О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ — действующая редакция, полный текст

Приказ Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 г. № ЕД-7-14/765@ (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) от 22.09.2022 г., ст. 0001202209220038)

Исходная редакция

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

Москва

24 августа 2022 г. № ЕД-7-14/765@

О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@

Зарегистрирован Минюстом России 22 сентября 2022 г.

Регистрационный № 70186

В соответствии с подпунктом 3 пункта 2, пунктом 7 статьи 23, пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2022, № 22, ст. 3544), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), а также в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 № 66-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1955) и Федерального закона от 26.03.2022 № 72-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1961) приказываю:

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ "Об утверждении форм и форматов документов, предусмотренных статьями 23, 83 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения этих форм, признании утратившими силу отдельных положений и приложений к приказам Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.12.2020, регистрационный № 61436) следующие изменения:

1.1. Приложение № 1 форму "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. Приложение № 5 "Формат представления сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.3. В приложении № 9 "Порядок заполнения формы "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях":

1.3.1. Пункт 11 дополнить абзацем следующего содержания:

"3" - о создании обособленного подразделения в связи с редомициляцией";

1.3.2. Дополнить пунктом 20.1 следующего содержания:

"20.1. Поле "Сведения об обособленном подразделении иностранной организации до редомициляции:" заполняется в случае указания на странице 001 Сообщения вида сообщения "3" и указываются ИНН, присвоенный в Российской Федерации иностранной организации до изменения ею своего личного закона в порядке редомициляции, и КПП, присвоенный обособленному подразделению этой иностранной организации, через которое продолжает осуществлять деятельность российская организация после редомициляции иностранной организации.";

1.3.3. Пункт 22 дополнить абзацем следующего содержания:

"В отношении обособленного подразделения российской организации, созданного иностранной организацией до редомициляции, указывается дата государственной регистрации этой российской организации в порядке редомициляции.".

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 22.09.2022.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-14/765@

Формат представления сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях в электронной форме

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть DXV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение UT_SBSOZD;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_SBSOZD_l_515_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.

Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайлАТ(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия передающей программы ВерсПрогАТ(1-40)О

Версия формата ВерсФормАТ(1-5)О Принимает значение: 5.04

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Код формы отчетности по КНД КНДАТ(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1111053

Дата формирования документа ДатаДокАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа КодНОАТ(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Сведения о заявителе СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.5

Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях СБСОЗДСО Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о заявителе (СвНП)

Заявитель - российская организацияНПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Заявитель - российская организация (НПЮЛ)

Наименование российской организации НаимОргАТ(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАТ(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППАТ(=9)О Типовой элемент <КППТип>

ОГРН ОГРНАТ(=13)О Типовой элемент <ОГРНТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАТ(=1)ОК Принимает значение:

1 - руководитель организации |

2 - представитель организации

ИНН физического лица ИННФЛАТ(=12)Н Типовой элемент <ИННФЛТип>

Номер контактного телефона ТлфАТ(1-20)Н

Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя организации ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Сведения о представителе организации СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.6.

Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДокАТ(1-120)О

Таблица 4.7

Количество обособленных подразделений КолОПАN(4)О

Признак сообщения ПрСообщАТ(=1)ОК Принимает значение:

1- о создании обособленного подразделения |

2- о внесении изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении |

3- о создании обособленного подразделения в связи с редомициляцией

Сведения об обособленном подразделении СведОПСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Сведения об обособленном подразделении (СведОП)

Признак вносимых изменений ПрИзменАТ(=1)НКУ Принимает значение:

1 - об изменении места нахождения |

2 - об изменения наименования |

3 - об изменении места нахождения и наименования

Элемент обязателен при <ПрСообщ> = 2

КПП КППАТ(=9)НУ Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при <ПрСообщ> = 2 и должен отсутствовать при <ПрСообщ> = 1 или <ПрСообщ> = 3

Наименование обособленного подразделения (при наличии) НаимОПАТ(1-1000)НУ Элемент обязателен при <ПрИзмен> = 2 или <ПрИзмен> = 3

Дата создания (внесения изменений в ранее сообщенные сведения) ДатаОПАТ(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сведения об обособленном подразделении иностранной организации до редомициляции СведОПРедСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.9.

Элемент обязателен при <ПрСообщ> = 3 и должен отсутствовать при <ПрСообщ> = 1 или <ПрСообщ> = 2

Адрес АдрОПСНУ Типовой элемент <АдрФИАСТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

· <ПрСообщ> = 1 или <ПрСообщ> = 3 |

· <ПрСообщ> = 2 и <ПрИзмен> = 1 | 3

Таблица 4.9

Сведения об обособленном подразделении иностранной организации до редомициляции (СведОПРед)

ИНН ИННРедАТ(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППРедАТ(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.10

Адрес по ФИАС (АдрФИАСТип)

Уникальный идентификатор адресного объекта в ТАР ИдНомАТ(1-36)Н Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме

Субъект Российской Федерации (код) РегионПТ(=2)ОК Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения формы "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях"

Муниципальный район/городской округ/внутригородская территория города федерального значения/муниципальный округ/федеральная территория МуниципРайонСНУ Типовой элемент <ВидНаимКодТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен, если значение элемента <Регион> не равно 99

Городское поселение/сельское поселение/межселенная территория в составе муниципального района/внутригородской район городского округа ГородСелПоселенСН Типовой элемент <ВидНаимКодТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) НаселенПунктСН Типовой элемент <ВидНаимТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Элемент планировочной структуры ЭлПланСтруктурСН Типовой элемент <ТипНаимТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Элемент улично-дорожной сети ЭлУлДорСетиСН Типовой элемент <ТипНаимТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Здание/сооружение ЗданиеСНМ Типовой элемент <НомерТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Помещение в пределах здания, сооружения ПомещЗданияСН Типовой элемент <НомерТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Помещение в пределах квартиры ПомещКвартирыСН Типовой элемент <НомерТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.11

Сведения о виде (код) и наименовании адресного элемента (ВидНаимКодТип)

Вид (код) элемента ВидКодАТ(=1)ОК Принимает значение: для элемента <МуниципРайон>

1 - муниципальный район |

2 - городской округ |

3 - внутригородская территория города

федерального значения |

4 - муниципальный округ |

5 - федеральная территория

для элемента <ГородСелПоселен>

1 - городское поселение |

2 - сельское поселение |

3 - межселенная территория в составе

муниципального района |

4 - внутригородской район городского округа

Наименование элемента НаимАТ(1-255)О

Таблица 4.12

Сведения о виде и наименовании адресного элемента (ВидНаимТип)

Вид элемента ВидАТ(1-50)О

Наименование элемента НаимАТ(1-255)О

Таблица 4.13

Сведения о типе и наименовании адресного элемента (ТипНаимТип)

Тип элемента ТипАТ(1-50)О

Наименование элемента НаимАТ(1-255)О

Таблица 4.14

Сведения о номере адресного элемента (НомерТип)

Тип элемента ТипАТ(1-50)О

Номер элемента НомерАТ(1-255)О

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия ФамилияАТ(1-60)О

Имя ИмяАТ(1-60)О

Отчество ОтчествоАТ(1-60)Н