Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента и формата ее представления в электронной форме — действующая редакция, полный текст

Приказ Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1128@ (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) от 30.12.2022 г., ст. 0001202212300003)

Исходная редакция

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

Москва

30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1128@

Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента и формата ее представления в электронной форме

Зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2022 г.

Регистрационный № 71889

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, подпунктом 10 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9; 2022, № 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:

1. Утвердить:

форму справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления справки о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@

Форма по КНД 1160082

СПРАВКА № ____________ О НАЛИЧИИ НА ДАТУ ФОРМИРОВАНИЯ СПРАВКИ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО, ОТРИЦАТЕЛЬНОГО ИЛИ НУЛЕВОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

по состоянию на "__" _____________ 20__ г.

(дата формирования справки)

ИНН ______________

КПП ______________

Наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (в том числе физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя)) _________________________________________

Единый налоговый счет составляет ("+" положительное сальдо, "-" отрицательное сальдо) _______________________ рублей

___________________________________________________________________________

(наименование и код налогового органа)

Приложение 1 к справке № ______________ о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента

ДЕТАЛИЗАЦИЯ СВЕДЕНИЙ ОТРИЦАТЕЛЬНОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

по состоянию на "__" _______________ 20__ г.

(дата формирования справки)

ИНН _________________

КПП _________________

Сальдо единого налогового счета, в том числе:Отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам), рублейОтрицательное сальдо по пеням, рублей1Отрицательное сальдо по штрафам, рублейОтрицательное сальдо по процентам, рублейПриостановленная к взысканию задолженность, рублейОтсроченная/рассроченная задолженность, рублей

1234567

ВСЕГО

Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам):

НаименованиеКБКОКТМОСрок уплатыКППСумма, рублей

123456

ВСЕГО xxxx

______________________________

1 При наличии отрицательного сальдо по пеням прилагается расчет пени согласно Приложению 2 к справке

Приложение 2 к справке № __________ о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента

РАСЧЕТ СУММ ПЕНИ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__ " ___________ 20__ г.

(дата формирования справки)

Дата записиСрок уплатыДата начала исчисления пениДата окончания исчисления пениКоличество дней просрочки уплатыСтавка Банка РоссииНачислено, рублейСальдо, рублей

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ НА ДАТУ ФОРМИРОВАНИЯ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО, ОТРИЦАТЕЛЬНОГО ИЛИ НУЛЕВОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи налоговым органом в электронной форме справки о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 875.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPKRO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через промежуточного получателя, осуществляющего передачу файла на промежуточных этапах, который обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточного получателя, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_SPKRO_1_875_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML - схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не; содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.

Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия формата ВерсФормАT(1-5)ОК Принимает значение: 5.02

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАT(1-40)Н

Идентификатор файла запроса ИдФайлЗапрАT(1-255)О

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Справка)

Код формы по КНД КНДАT(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1160082

Дата формирования документа ДатаДокАT(=10)Н Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер справки НомСпрАT(1-20)О

Дата, по состоянию на которую сформирована справка ДатаСостСпрАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сальдо единого налогового счета, рублей СальдоЕНСАN(17.2)О

Сведения об отправителе документа СвОтпрСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о получателе документа СвПолучСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.7

Сведения о подписанте ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.10

Детализация сведений отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента ДетСальдоЕНССН Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.3

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

Код налогового органа КодНООпрАT(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.4

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

Признак получателя - уполномоченного представителя ПризПолучУПАT(=1)ОК Принимает значение:

1 - нет |

2 - да

Сведения о получателе-организации | ПолучЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.5

Сведения о получателе - физическом лице ПолучФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.5

Сведения о получателе-организации (ПолучЮЛ)

Наименование организации НаимОргАT(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации КППАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.6

Сведения о получателе - физическом лице (ПолучФЛ)

ИНН физического лица ИННФЛАT(=12)О Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.7

Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)

Сведения об организации | НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.8

Сведения о физическом лице (в том числе о физическом лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя) НПФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.8

Сведения об организации (НПЮЛ)

Полное наименование организации НаимОргАT(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации КППАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице (в том числе о физическом лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя) (НПФЛ)

ИНН физического лица ИННФЛАT(=12)О Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (в том числе физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя) ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.10

Сведения о подписанте (Подписант)

Код налогового органа, сформировавшего справку КодНОСпрАT(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Наименование налогового органа, сформировавшего справку НаимНОАT(1-1000)О

Таблица 4.11

Детализация сведений отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (ДетСальдоЕНС)

Отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам), рублей СальдоНалВсАN(17.2)О

Отрицательное сальдо по пеням, рублей СальдоПеняВсАN(17.2)О

Отрицательное сальдо по штрафам, рублей СальдоШтрафВсАN(17.2)О

Отрицательное сальдо по процентам, рублей СальдоПроцВсАN(17.2)О

Приостановленная к взысканию задолженность, рублей ЗадолжПриостАN(17.2)О

Отсроченная/рассроченная задолженность, рублей ЗадолжОтсрочАN(17.2)О

Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам) СальдоНалСО Состав элемента представлен в таблице 4.12

Расчет сумм пени РсчСумПеняСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.12

Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам) (СальдоНал)

Сумма всего, рублей СуммаВсАN(17.2)О

Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам), сведения по строке ДетСальдоНалСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам), сведения по строке (ДетСальдоНал)

Наименование НаимНСАT(1-1000)О

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

ОКТМО ОКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Срок уплаты СрокУплатАT(=10)Н Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

КПП КППАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Сумма, рублей СуммаАN(17.2)О

Таблица 4.14

Расчет сумм пени (РсчСумПеня)

Дата записи ДатаЗапАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Срок уплаты СрокУплатАT(=10)Н Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала исчисления пени ДатаНачИсчАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата окончания исчисления пени ДатаКонИсчАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Количество дней просрочки уплаты КолПросрочАN(4)О

Ставка Банк России СтавкаЦБАN(5.3)О

Начислено, рублей НачислАN(17.2)О

Сальдо, рублей СальдоАN(17.2)О

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия ФамилияАT(1-60)О

Имя ИмяАT(1-60)О

Отчество ОтчествоАT(1-60)Н