5

_____________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.6 руководителя организации (представителя организации)

_____________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

_____________________

(дата)

____________________

(подпись)

______________________________

1 Указывается период проведения налогового мониторинга.

2 Указывается код периода документа: при первичном представлении в год, предшествующий году проведения налогового мониторинга, указывается код периода "29", далее указывается код периода "34" - год, следующий за периодом проведения налогового мониторинга.

3 Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.

4 Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

5 Уровень организации системы внутреннего контроля организации определяется в соответствии с пунктом 15.5 настоящих Требований к организации системы внутреннего контроля: "1" - начальный, "2" - определенный, "3" - контролируемый, "4" - управляемый, "5" - совершенствуемый.

6 Отчество указывается при наличии.

Приложение № 15 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Формат представления оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме представления оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации в электронной.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 422.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

RT - префикс, принимающий значение ON_OSVKNALMON;

АК - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - KПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OSVKNALMON_l_422_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.

Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАТ(1-40)О

Версия формата ВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Код формы документа по КНД КНДАТ(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1125313

Дата формирования документа ДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате

ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа КодНОАТ(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Период налогового мониторинга ГодНМАО Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код периода документа ПериодАТ(=2)ОК Принимает значение:

29 - год (планируемый год проведения налогового мониторинга) |

34 - год

Порядковый номер редакции НомерРедАN(2)О Указывается последовательная нумерация редакции документа.

При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д.

Сведения о налогоплательщике СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.5

Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации ОценСВКСО Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код)элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сведения об организации - налогоплательщике НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак тина элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) НаимОргАТ(1-1000)О

ИНН организации иннюлАТ(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППАТ(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - уполномоченный представитель

Должность ДолжАТ(1-255)О

Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Сведения о представителе организации СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6.

Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации НаимДокАТ(1-120)О

Таблица 4.7

Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации (ОценСВК)

Итого максимальное количество баллов по компоненту ИтогМаксБаллАN(3)О

Итого фактическое количество баллов, набранное организацией ИтогФактБаллАN(3)О

Уровень организации системы внутреннего контроля организации УровОргСВКАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - начальный |

2 - определенный |

3 - контролируемый |

4 - управляемый |

5 - совершенствуемый

Контрольная среда организации КонтрСредСО Состав элемента представлен в таблице 4.8

Система управления рисками организации СисУпрРискСО Состав элемента представлен в таблице 4.9

Контрольные процедуры организации КонтрПроцСО Состав элемента представлен в таблице 4.10

Информационные системы организации ИнфСистемСО Состав элемента представлен в таблице 4.11

Мониторинг организацией средств контроля МонитОргСКСО Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.8

Контрольная среда организации (КонтрСред)

Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов (стандарты поведения) СоблСтандартСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Участие руководителя организации УчастРуковСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей ОргСтруктурСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Компетенции и развитие персонала КомпПерсонСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.9

Система управления рисками организации (СисУпрРиск)

Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга ВыявРискНБОСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга ОценРискНБОСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга ДокРискНБОСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.10

Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)

Описание контрольных процедур организации ОписКПСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Документирование выполнения контрольных процедур организации ДокВыпКПСО

Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4,13

Оценка эффективности контрольных процедур организации ОценЭффектКПСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Наличие автоматизированных контрольных процедур организации НаличАвтомКПСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации СоотнАвтРучКПСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.11

Информационные системы организации (ИнфСистем)

Внутренний и внешний аудит информационных систем организации АудитИнфСистСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным ЗащитДоступИДСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета ИСОргБНУчетСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Наличие контролей, выполняемых превентивно КонтрРеалВремСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.12

Мониторинг организацией средств контроля (МонитОргСК)

Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации МонитОценСВКСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации МерСовершСВКСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Внутренний и внешний аудит АудитСО Типовой элемент <СведКритТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сведения о критерии (СведКритТип)

Максимальное количество баллов по компоненту МаксБаллАN(3)О

Фактическое количество баллов, набранное организацией ФактБаллАN(3)О

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия ФамилияАТ(1-60)О

Имя ИмяАТ(1-60)О

Отчество ОтчествоАТ(1-60)Н

Приложение № 16 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125314

В ________________________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

Период налогового мониторинга

Код периода документа1

Порядковый номер редакции2

МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

_________________________________________________________________

ИНН

КПП3

№ п/пЗадачиМероприятиеСрок выполненияОтветственные исполнителиПримечание

123456

_____________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.4 руководителя организации (представителя организации)

_____________________________________________________________

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

_____________________

(дата)

____________________

(подпись)

______________________________

1 Указывается код периода документа "34" - год, следующий за периодом проведения налогового мониторинга.

2 Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.

3 Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

4 Отчество указывается при наличии.

Приложение № 17 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Формат представления мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о мероприятиях по совершенствованию системы внутреннего контроля организации.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 423.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

RT - префикс, принимающий значение ON_SSVKNALMON;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_SSVKNALMON_l_423_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Идентификатор файла ИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАТ(1-40)О

Версия формата ВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код)элементаПризнак тина элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код формы документа по КНД КНДАТ(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1125314

Дата формирования документа ДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа КодНОАТ(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Период налогового мониторинга ГодНМАО Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код периода документа ПериодАТ(=2)ОК Принимает значение:

34 - год

Порядковый номер редакции НомерРедАN(2)О Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д.

Сведения о налогоплательщике СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.5

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации МерСовСВКСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Сведения об организации - налогоплательщике НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

ИНН организации ИННЮЛАТ(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППАТ(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - уполномоченный представитель

Должность ДолжАТ(1-255)О

Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Сведения о представителе организации СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6.

Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код)элементаПризнак типа элементаФормат элемента Признак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации НаимДокАТ(1-120)О

Таблица 4.7

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации (МерСовСВК)

Задача, на выполнение которой направлено мероприятие ЗадачаАТ(1-2000)О

Наименование мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации МероприятАТ(1-2000)О

Срок, в который мероприятие должно быть выполнено СрокВыпАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Иная дополнительная информация ДопИнфАТ(1-2000)Н

Ответственные исполнители ОтвИспПТ(1-1000)НМ

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия ФамилияАТ(1-60)О

Имя ИмяАТ(1-60)О

Отчество ОтчествоАТ(1-60)Н

Приложение № 18 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125315

В _____________________________________________

(наименование налогового органа по месту нахождения организации

(по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)

Код налогового органа

Порядковый номер редакции /

год номер 1

Дата2

число месяц

год

Период налогового мониторинга

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

_________________________________________________________________

(сокращенное наименование организации)

_________________________________________________________________

(полное наименование организации)

ИНН

КПП3

______________________________

1 Указывается период проведения налогового мониторинга, на который представляется информация, и номер версии представляемой информации "00", в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии - "01", "02" и т.д.

2 Указывается дата, по состоянию на которую представляется информация, в формате: чч.мм.гггг.

2. Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации.

3. Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации.

4. Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации.

5. Профессиональные, этические и поведенческие стандарты, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации.

6. Распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля организации (графическое изображение в виде схемы).

7. Требования к квалификации сотрудников, процесс обучения и повышения квалификации сотрудников, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации.

8. Оценка стратегии управления рисками организации.

9. Способы и методы выявления и оценки организацией рисков.

10. Уровень существенности, используемый при выявлении и оценке организацией рисков.

11. Операции, характеризующиеся высоким уровнем потенциального риска.

12. Описание рисков, идентифицируемых организацией в целях налогового мониторинга.

13. Документы, используемые при разработке контрольных процедур организации.

14. Описание уровней контроля и контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга.

15. Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур организации.

16. Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации.

17. Порядок проведения аудита информационных систем организации.

18. Стандарты и правила в области информационной безопасности.

19. Порядок осуществления организацией мониторинга и оценки организации системы внутреннего контроля организации.

20. Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации.

21. Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации.

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. 4 руководителя организации (представителя организации)

___________________________________________________________________________

(наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

__________________

(дата)

______________________

(подпись)

______________________________

4 Отчество указывается при наличии

Приложение № 1 к Информации об организации системы внутреннего контроля организации

Цели и задачи системы внутреннего контроля организации

№ п/п

Цели и задачи системы внутреннего контроля

Соответствие (1 - наличие, 0 - отсутствие)

1 Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности

2 Достижение финансовых и операционных показателей

3 Сохранность активов

4 Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов

5 Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

6 Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации

7 Соблюдение требований законодательства о налогах и сборах

8 Защита интересов акционеров, инвесторов, собственников

9 Предотвращение и устранение конфликтов интересов

10 Обеспечение проверки обоснованности, экономической оправданности и документального подтверждения в отношении объектов учета

11 Обеспечение выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации

Приложение № 2 к Информации об организации системы внутреннего контроля организации

Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации

№ п/п

Критерии, подлежащие раскрытию в организационно-распорядительных документах Документ (1 - наличие, 0 - отсутствие)Организационно-распорядительный документНаименование структурного подразделения, ответственного за разработку организационно-распорядительного документа

Номер ДатаНаименование

2 34567

РАЗДЕЛ I. Контрольная среда организации

1.1

Положение о системе внутреннего контроля

1.2

Положение об управлении рисками

1.3

Стратегия развития системы внутреннего контроля организации

1.4 Профессиональные, этические и поведенческие стандарты, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации

1.4.1

Профессиональные стандарты

1.4.2

Этические стандарты

1.4.3

Поведенческие стандарты

1.4.4

Наличие программ обучения и (или) повышения квалификации сотрудников

1.4.5

Порядок следования принципам корпоративного управления

1.5

Компетенции и

развитие персонала

1.5.1

Стандарт найма

1.5.2

Стандарт мотивации

1.5.3

Порядок ежегодной оценки сотрудников

1.5.4

Стандарт профессионального продвижения

1.5.5

Стандарт увольнения

1.5.6 Требования к профессиональным знаниям и навыкам

1.5.6.1

Образование сотрудников

1.5.6.2

Опыт работы

1.5.6.3

Сертификация сотрудников

1.5.6.4

Этическое поведение

1.5.6.5

Достижения

1.5.7

Ключевые показатели эффективности

1.6 Распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля организации

1.6.1 Участие руководителя организации

1.6.1.1

Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК, в том числе:

1.6.1.1.1

Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК

1.6.1.1.2

Закрепление участия в принятии решений по совершенствованию СВК

1.6.2 Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей

1.6.2.1

Распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников

1.6.2.2

Порядок внесения изменений в организационную структуру организации

1.6.2.3

Закрепление ответственности за создание и поддержание СВК на всех уровнях управления (в том числе связана с показателями финансово-хозяйственной деятельности)

РАЗДЕЛ II. Система управления рисками организации

2.1

Стратегия управления рисками

2.2 Способы и методы выявления и оценки рисков

2.2.1

Математический метод

2.2.2

Метод экспертных оценок

2.2.3

Анализ прошлых событий

2.2.4

Анализ контрольных процедур

2.2.5

Прочие методы

2.3

Порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков

2.4

Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска

2.5

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией:

2.5.1

по однотипным операциям

2.5.2

по операциям, нетипичным по характеру, объему или частоте их осуществления

2.5.3

по каждой уникальной и специфической операции

2.5.4

по операциям, осуществление которых планируется впервые в период проведения налогового мониторинга

2.6

Порядок документирования рисков, в том числе:

2.6.1

Формы отчетов по документированию рисков

РАЗДЕЛ III. Контрольные процедуры организации

3.1

Порядок разработки контрольных процедур организации

3.2

Стандарты описания контрольных процедур

3.3

Порядок выполнения контрольных процедур организации

3.4

Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур организации

3.5

Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации

РАЗДЕЛ IV. Информационные системы организации

4.1

Порядок проведения аудита информационных систем (ИС) организации:

4.1.1

внутренний аудит ИС

4.1.2

внешний аудит ИС

4.2

Стандарты и правила в области информационной безопасности, в том числе:

4.2.1

защита от несанкционированного доступа к данным

4.2.2

ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала

РАЗДЕЛ V. Мониторинг организацией средств контроля

5.1

Порядок осуществления организацией мониторинга системы внутреннего контроля

5.2

Порядок осуществления оценки организации системы внутреннего контроля

5.3

Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

Приложение № 3 к Информации об организации системы внутреннего контроля организации

Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации

№ п/пВид структурного подразделенияНаименование структурного подразделенияФункции структурного подразделения (1 - наличие, 0 - отсутствие)

Управление рисками организации

Управление контрольными процедурами

планирование риска выявление рискаоценка рискаминимизация (устранение) рискамониторинг рискааудит рискапроведение контрольных процедурформирование отчета о результатах контрольных процедурмониторинг выполнения контрольных процедур

12345678910и12

1 Структурное подразделение, реализующее функции бухгалтерского учета

2 Структурное подразделение, реализующее функции налогового учета

3 Структурное подразделение, реализующее функции формирования налоговой отчетности

4 Структурное подразделение, реализующее функции внутреннего контроля

5 Структурное подразделение, реализующее функции управления рисками

6 Структурное подразделение, реализующее функции внутреннего аудита

Приложение № 4 к Информации об организации системы внутреннего контроля организации

Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации

№ п/пВид процедуры (1 - аудит СВК, 2 - оценка СВК)Проведение аудита (оценки) (1 - проводится, 2 - не проводится)Вид аудита (оценки) (1 - внутренний, 2 - внешний)Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит (оценку)Периодичность проведения аудита (оценки) (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)Организационно-распорядительный документ

Номер ДатаНаименование

123456789

Приложение № 5 к Информации об организации системы внутреннего контроля организации

Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации

№ п/п

Вопросы Ответы на вопросыОрганизационно-распорядительный документ

Да/Нет Периодичность5НомерДатаНаименование

2 34567

1. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА ОРГАНИЗАЦИИ

Профессиональные, этические и поведенческие стандарты доведены до сведения каждого сотрудника организации?

Имеются ли у организации программы обучения и (или) повышения квалификации сотрудников?

Организацией проводится обучение и (или) повышение квалификации сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников5?

Предусмотрено ли формирование и (или) утверждение порядка следования принципам корпоративного управления5?

Организация размещает для публичного доступа отчет о следовании принципам корпоративного управления?

Предусмотрены ли дисциплинарные меры в ответ на нарушение стандартов поведения сотрудников?

Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля?

Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям?

В организации регламентирована частота проведения обучения, повышения квалификации и сертификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля?

В отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития5?

Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями?

Организацией установлена ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля на всех уровнях управления?

Связана ли установленная ответственность за систему внутреннего контроля с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации и (или) ключевыми показателями деятельности организации?

2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

Выявление рисков осуществляется на постоянной основе5?

В организации автоматизирован процесс выявления рисков?

Осуществляется ли оценка рисков на постоянной основе5?

Утверждена ли в организации система оценки рисков?

В организации автоматизирован процесс оценки рисков?

Документирование рисков осуществляется на постоянной основе5?

В организации автоматизирован процесс документирования рисков?

3. КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОРГАНИЗАЦИИ

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур?

Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур?

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур?

Уполномоченным структурным подразделением на регулярной основе представляется отчет о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур руководству?

В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур?

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации?

Отчет об эффективности контрольных процедур организации на регулярной основе представляется руководству?

В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации?

В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры?

Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации?

Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме?

В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов?

В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются?

4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации?

Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей?

В организационно-распорядительных документах организации закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации?

В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально?

В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации?

В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций?

В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала?

Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений?

В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности?

У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов?

В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет?

В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету?

Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета?

5. МОНИТОРИНГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ

В организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля?

В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором?

Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам?

В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации?

В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля?

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов5?

Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации?

По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее?

В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации?

______________________________

5 Указывается код периодичности: "1" - ежедневно, "2" - ежемесячно, "3" - ежеквартально, "4" - ежегодно, "5" - по мере необходимости, "6" - не применяется.

Приложение № 19 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

Формат представления информации об организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации об организации системы внутреннего контроля организации.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 424.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_SRSVKNALMON;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_SRSVKNALMON_l_424_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Идентификатор файла ИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАТ(1-40)О

Версия формата ВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 5.04

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак тина элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код формы документа по КНД КНДАТ(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1125315

Дата формирования документа ДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Период налогового мониторинга ГодНМАО Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация ДатаИнфАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа КодНОАТ(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Сведения о налогоплательщике СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.5

Информация об организации системы внутреннего контроля организации ОргСВКСО Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак тина элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сведения об организации - налогоплательщике НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак тина элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

ИНН организации ИННЮЛАТ(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППАТ(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - уполномоченный представитель

Должность ДолжАТ(1-255)О

Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.26

Сведения о представителе организации СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6.

Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации НаимДокАТ(1-120)О

Таблица 4.7

Информация об организации системы внутреннего контроля организации (ОргСВК)

Количество представленных файлов КолФайлАN(4)Н Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (количество элементов <ДокСкан>)

Общие положения ОбщПоложСО Состав элемента представлен в таблице 4.8

Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации ОргДокСВКСО Состав элемента представлен в таблице 4.12

Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации ПровЛистСО Состав элемента представлен в таблице 4.21

Документ, представленный в виде скан-образа ДокСканс НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.8

Общие положения (ОбщПолож)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Цели и задачи системы внутреннего контроля организации ЦелиСВКСО Состав элемента представлен в таблице 4.9

Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации СтрПодрСВКСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации АудитСВКСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.9

Цели и задачи системы внутреннего контроля организации (ЦелиСВК)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности ЭффектФХДАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Достижение финансовых и операционных показателей ФинПоказатАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Сохранность активов СохрАктивАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов ВыявлОшибАТ(=1)ОК Принимает значение: 0 - отсутствие |

1 - наличие

Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов ПолнУплатАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации ПодготовНБОАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Соблюдение требований законодательства о налогах и сборах СоблТребАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Защита интересов акционеров, инвесторов, собственников ЗащитИнтересАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Предотвращение и устранение конфликтов интересов УстрКонфликтАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Обеспечение проверки обоснованности, экономической оправданности и документального подтверждения в отношении объектов учета ПровОбУчАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Обеспечение выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации ВыявлРискАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Таблица 4.10

Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации (СтрПодрСВК)

Наименование элемента

Сокращенное наименование(код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Вид структурного подразделения СтрПодр

Т(=1)

ОК Принимает значение: 1 - структурное подразделение,

реализующее функции бухгалтерского учета |

2 - структурное подразделение, реализующее функции налогового учета |

3 - структурное подразделение,

реализующее функции формирования налоговой отчетности |

4 - структурное подразделение,

реализующее функции внутреннего контроля |

5 - структурное подразделение,

реализующее функции управления рисками |

6 - структурное подразделение,

реализующее функции внутреннего аудита

Наименование структурного подразделения НаимСтрПодр

Т(1-1000)

Функции структурного подразделения ФункПодр

Т(=1)

ОКМ

Принимает значение:

1 - выявление риска |

2 - оценка риска |

3 - аудит риска |

4 - минимизация (устранение) риска |

5 - мониторинг риска |

6 - планирование риска |

7 - проведение контрольных процедур |

8 - формирование отчета о результатах

контрольных процедур |

9 - мониторинг выполнения контрольных

процедур

Таблица 4.11

Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации (АудитСВК)

Вид процедуры ВидПроцАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - аудит СВК |

2 - оценка СВК

Проведение аудита (оценки) АудитАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - проводится |

2 - не проводится

Вид аудита (оценки) ВидАудитАТ(=1)НКУ Принимает значение:

1 - внутренний |

2 - внешний

Элемент обязателен при <Аудит> = 1

Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит (оценку) ОргАудитАТ(1-1000)НУ Элемент обязателен при <Аудит> = 1

Периодичность проведения аудита(оценки) ПериодАудитАТ(=1)НКУ Принимает значение:

0 - по запросу |

2 - ежемесячно |

3 - ежеквартально |

4 - ежегодно

Элемент обязателен при <Аудит> = 1

Сведения о документе СведДокСНМУ Типовой элемент <СведДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Элемент обязателен при <Аудит> = 1

Таблица 4.12

Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации (ОргДокСВК)

Контрольная среда организации КонтрСредаСО Состав элемента представлен в таблице 4.13

Система управления рисками организации СистУпрРискСО Состав элемента представлен в таблице 4.15

Контрольные процедуры организации КонтрПроцСО Состав элемента представлен в таблице 4.18

Информационные системы организации ИнфСистСО Состав элемента представлен в таблице 4.19

Мониторинг организацией средств контроля МонитСВКСО Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.13

Контрольная среда организации (КонтрСреда)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация

Положение о системе внутреннего контроля ПоложСВКСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Положение об управлении рисками ПоложУпрРискСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стратегия развития системы внутреннего контроля СтратСВКСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Профессиональные стандарты ПрофСтдСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Этические стандарты ЭтичСтдСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Поведенческие стандарты ПоведСтдСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Наличие программ обучения и (или) повышения квалификации сотрудников НалПОКвалифСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок следования принципам корпоративного управления ПорКорпУпрСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарт найма СтдНаймСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарт мотивации СтдМотивСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок ежегодной оценки сотрудников СтдОценСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарт профессионального продвижения СтдПродвСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарт увольнения СтдУволСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Требования к профессиональным знаниям и навыкам ТребПрофСО Состав элемента представлен в таблице 4.14

Ключевые показатели эффективности КлючПоказатСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК УчастРукОценСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК УтвРезРукСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23

Закрепление участия в принятии решений по совершенствованию СВК УчастРукРешСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок внесения изменений в организационную структуру организации ПорИзмСтрукСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23

Закрепление ответственности за создание и поддержание СВК на всех уровнях управления (в том числе связана с показателями финансово-хозяйственной деятельности) ОтвСВКСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.14

Требования к профессиональным знаниям и навыкам (ТребПроф)

Образование сотрудников ОбразовСотрСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Опыт работы ОпытРабСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Сертификация сотрудников СертифСотрСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Этическое поведение ЭтичПоведСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Достижения ДостиженияСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.15

Система управления рисками организации (СистУпрРиск)

Стратегия управления рисками СтратУправРискСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Способы и методы выявления и оценки рисков МетОценРискСО Состав элемента представлен в таблице 4.16

Порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков ПорРасчСущСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска ПорВыявРискСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления, оценки и документирования рисков ПорОценРискСО Состав элемента представлен в таблице 4.17

Порядок документирования рисков ПорДокРискСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Формы отчетов по документированию рисков ФормОтчСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.16

Способы и методы выявления и оценки рисков (МетОценРиск)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Математический метод МатМетодСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Метод экспертных оценок МетодЭкспОценСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Анализ прошлых событий АнализПрошлСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Анализ контрольных процедур АнализКонтрПроцСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Прочие методы ПрочМетодСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.17

Порядок выявления, оценки и документирования рисков (ПорОценРиск)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией РискИдОргСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по однотипным операциям РискИдОргОднСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по операциям, нетипичным по характеру, объему или частоте их осуществления РискИдОргНетСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по каждой уникальной и специфической операции РискИдОргСпецСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по операциям, осуществление которых планируется впервые в период проведения налогового мониторинга РискИдОргНовСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.18

Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Порядок разработки контрольных процедур организации ПорРазрКПСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарты описания контрольных процедур СтдОписКПСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок выполнения контрольных процедур организации ПорВыпКПСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур ПорОформРезКПСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации ПорАнализРезКПСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.19

Информационные системы организации (ИнфСист)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Порядок проведения аудита информационных систем (ИС) организации АудитИССО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок проведения внутреннего аудита ИС ВнутрАудитИССО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок проведения внешнего аудита ИС ВнешАудитИССО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарты и правила в области информационной безопасности СтандИБСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарты и правила в области защиты от несанкционированного доступа к данным СтандНесДостСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23

Стандарты и правила в области ограничения доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала СтандОгрДолжнСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.20

Мониторинг организацией средств контроля (МонитСВК)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Порядок осуществления организацией мониторинга системы внутреннего контроля ПорядОргСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок осуществления оценки организации системы внутреннего контроля ПорядОценСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля ПорядСовершСО Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.21

Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации (ПровЛист)

Профессиональные, этические и поведенческие стандарты доведены до сведения каждого сотрудника организации ПрофЭтичСтдСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Имеются ли у организации программы обучения и(или) повышения квалификации сотрудников ПрогрОбучСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией проводится обучение и (или) повышение квалификации сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников ПровОбучСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Предусмотрено ли формирование и (или) утверждение порядка следования принципам корпоративного управления ПорКорпУпрСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организация размещает для публичного доступа отчет о следовании принципам корпоративного управления ОтчКорпУпрСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Предусмотрены ли дисциплинарные меры в ответ на нарушение стандартов поведения сотрудников МерыНарушСтдСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля РукОценСВКС О Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям РаскрХарСВКСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития ИндПланРазвСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией установлена ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля на всех уровнях управления ОтвСоздСВКСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Выявление рисков осуществляется на постоянной основе ВыявРискПостСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс выявления рисков АвтВыявлРискСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Осуществляется ли оценка рисков на постоянной основе ОценРискПостСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Частота (периодичность) оценки рисков закреплена в организационно-распорядительных документах организации РискОРДСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Утверждена ли в организации система оценки рисков УтвОценРискСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс оценки рисков АвтОценРискСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Документирование рисков осуществляется на постоянной основе ДокумРискПостСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Частота (периодичность) документирования рисков закреплена в организационно-распорядительных документах организации ЧастДокРискСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс документирования рисков АвтДокРискСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур ОРДЧастПровКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур ОРДМРСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур ОРДПерДокКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации ПерЭффКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Отчет об эффективности контрольных процедур организации на регулярной основе представляется руководству ОтчЭффКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры АвтКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации ВыпКПАвтСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме ИнфЭлФормСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов АвтКПНПАСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются ФормВыпАвтКПСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации ФормПровАудитСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей ВнутрАудитСО

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-распорядительных документах организации закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации ЧастВнутрАудитСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально ПредвАудитСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации ОРДВнешАудитСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала ОгранДоступСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной

1 безопасности ОтвНарушСтандСо Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов ЭлХранСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет АвтПереносСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету АвтЗапНДСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля ОРДПровОцСВКСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором ЕжгодПровОцСВКС О Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам РезОценСВКСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации СостПланСовершСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля МонитВыпПланСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов ВнутрАудитДокСО Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.22

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация

Код документа по КНД КНДДокАТ(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1125315

Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа НаимДокАТ(1-1000)О

Имя файла документа ИмяФайлПТ(1-255)ОМ Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125315_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

1125315 - префикс файла документа

О - идентификатор отправителя имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН -последовательность из двенадцати нулей);

Р - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.23

Организационно- распорядительные документы (ОргРаспДокТип)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Отметка о наличии документа НаличДокАТ(=1)ОК Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Наименование структурного подразделения, ответственного за разработку организационно-распорядительного документа НаимСтрПодрАТ(1-500)НУ Элемент обязателен при <НаличДок>=1

Сведения о документе СведДокСНМУ Типовой элемент <СведДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.25. Элемент обязателен при <НаличДок>=1

Таблица 4.24

Проверочный лист (ПровЛистТип)

Периодичность ПериодАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - ежедневно |

2 - ежемесячно |

3 - ежеквартально |

4 - ежегодно|

5 - по мере необходимости|

6 - не применяется

Признак ответа на вопросы ПризнОтвАТ(=1)ОК Принимает значение:

1- да |

2- нет

Сведения о документе СведДокСнм Типовой элемент <СведДокТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.25

Сведения о документе (СведДокТип)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элемента Дополнительная информация

Номер организационно-распорядительного документа НомДокАТ(1-100)О

Дата организационно-распорядительного документа ДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Наименование организационно-распорядительного документа НаимДокАТ(1-500)О

Таблица 4.26

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование(код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Фамилия ФамилияАТ(1-60)О

Имя ИмяАТ(1-60)О

Отчество ОтчествоАТ(1-60)Н

Приложение № 20 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКА

№ п/п

Код* НВР 1 уровня

Направление выявления риска 1 уровня Код* НВР 2 уровня Направление выявления риска 2 уровня

3 4 5

Характер, масштабы деятельности и особенности деятельности организации 01 Изменение места ведения (субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется деятельность) деятельности организации

Реорганизация

3 03 Реструктуризация деятельности организации

4 04 Применение льгот по налогам, сборам, пониженных налоговых ставок (ставок сбора, тарифов страхового взноса)

5 05 Существенное изменение налоговой нагрузки в период проведения налогового мониторинга

Виды деятельности, отдельные операции 01 Обычные виды деятельности (операции)

7 02 Осуществление операций в иностранной валюте

8 03 Сделки с взаимозависимыми лицами, не относящиеся к обычным видам деятельности

9 04 Получение кредитов и займов на цели, не относящиеся к обычным видам деятельности, в том числе на покупку ценных бумаг

10 05 Сделки в интересах третьих лиц

11 06 Получение и предоставление обеспечения по обязательствам

12 07 Исполнение обязательств по субсидиарной или солидарной ответственности

Сделки с объектами интеллектуальной собственности

Операции с собственными ценными бумагами

Выплата дивидендов

Осуществление инвестиционной деятельности

Осуществление капитальных вложений в основные средства

Операции с ценными бумагами сторонних эмитентов

Операции с ценными бумагами, эмитированными иностранными контрагентами

Операции с производными финансовыми инструментами

Приобретение долей участия

Предоставление кредитов и займов

Получение дивидендов

Определение организацией порядка отражения хозяйственной операции в налоговом учете

Отсутствие и (или) неточность порядка расчета показателей налоговой отчетности

Отсутствие и (или) неточность порядка отнесения доходов и расходов к определенному налоговому периоду

Неправильная классификация объектов учета

Неосторожность, приводящая к уклонению от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

Учет организацией данных первичных учетных документов для целей налогового учета

Наличие первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни

Отсутствие первичных учетных документов или наличие первичных учетных документов не в полном объеме

Наличие недостоверных данных в первичных учетных документах

Отражение организацией фактов хозяйственной жизни и (или) хозяйственных операций в автоматизированной учетной системе организации

Ввод в автоматизированную учетную систему организации данных первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни

Неотражение (неполное отражение) данных в автоматизированной учетной системе для подготовки налоговой отчетности

Неправильное отражение данных при вводе в автоматизированную учетную систему для подготовки налоговой отчетности

Неправильный выбор значений данных (счета налогового учета, элементы иерархии налогового учета и другое) при вводе в автоматизированную учетную систему

Расчет организацией показателей регистров налогового учета и форм налоговой отчетности

Неполнота обработки данных при исчислении показателей налоговой отчетности

Совершение ошибок (искажений) в исчислении показателей налоговой отчетности

Неправильное отнесение результатов исчисления показателей налоговой отчетности к налоговому (отчетному) периоду

Неправильное заполнение налоговой отчетности (неправильное отражение показателей в налоговой отчетности)

Порядок уплаты (перечисления) организацией налогов, сборов, страховых взносов

Неполная уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов

Нарушение сроков уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

Неправильное указание реквизитов в платежных документах

______________________________

* Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру: ХХ.ХХ,

где:

XX - код направления выявления риска 1 уровня;

XX - код направления выявления риска 2 уровня.

Приложение № 21 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

ПЕРЕЧЕНЬ ОБЛАСТЕЙ РИСКА

№ п/п

Код

Наименование

01.1 Занижение доходов

01.2 Завышение доходов

02.1 Занижение расходов

02.2 Завышение расходов

03.1 Завышение убытков

04.1 Занижение налоговой базы

05.1 Завышение вычета

06.1 Неправомерное применение льготы

07.1 Неправильное определение суммы налога, сбора, страхового взноса

08.1 Неправильное применение налоговой ставки (ставки сбора, тарифа страхового взноса)

09.1 Неправильное заполнение налоговой декларации (расчета)

10.1 Непредставление налоговой декларации (расчета)

11.1 Непредставление документов (информации)

12.1 Неуплата налога, сбора, страхового взноса

13.1 Несоблюдение установленных сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Приложение № 22 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

№ п/п

Код налога1

Вид налога Ф-01/ Р-02/ М-03

Сокращенное наименование

Глава НК РФ

КНД Наименование налога, сбора, страховых взносов

6 7

012101

НДС

1151001

Налог на добавленную стоимость

012102

НДС

1151001

Налог на добавленную стоимость (налоговый агент)

012103

НДС

1151088

Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС

012104

НДС

1151115

Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

012201

Акц

1151090

Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

012202

Акц

1151089

Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

012203

Акц

1151074

Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина

012204

Акц

1151088

012205

Акц

1151095

Акцизы на нефтяное сырье

012301

НДФЛ

1151099

Налог на доходы физических лиц

012302

НДФЛ

1151100

Налог на доходы физических лиц

012501

НП

1151006

Налог на прибыль организаций

012502

НП

1151006

Налог на прибыль организаций (налоговый агент)

012503

НП

1151006

Налог на прибыль организаций (КГН)

012504

НП

1151056

Налог на прибыль организаций (налоговый агент - при выплате доходов иностранным организациям)

012505

НП

1151038

Налог на прибыль иностранной организации

012641

НП

26.4

1151082

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции

012511

Сбор ЖиБ

25.1

1110012

Сбор за пользование объектами животного мира

012512

Сбор ЖиБ

25.1

1110011

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

012513

Сбор ЖиБ

25.1

1110022

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

012521

ВН

25.2

1151072

Водный налог

012531

ГС

25.3

Государственная пошлина

012541

НДД

25.4

1151029

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

012601

НДПИ

1151054

Налог на добычу полезных ископаемых

013401

СВ

1151111

Страховые взносы

022801

1152004

Транспортный налог

023001

Ним

1152028

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

023002

Ним

1152026

Налог на имущество организаций

022901

НИБ

1152011

Налог на игорный бизнес

033101

ЗН

1153005

Земельный налог

033301

ТС

Торговый сбор

______________________________

1 Код налога формируется следующим образом: XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог); ХХ.Х - глава Налогового кодекса Российской Федерации; X - наименование налога.

Приложение № 23 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом от 25 мая 2021 г. № ЕД-7-23/518@

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ СДЕЛОК (ОПЕРАЦИЙ)

№ п/п

Код

Наименование

01 покупка-продажа товаров, продукции

02 мена

03 дарение

04 аренда

05 выполнение работ

06 оказание услуг

07 заем

08 кредит

09 внешнеторговая сделка

10 договоры комиссии (агентские, поручение)

11 уступка права требования (цессия)

12 операции с ценными бумагами, долями участия

13 операции с производными финансовыми инструментами

14 реорганизация

15 строительство

16 сделки с основными средствами

17 предоставление поручительств, гарантий, залога

18 выплата дивидендов

19 лизинг

20 перевозка, транспортное экспедирование

21 доверительное управление

22 сделки с объектами интеллектуальной собственности

23 договоры товарищества

24 иное