Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники, моделей фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)

3 Абзац десятый пункта 2 статьи 3 Федерального закона № 54-ФЗ. 40. Заключительный этап экспертизы ФН включает: а) оформление протокола испытаний модели фискального накопителя (далее - Протокол испытаний ФН); б) оформление заключения о соответствии либо о несоответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; в) передачу заключения о соответствии либо о несоответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники изготовителю модели фискального накопителя и в ФНС России. 41. При проведении экспертизы ФН экспертной организацией должны быть проведены следующие проверки и испытания ФН в составе каждой из выбранных моделей контрольно-кассовой техники4: наличие возможности шифрования фискальных документов, передаваемых оператору фискальных данных в электронной форме, и расшифровывания полученного от оператора фискальных данных подтверждения оператора; ______________________________ 4 Пункт 9 статьи 3 и статья 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. наличие возможности формирования фискального признака документов, имеющего длину не более 10 цифр, с использованием ключа фискального признака документов, а также формирования фискального признака сообщений и осуществления проверки фискального признака подтверждения с использованием ключа фискального признака сообщений; наличие возможности обеспечения аутентификации и проверки достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком подтверждения; наличие возможности обеспечения однократной записи в памяти фискального накопителя регистрационного номера контрольно-кассовой техники и идентификационного номера налогоплательщика пользователя; наличие возможности обеспечения многократной записи в памяти фискального накопителя информации об операторах фискальных данных и иных сведений, введенных в контрольно-кассовую технику при формировании отчета о регистрации; наличие возможности формирования фискального признака для каждого фискального документа; исключение возможности формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены; наличие возможности исполнения протоколов информационного обмена; наличие возможности обеспечения некорректируемой записи в памяти фискального накопителя установленного ФФД перечня фискальных данных и энергонезависимого хранения этих фискальных данных в течение установленных ФФД сроков; наличие возможности формирования фискальных документов, в том числе в зашифрованном виде, для последующей передачи оператору фискальных данных; наличие корпуса, опломбированного изготовителем модели фискального накопителя, и нанесенного на корпус заводского номера фискального накопителя; наличие возможности приема от контрольно-кассовой техники фискальных данных и фискальных документов, включая подтверждения оператора, полученные от оператора фискальных данных, в том числе в зашифрованном виде, их расшифровывания, проверки достоверности фискального признака, а также передачи в контрольно-кассовую технику фискальных данных и фискальных документов; наличие энергонезависимого таймера; наличие возможности до начала формирования отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации в связи с заменой фискального накопителя иметь нулевое показание счетчика кассовых чеков (бланков строгой отчетности) и счетчика смен; наличие возможности осуществления фиксации в счетчике фискальных документов количества фискальных документов и в счетчике смен количества отчетов об открытии смены, для которых фискальный накопитель сформировал фискальный признак; наличие возможности формирования итоговых сведений о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формируемых отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов; наличие возможности начинать формирование фискального признака каждого фискального документа с увеличения показания счетчика фискальных документов на одну единицу; исключение возможности формирования фискального признака для кассового чека или бланка строгой отчетности в случае, если промежуток времени между формированием фискального признака для отчета об открытии смены и первого кассового чека или первого бланка строгой отчетности в этой смене или промежуток времени между формированием фискального признака для двух кассовых чеков или двух бланков строгой отчетности подряд, определенный на основании сведений о дате и времени формирования этих фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой в фискальный накопитель, отличается более чем на пять минут от этого промежутка времени, определенного по показаниям таймера фискального накопителя; исключение возможности формирования фискального признака для фискальных документов через 30 календарных дней со дня формирования фискального признака для фискального документа, если не будет получено подтверждение оператора для этого фискального документа (за исключением случая применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных); наличие возможности передачи контрольно-кассовой технике информации о невозможности формирования фискального признака и (или) его проверки в случае невозможности формирования фискального признака и (или) его проверки; наличие возможности считывания фискальных данных, записанных в памяти фискального накопителя и подлежащих хранению в течение пяти лет со дня окончания его эксплуатации; наличие ключевых документов, предназначенных для проверки кода маркировки (далее - ключ проверки кода маркировки), а также ключевого документа для формирования и проверки фискального признака уведомления (далее - ключ уведомления); наличие счетчиков запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, а также возможности начинать формирование фискального признака уведомления для каждого запроса о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара с увеличения показания соответствующего счетчика на одну единицу без изменения показаний счетчика фискальных документов; наличие возможности принимать от контрольно-кассовой техники коды маркировки; наличие возможности самостоятельной проверки достоверности кода маркировки по его коду проверки с использованием ключа проверки кода маркировки и передачи полученных результатов проверки в контрольно-кассовую технику (в случае, если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен фискальным накопителем с использованием ключа проверки кода маркировки); наличие возможности принимать от контрольно-кассовой техники данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара, шифрование этих документов и их передачу в контрольно-кассовую технику; наличие возможности принимать от контрольно-кассовой техники ответы на запрос и квитанции на уведомление в зашифрованном виде, а также их расшифровывать и передавать содержащиеся в них сведения в контрольно-кассовую технику; наличие возможности формирования для запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара фискального признака уведомления, имеющего длину не менее 10 цифр, с использованием ключа уведомления; наличие возможности проверки достоверности ответов на запрос и квитанций на уведомление, защищенных фискальным признаком квитанции, имеющим длину не менее 10 цифр, с использованием ключа уведомления; наличие возможности формирования фискальных документов, указанных в пункте 4 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ (кроме отчета о закрытии фискального накопителя), независимо от результатов формирования, передачи оператору систем маркировки через оператора фискальных данных и получения от него фискальных документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ; исключение возможности формирования фискального признака для уведомления о реализации маркированного товара в случае, если через 30 календарных дней со дня формирования фискального признака для уведомления о реализации маркированного товара не будет получена квитанция на уведомление для этого документа; проверка формирования отчета о регистрации; проверка формирования отчета об открытии смены; проверка формирования кассового чека; проверка формирования кассового чека коррекции; проверка невозможности формирования кассового чека (бланка строгой отчетности) с более чем одним признаком расчета; проверка формирования отчета о закрытии смены в условиях полной передачи фискальных документов; проверка формирования отчета о закрытии смены в условиях частичной передачи фискальных документов; проверка формирования отчета о текущем состоянии расчетов в условиях полной передачи фискальных документов; проверка формирования отчета о текущем состоянии расчетов в условиях частичной передачи фискальных документов; проверка возможности передачи кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме покупателю (при наличии технической возможности); проверка функции передачи оператору фискальных данных непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора); проверка повторной передачи сообщений экземпляром модели контрольно-кассовой техники, а также информирования пользователя об отсутствии подтверждения оператора; проверка возможности перерегистрации экземпляра модели контрольно-кассовой техники по причине смены оператора фискальных данных; проверка повторной передачи непереданных документов новому оператору фискальных данных после перерегистрации экземпляра модели контрольно-кассовой техники в связи со сменой оператора фискальных данных; проверка возможности поиска в фискальном накопителе фискального документа и последующей его передачи; проверка формирования отчета о закрытии фискального накопителя; проверка блокировки создания фискальных документов после закрытия фискального накопителя; проверка функции передачи фискальных данных оператору фискальных данных в зашифрованном виде; проверка функции приема подтверждений оператора в зашифрованном виде; проверка протокола информационного обмена между фискальным накопителем и контрольно-кассовой техникой. VII. Порядок оформления и представления результатов экспертизы ФН 42. По результатам проведения экспертизы ФН экспертами экспертной организации оформляются Протокол испытаний ФН и заключение о соответствии либо о несоответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. 43. В Протоколе испытаний ФН должны быть указаны в том числе: сведения о фискальном накопителе, в отношении которого проводилась экспертиза ФН, в том числе сведения о контрольных суммах программного обеспечения фискального накопителя; сведения о моделях контрольно-кассовой техники, которые использовались при проведении экспертизы ФН, в том числе сведения о контрольных суммах программного обеспечения этих моделей контрольно-кассовой техники; результаты проверок фискального накопителя, полученные при проведении экспертизы ФН, в том числе отрицательные при их наличии; номера и реквизиты фискальных документов, сформированных контрольно-кассовой техникой с фискальным накопителем; ссылки на файлы, в которых сохранены реквизиты тестовых фискальных документов. К Протоколу испытаний ФН прилагаются Акт приема-передачи ФН, материалы с результатами испытаний ФН и CD-диск с тестовыми фискальными документами, сформированными в процессе проведения испытаний. 44. Заключение о соответствии либо о несоответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, оформляемое по результатам экспертизы ФН, должно содержать сведения, указанные в пункте 12 статьи 3.1 Федерального закона № 54-ФЗ. 45. Заключение, указанное в пункте 44 настоящей Методики, вручается изготовителю модели фискального накопителя или его уполномоченному представителю не позднее 7 рабочих дней со дня его оформления или направляется по адресу электронной почты или по почте заказным письмом изготовителю модели фискального накопителя, а также представляется в ФНС России в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники5 в течение одного рабочего дня со дня выдачи указанного заключения изготовителю модели фискального накопителя или его уполномоченному представителю или со дня его направления изготовителю модели фискального накопителя по адресу электронной почты или по почте заказным письмом. Представляемое в ФНС России заключение, указанное в пункте 44 настоящей Методики, должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью экспертной организации. ______________________________ 5 Абзац одиннадцатый статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ. VIII. Перечень и порядок передачи материалов для проведения экспертизы ТС ОФД 46. Для проведения экспертизы ТС ОФД оператор фискальных данных (соискатель разрешения на обработку фискальных данных) представляет экспертной организации: а) паспорт или иной документ, содержащий сведения о заводских номерах всех технических средств, входящих в состав технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), представляемых на экспертизу ТС ОФД (далее - Документ на технические средства оператора фискальных данных); б) документ, определяющий состав технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); в) комплект эксплуатационной документации на технические средства оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); г) комплект технической документации на технические средства оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); д) доступ к техническим средствам оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); е) экземпляры моделей фискальных накопителей и экземпляры моделей контрольно-кассовой техники, включенных ФНС России в реестр фискальных накопителей и в реестр контрольно-кассовой техники соответственно, за исключением имеющихся в распоряжении экспертной организации на праве собственности экземпляров моделей контрольно-кассовой техники, прошедших экспертизу ККТ в экспертной организации, выполняющей экспертизу ТС ОФД. 47. Документ на технические средства оператора фискальных данных должен содержать: а) наименование оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); б) наименование и обозначение технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). 48. Документ, определяющий состав технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), должен включать описание аппаратных, программных и программно-аппаратных средств, входящих в состав технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), и схему функциональной структуры технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). В схеме функциональной структуры технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) должны быть представлены программные и программно-аппаратные средства, выполняющие функции: а) формирования и (или) использования базы фискальных данных, включая получение, проверку достоверности, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним; б) приема фискальных данных от контрольно-кассовой техники в режиме реального времени в порядке, установленном абзацем третьим пункта 2 статьи 4.5 Федерального закона № 54-ФЗ; в) ежедневной передачи в налоговые органы фискальных данных, которые приняты от контрольно-кассовой техники и по которым не получено подтверждение о принятии налоговым органом; г) формирования уведомлений в форме электронного документа в налоговые органы в случае получения от контрольно-кассовой техники фискального документа, не прошедшего проверки фискального признака; д) доступа налоговых органов к фискальным данным в режиме реального времени и представление фискальных данных по запросу налоговых органов; е) бесперебойной обработки фискальных данных; ж) обеспечения идентификации контрольно-кассовой техники, защиты фискальных данных и иных сведений, полученных им от контрольно-кассовой техники, покупателей (клиентов) и налоговых органов, конфиденциальности фискальных данных и исключения возможности модификации (корректировки), обезличивания, блокирования, удаления и уничтожения фискальных данных при их обработке; з) записи в некорректируемом виде фискальных данных, в том числе в виде фискальных документов, а также их хранения в течение пяти лет со дня их записи; и) обеспечения возможности по обращению покупателя (клиента) проверки через сеть "Интернет" факта применения контрольно-кассовой техники организацией или индивидуальным предпринимателем при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) и предоставления этому покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности по такому расчету в электронной форме, а также возможности проверки их достоверности; к) резервирования базы фискальных данных и восстановления из резервных копий базы фискальных данных в случае их утраты; л) уничтожения фискальных данных по истечении пяти лет со дня их записи. 49. Оператор фискальных данных (соискатель разрешения на обработку фискальных данных) представляет документы, экземпляры моделей контрольно-кассовой техники и экземпляры моделей фискальных накопителей, указанные в пункте 46 настоящей Методики, экспертной организации лично или через уполномоченного представителя. 50. Экспертиза ТС ОФД начинается с даты подачи документов на проведение экспертизы. 51. Экспертиза ТС ОФД должна проводиться в отношении технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), к которым был предоставлен доступ, с учетом документов, необходимых для проведения экспертизы ТС ОФД. 52. Экспертная организация отказывает в проведении экспертизы ТС ОФД в случае предоставления не в полном объеме доступа к техническим средствам оператора фискальных данных и (или) выявления неполноты состава и содержания представленных документов, необходимых для проведения экспертизы ТС ОФД. 53. Перед началом проведения экспертизы ТС ОФД экспертом проводится проверка полноты состава и содержания документов, необходимых для проведения экспертизы ТС ОФД, указанных в пункте 46 настоящей Методики, а также полноты и достаточности предоставленного доступа к техническим средствам оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). В случае соответствия полноты состава и содержания документов требованиям, указанным в пункте 46 настоящей Методики, а также полноты и достаточности предоставленного доступа к техническим средствам оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) экспертной организацией оформляется акт приема-передачи документов, экземпляров моделей фискальных накопителей и экземпляров моделей контрольно-кассовой техники, указанных в пункте 46 настоящей Методики, а также предоставления доступа к техническим средствам оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), который должен быть подписан уполномоченными представителями экспертной организации и оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). IX. Порядок и программа проведения экспертизы ТС ОФД 54. Экспертиза ТС ОФД проводится с участием не менее двух экспертов. Срок проведения экспертизы ТС ОФД не должен превышать двух месяцев с даты подачи документов на проведение экспертизы. 55. Экспертиза ТС ОФД включает следующие этапы: основной этап; заключительный этап. 56. Основной этап включает проведение экспертных проверок и испытаний технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), указанных в пункте 59 настоящей Методики, направленных на определение соответствия (несоответствия) технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. 57. Заключительный этап экспертизы ТС ОФД включает: оформление протокола испытаний технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) (далее - Протокол испытаний ТС ОФД); оформление заключения о соответствии либо несоответствии технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; передачу заключения о соответствии либо несоответствии технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники оператору фискальных данных (соискателю разрешения на обработку фискальных данных), в отношении которого проведена экспертиза ТС ОФД, и в ФНС России. 58. На основании заявления оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) проведение экспертизы ТС ОФД приостанавливается для доработки программного обеспечения технических средств и (или) технической документации, необходимой для проведения экспертизы ТС ОФД, указанной в пункте 46 настоящей Методики. При этом исчисление срока проведения экспертизы ТС ОФД приостанавливается не более чем на один месяц. 59. При проведении экспертизы ТС ОФД экспертной организацией должны быть проведены6: проверка наличия сайта в сети "Интернет" оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); ______________________________ 6 Пункт 9 статьи 3 Федерального закона № 54-ФЗ. проверка обеспечения техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функций приема от контрольно-кассовой техники, обработки, передачи в налоговые органы сведений из отчета о регистрации контрольно-кассовой техники и передачи подтверждения оператора в контрольно-кассовую технику через сайт в сети "Интернет" оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) (проверяется в случае, если данный функционал поддерживается техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка обеспечения техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функции передачи в контрольно-кассовую технику карточки регистрации контрольно-кассовой техники из налоговых органов через сайт в сети "Интернет" оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) оператора (проверяется в случае, если данный функционал поддерживается техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка обеспечения техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функций приема, обработки, подтверждения фискальных документов; проверка обеспечения техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функций передачи в контрольно-кассовую технику текстового сообщения оператора (в подтверждении оператора) (проверяется в случае, если данный функционал поддерживается техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка возможности проверки факта применения контрольно-кассовой техники на сайте в сети "Интернет" оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), а также реализации техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функции передачи кассового чека (бланка строгой отчетности) покупателю; проверка обеспечения техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) функций сбора, накопления, систематизации фискальных данных и хранения фискальных документов в некорректируемом виде; проверка функции обезличивания фискальных данных при их использовании (проверяется в случае, если данный функционал поддерживается техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка функций передачи фискальных данных в налоговые органы; проверка функций передачи фискальных данных в налоговые органы по запросу налоговых органов; проверка соответствия протокола информационного обмена между контрольно-кассовой техникой и техническими средствами оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) утвержденному протоколу информационного обмена; проверка и анализ технической документации на технические средства оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка и анализ эксплуатационной документации на технические средства оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных); проверка функций защиты базы данных оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) от несанкционированной модификации (корректировки), обезличивания, блокирования, удаления и уничтожения фискальных данных при их обработке. X. Порядок оформления и представления результатов экспертизы ТС ОФД 60. По результатам проведения экспертизы ТС ОФД экспертами экспертной организации оформляются Протокол испытаний ТС ОФД и заключение о соответствии либо несоответствии технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. 61. При проведении испытаний технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) в Протокол испытаний ТС ОФД вносятся номера и реквизиты тестовых фискальных документов, сформированных на экземплярах моделей контрольно-кассовой техники, используемых в процедуре испытаний технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), а также ссылки на файлы, в которых сохранены реквизиты фискальных документов и реквизиты полученных от оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) подтверждений. 62. Заключение о соответствии либо несоответствии технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, оформляемое по результатам экспертных проверок и испытаний технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных), должно содержать сведения, указанные в пункте 12 статьи 3.1 Федерального закона № 54-ФЗ. 63. Заключение, указанное в пункте 62 настоящей Методики, вручается оператору фискальных данных (соискателю разрешения на обработку фискальных данных) или его уполномоченному представителю не позднее 7 рабочих дней со дня его оформления или направляется по адресу электронной почты или по почте заказным письмом оператору фискальных данных (соискателю разрешения на обработку фискальных данных), а также представляется в ФНС России в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники в течение одного рабочего дня со дня выдачи указанного заключения оператору фискальных данных (соискателю разрешения на обработку фискальных данных) или его уполномоченному представителю или со дня его направления оператору фискальных данных (соискателю разрешения на обработку фискальных данных) по адресу электронной почты или по почте заказным письмом. Представляемое в ФНС России заключение, указанное в пункте 62 настоящей Методики, должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью экспертной организации.