Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 2.
49. В поле "На дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц составляет не менее 75 процентов от совокупной доли прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года и (или) ставших таковыми в период с 1 марта 2022 года до даты подачи такого заявления в результате наследования лиц, являвшихся контролирующими лицами этой организации в период до 1 марта 2022 года. При этом совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года, составляет не менее 75 процентов уставного капитала этой организации по состоянию на указанную дату (заполняется организациями, указанными в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации)" указывается соответствующая цифра:
"0" - нет,
"1" - да.
VIII. Заполнение Листа В
50. Лист В "Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.5 Налогового кодекса Российской Федерации) при наличии косвенного участия" формы Сведений заполняется в целях раскрытия порядка косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса).
В Листе В последовательно указываются лица, через которые реализовано косвенное участие в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) для каждой последовательности косвенного участия контролирующего лица.
Если контролирующее лицо принимает участие в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) через несколько последовательностей участия, то Лист В заполняется в отношении каждой такой последовательности участия.
Лист В заполняется только в отношении единоличного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), без учета участия совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми.
51. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер, присвоенный в Листе А контролирующему лицу, в отношении которого в Листе В указываются сведения.
52. В поле "Доля косвенного участия - итого (в процентах)" указывается сумма выраженных в процентах долей косвенного участия лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) по всем последовательностям участия в данной международной компании.
53. В полях "Раскрытие участия в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации)" указываются:
1) в поле "Номер последовательности участия" - цифровой номер последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса). Указанный номер присваивается самостоятельно;
В случае, если последовательностей косвенного участия контролирующих лиц в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) несколько, то в отношении каждой такой последовательности заполняется отдельно Лист В, в котором каждой последовательности присваивается свой номер, начиная с 1 и далее по порядку.
Например, номер последовательности участия - 00001
2) В поле "Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах)" - выраженная в процентах доля косвенного участия лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) по данной последовательности участия.
54. В полях "Участники последовательности" перечисляются по порядку все участники этой последовательности.
Первым в последовательности указывается лицо - участник, в котором контролирующее лицо (в отношении которого в данном Листе В указываются сведения) владеет долей прямого участия (в том числе иностранная структура без образования юридического лица), через которое реализовано косвенное участие в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) в данной последовательности.
Последним участником в последовательности указывается международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), косвенное участие контролирующего лица в которой раскрывается.
В полях "Номер участника" указывается номер участника последовательности, с использованием которого реализовано косвенное участие в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), согласно Листу Г (разделы Г.1, Г.2, Г.3).
Поле "Номер участника" последнего участника в последовательности (международной компании) заполняется в следующем формате:
М
К -00000
Поле "Номер участника" последнего участника в последовательности (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса) заполняется в следующем формате:
РК-00000
В полях "Доля прямого участия (в процентах)" указывается:
в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия контролирующего лица;
в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующем лице - участнике последовательности.
Поле "Доля косвенного участия (в процентах)" в отношении первого участника последовательности не заполняется.
В поле "Доля косвенного участия (в процентах)" в отношении каждого следующего участника последовательности указывается доля косвенного участия контролирующего лица в каждом последующем лице - участнике последовательности.
IX. Заполнение Листа Г
55. Лист Г "Сведения об участниках последовательности косвенного участия" формы Сведений заполняется в отношении лиц, являющихся участниками последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), указываемых в Листе В в поле "Номер участника".
В отношении участников последовательности, являющихся:
иностранной организацией - заполняется раздел Г.1;
российской организацией - заполняется раздел Г.2;
иностранной структурой без образования юридического лица - заполняется раздел Г.3.
В отношении каждого лица - участника последовательности, указываемого в Листе В в поле "Номер участника" (за исключением последнего участника последовательности), заполняется соответствующий раздел Листа Г.
Заполняется необходимое количество листов разделов Г.1, Г.2, Г.3 с присвоением номера участника последовательности, с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).
X. Заполнение раздела Г.1 Листа Г
56. Раздел Г.1 Листа Г заполняется в отношении иностранной организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), указываемого в Листе В в поле "Номер участника".
В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными организациями, несколько, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный лист раздела Г.1.
57. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.
58. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).
Например, УИ - 00001
59. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.
60. В поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
61. В поле "Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.
62. В поле "Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.
63. В поле "Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).
XI. Заполнение раздела Г.2 Листа Г
64. Раздел Г.2 Листа Г заполняется в отношении российской организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), указываемого в Листе В в поле "Номер участника".
В случае, если участников последовательности, являющихся российскими организациями, несколько, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный лист раздела Г.2.
65. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.
66. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).
Например, УР - 00001
67. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации.
68. В поле "ИНН" и поле "КПП" указываются соответственно идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
69. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.
XII. Заполнение раздела Г.3 Листа Г
70. Раздел Г.3 Листа Г заполняется в отношении иностранной структуры без образования юридического лица - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), указываемой в Листе В в поле "Номер участника".
В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными структурами без образования юридического лица, несколько, то в отношении каждой такой иностранной структуры без образования юридического лица заполняется отдельный лист раздела Г.3.
71. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.
72. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).
Например, УС - 00001
73. В поле "Организационная форма (код)" указывается соответствующая цифра:
"1" - фонд;
"2" - партнерство;
"3" - траст;
"4" - товарищество;
"5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления.
74. В поле "Наименование иностранной структуры" указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в русской и латинской транскрипции. В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры без образования юридического лица и (или) ее учредительными документами.
75. В поле "Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры" указывается наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.
76. В поле "Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры" указывается дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения в случае, если осуществлялась регистрация иностранной структуры без образования юридического лица.
77. В поле "Код страны, в которой учреждена (зарегистрирована) иностранная структура" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
78. В поле "Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве учреждения (регистрации) или его аналог (при наличии)" указывается регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или его аналог.
79. Поле "Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру" заполняется самостоятельно в произвольной форме в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица.
Приложение № 1 к Порядку заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), утвержденному приказом ФНС России от 3 августа 2022 г. № ЕД-7-13/715@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 Другое
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)
Приложение № 2 к Порядку заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), утвержденному приказом ФНС России от 3 августа 2022 г. № ЕД-7-13/715@
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса
91 Иные документы
Приложение № 3 к Порядку заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), утвержденному приказом ФНС России от 3 августа 2022 г. № ЕД-7-13/715@
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ЛИЦА КОНТРОЛИРУЮЩИМ лицом МЕЖДУНАРОДНОЙ КОМПАНИИ
201 Лицо осуществляет прямое участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов
202 Лицо осуществляет косвенное участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов
203 Лицо осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие), доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов
204 Лицо осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов
205 Лицо, в отношении доли участия которого в международной компании не соблюдаются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункт 6 статьи 25.13 Кодекса)
Приложение № 4 к Порядку заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса), утвержденному приказом ФНС России от 3 августа 2022 г. № ЕД-7-13/715@
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ЛИЦА КОНТРОЛИРУЮЩИМ ЛИЦОМ (ОРГАНИЗАЦИИ, УКАЗАННОЙ В ПУНКТЕ 1.1 СТАТЬИ 24.2 КОДЕКСА)
301 Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2Кодекса, и является физическим лицом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса, составляет более 15 процентов
302 Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2Кодекса, и является государственным суверенным фондом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса, составляет более 15 процентов
303 Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2Кодекса, и является организацией, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса, составляет более 15 процентов
304 Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2Кодекса, и является организацией, в которой прямо или косвенно участвует российское и (или) иностранное государство (если такое государство (территория) не включено в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией), и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса, составляет более 15 процентов