Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 2.
2.47. Перечисление средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях;
03100 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства на казначейские счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
03210 - при перечислении средств в федеральный бюджет в рамках одного органа Федерального казначейства на казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, федеральным бюджетным, автономным учреждениям (03211, 03212, 03214);
03220 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации, бюджетным, автономным учреждениям субъектов Российской Федерации (03221, 03224);
03230 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства в местные бюджеты, муниципальным бюджетным, автономным учреждениям (03231, 03234);
03240 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, бюджетным учреждениям Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (03241, 03244);
03261 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
03272 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства на казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;
03410 - при перечислении средств по внутриказначейским расчетам.
Расчеты по средствам бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования в рамках одного органа Федерального казначейства при перечислении средств между едиными счетами бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и (или) осуществлении расчетов в рамках единого счета бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, а также операции по заключению счетов казначейского учета по учету средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования при завершении финансового года отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС".
Зачисление средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02111, 03100, 03211, 03212, 03214, 03221, 03224, 03231, 03234, 03241, 03244, 03261, 03272, 03410, 03420.
Счет 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС"
2.48. Перечисление средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях;
03100 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства на казначейские счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
03214 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства федеральным бюджетным, автономным учреждениям;
03224 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства бюджетным, автономным учреждениям субъектов Российской Федерации;
03234 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства муниципальным бюджетным, автономным учреждениям;
03244 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства бюджетным учреждениям Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;
03271 - при перечислении средств в рамках одного органа Федерального казначейства в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования;
03410 - при перечислении средств по внутриказначейским расчетам.
Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, в рамках одного органа Федерального казначейства при перечислении средств между казначейскими счетами для осуществления и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, и (или) осуществлении расчетов в рамках одного казначейского счета для осуществления и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, а также операции по заключению счетов казначейского учета по учету средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, при завершении финансового года, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС".
Зачисление средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02111, 03100, 03214, 03224, 03234, 03244, 03271, 03410, 03420.
Счет 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей"
2.49. Перечисление со счетов в подразделениях Банка России и кредитных организациях для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям средств участников системы казначейских платежей отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02131 - при перечислении средств в рублях;
02132 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Зачисление на счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям средств участников системы казначейских платежей отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02131, 02132.
Счет 03410 "Внутриказначейские расчеты"
2.50. Операции по уменьшению внутриказначейских расчетов отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02110 - при перечислении с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях, иностранной валюте (02111, 02112);
03100 - при зачислении поступлений в бюджетную систему Российской Федерации;
03210 - при зачислении средств федерального бюджета, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета (03211, 03212, 03214, 03215, 03216);
03220 - при зачислении средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации (03221, 03222, 03224, 03225, 03226);
03230 - при зачислении средств местных бюджетов, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов (03231, 03232, 03234, 03235, 03236);
03240 - при зачислении средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (03241, 03242, 03244);
03260 - при зачислении средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (03261, 03262);
03270 - при зачислении средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования (03271, 03272);
03420 - при зачислении средств до выяснения принадлежности.
Операции по увеличению внутриказначейских расчетов отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02111, 02112, 03100, 03211, 03212, 03214, 03215, 03216, 03221, 03222, 03224, 03225, 03226, 03231, 03232, 03234, 03235, 03236, 03241, 03242, 03244, 03261, 03262, 03271, 03272, 03420, 04112.
Заключение счетов казначейского учета по учету внутриказначейских расчетов при завершении финансового года в части кредитовых (дебетовых) остатков отражается по дебету (кредиту) соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты" и кредиту (дебету) соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов".
Счет 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности"
2.51. Перечисление с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях средств до выяснения принадлежности отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях".
Перечисление средств до выяснения принадлежности по внутриказначейским расчетам отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты".
Уточнение средств единого казначейского счета до выяснения принадлежности в рамках одного органа Федерального казначейства отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
03100 - уточнение как средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
03210 - уточнение как средств федерального бюджета, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средств федеральных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета (03211, 03212, 03214, 03215, 03216);
03220 - уточнение как средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации (03221, 03222, 03224, 03225, 03226);
03230 - уточнение как средств местных бюджетов, средства, поступающих во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, средств муниципальных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов (03231, 03232, 03234, 03235, 03236);
03240 - уточнение как средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, средств бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (03241, 03242, 03244);
03260 - уточнение как средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (03261, 03262);
03270 - уточнение как средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования (03271, 03272).
Зачисление на единый казначейский счет в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях средств до выяснения принадлежности отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях".
Зачисление средств до выяснения принадлежности по внутриказначейским расчетам отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03420 "Расчеты по средствам ЕКС до выяснения принадлежности" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты".
Счет 03510 "Расчеты по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС"
2.52. Перечисление (возврат) с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств, привлеченных по кредитным договорам при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03510 "Расчеты по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении (возврате) средств в рублях;
02112 - при перечислении (возврате) средств в иностранной валюте.
Зачисление на единый казначейский счет в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств, привлеченных по кредитным договорам при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03510 "Расчеты по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02111, 02112.
Счет 03520 "Расчеты по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС"
2.53. Перечисление (возврат) со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств, привлеченных по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03520 "Расчеты по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02211 - при перечислении (возврате) средств в рублях;
02212 - при перечислении (возврате) средств в иностранной валюте.
Зачисление на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств, привлеченных по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03520 "Расчеты по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02211, 02212.
Счет 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС"
2.54. Перечисление контрагенту с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств в рублях;
02112 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Начисление процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03611 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами".
Счет 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС"
2.55. Перечисление контрагенту с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств в рублях;
02112 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Начисление процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03612 "Расчеты с кредиторами по уплате процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами".
Счет 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС"
2.56. Перечисление контрагенту с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств в рублях;
02112 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Начисление штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03613 "Расчеты с кредиторами по уплате штрафных санкций по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами".
Счет 03620 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС"
2.57. Перечисление со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03620 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02211 - при перечислении средств в рублях;
02212 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Зачисление на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03620 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02211, 02212.
Счет 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС"
2.58. Исполнение обязательств со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях по расчетам с кредиторами по договорам репо (при размещении средств) при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02211 - при перечислении средств в рублях;
02212 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Начисление обязательств по выплате кредиторам по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС".
Счет 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами"
2.59. Начисление обязательств по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
03611 - при начислении процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам;
03612 - при начислении процентов по средствам, привлеченным по договорам репо;
03613 - при начислении штрафных санкций.
Заключение счетов казначейского учета по учету доходов от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащих распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, отражается при завершении финансового года в части кредитовых остатков по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов" (за исключением сумм нераспределенных доходов от управления остатками средств на ЕКС).
Отражение расчетных разниц по вложениям в финансовые активы по сделкам валютный своп, начисление доходов (процентов по депозитам, договорам банковского вклада до востребования, процентов по договорам репо (при размещении средств), доходов от штрафных санкций), подлежащих распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, подлежащие распределению между бюджетами" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02230, 02311, 02312, 02314.
Счет 04112 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, распределенные между бюджетами"
2.60. Перечисление распределенных доходов от управления остатками средств на едином казначейском счете на казначейские счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений по внутриказначейским расчетам отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04112 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, распределенные между бюджетами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03410 "Внутриказначейские расчеты".
Заключение счетов казначейского учета по учету доходов от управления остатками средств на едином казначейском счете, распределенных между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, при завершении финансового года отражается в части дебетовых остатков по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 04112 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС, распределенные между бюджетами" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов".
Счет 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС"
2.61. Перечисление с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не подлежащих распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02111 - при перечислении средств в рублях;
02112 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Перечисление со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях доходов от процентов по договорам репо на единый казначейский счет в подразделениях Банка России и кредитных организациях при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
02211 - при перечислении средств в рублях;
02212 - при перечислении средств в иностранной валюте.
Выбытие ценных бумаг при управлении остатками средств на едином казначейском счете при их реализации (передаче покупателю) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 02243 "Ценные бумаги при управлении остатками средств на ЕКС".
Начисление обязательства по выплате кредиторам по договорам репо (при размещении средств) при управлении остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 03630 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС".
Заключение счетов казначейского учета по учету прочих доходов от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете при завершении финансового года отражается в части кредитовых (дебетовых) остатков по дебету (кредиту) соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и кредиту (дебету) соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов".
Зачисление средств от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, а также операции по начислению доходов от реализации ценных бумаг отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 04120 "Прочие доходы от операций с активами при управлении остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 02111, 02112, 02211, 02212, 02313.
Счет 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов"
2.62. Заключение счетов казначейского учета при завершении финансового года в части дебетовых остатков отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
03410 - по учету внутриказначейских расчетов;
04112 - по учету доходов от управления остатками средств на едином казначейском счете, распределенных между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
04120 - по учету прочих доходов от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете.
Заключение счетов казначейского учета при завершении финансового года в части кредитовых остатков отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 03410, 04120, 04111.
Счет 50100 "Лимиты бюджетных обязательств", Счет 50200 "Обязательства", Счет 50300 "Бюджетные ассигнования"
2.63. Отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций с лимитами бюджетных обязательств, бюджетными ассигнованиями, бюджетными и денежными обязательствами участников бюджетного процесса в рамках казначейского обслуживания исполнения федерального бюджета осуществляется с применением счетов казначейского учета в порядке, аналогичном порядку, установленному для отражения операций по санкционированию расходов в соответствии с положениями Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. № 162н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2011 г., регистрационный № 19593) (далее - Инструкция № 162н)2.";
4) сноску 2 изложить в следующей редакции:
"2 С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. № 174н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный № 27282), от 17 августа 2015 г. № 127н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный № 38808), от 30 ноября 2015 г. № 184н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 января 2016 г., регистрационный № 40589), от 16 ноября 2016 г. № 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный № 44741), от 31 октября 2017 г. № 172н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2017 г., регистрационный № 48998), от 31 марта 2018 г. № 65н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2018 г., регистрационный № 50911), от 28 декабря 2018 г. № 297н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2019 г., регистрационный № 53598), от 28 октября 2020 г. № 246н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2020 г., регистрационный № 61340).";
5) дополнить заголовками и пунктом 2.64 следующего содержания:
"Забалансовые счета
2.64. Отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций с невыясненными поступлениями прошлых лет, зачисляемыми в федеральный бюджет, осуществляется с применением забалансового счета 19 "Невыясненные поступления прошлых лет" и порядка отражения операций на нем в соответствии с положениями Инструкции № 157н.
Отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций с ценными бумагами по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете осуществляется с применением забалансовых счетов 53 "Ценные бумаги по договорам репо при размещении средств при управлении остатками средств на ЕКС", 54 "Ценные бумаги по договорам репо при привлечении средств при управлении остатками средств на ЕКС" и порядка отражения операций на них в соответствии с положениями Инструкции № 157н.
РАЗДЕЛ "СЧЕТА ОБЪЕКТОВ УЧЕТА СИСТЕМЫ КАЗНАЧЕЙСКИХ ПЛАТЕЖЕЙ В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД";
6) заголовок "ОПЕРАЦИИ ПО КАЗНАЧЕЙСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, БЮДЖЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ, ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (В ЧАСТИ ОПЕРАЦИЙ С ПОСТУПЛЕНИЯМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИСТОЧНИКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ), ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ" изложить в следующей редакции: "ОПЕРАЦИИ ПО КАЗНАЧЕЙСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, БЮДЖЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ, ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (В ЧАСТИ ОПЕРАЦИЙ С ПОСТУПЛЕНИЯМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИСТОЧНИКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ), ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ" и после него заголовок "РАЗДЕЛ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ" исключить;
7) в пункте 7:
в абзаце первом слова "Поступления средств иных юридических лиц" заменить словами "Поступления средств иных организаций";
в абзаце втором слова "Расчеты по операциям иных юридических лиц" заменить словами "Расчеты по операциям иных организаций";
в абзаце четвертом слова "Выбытия средств иных юридических лиц" заменить словами "Выбытия средств иных организаций";
в абзаце шестом слова "Расчеты по операциям иных юридических лиц" заменить словами "Расчеты по операциям иных организаций";
8) в пункте 11:
в абзаце первом слова "Поступления средств иных юридических лиц" заменить словами "Поступления средств иных организаций";
в абзаце втором слова "Расчеты по операциям иных юридических лиц" заменить словами "Расчеты по операциям иных организаций";
в абзаце четвертом слова "Выбытия средств иных юридических лиц" заменить словами "Выбытия средств иных организаций", слова "Поступления средств иных юридических лиц" заменить словами "Поступления средств иных организаций";
9) пункты 12 - 15 признать утратившими силу;
10) после пункта 17 заголовки "РАЗДЕЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА", "Счет 030600000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами и расчетными (дебетовыми) банковскими картами" исключить;
11) пункт 18 признать утратившим силу;
12) в абзацах первом, втором, пятом и шестом пункта 22 слова "030715000 "Расчеты по операциям иных юридических лиц" заменить словами "030715000 "Расчеты по операциям иных организаций";
13) после пункта 24 заголовок "РАЗДЕЛ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ" исключить;
14) после заголовка "ОПЕРАЦИИ ПО КАЗНАЧЕЙСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА" заголовок "РАЗДЕЛ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ" исключить;
15) в пункте 27:
в абзаце четвертом после слов "Выбытия средств бюджета с депозитных счетов в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце двенадцатом после слов "Поступления средств бюджета и их эквивалентов на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
16) в пункте 28:
в абзаце втором после слов "в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце четвертом после слов "Выбытия средств бюджета с депозитных счетов в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце девятом после слов "в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
17) в пункте 29:
в абзаце первом после слов "в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце третьем после слов "Выбытия средств бюджета с депозитных счетов в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце пятом после слов "в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце восьмом после слов "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
18) в абзаце втором пункта 31 после слов "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
19) в пункте 32:
в абзаце первом после слов "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце втором после слов "Выбытия средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
20) после пункта 34 заголовок "РАЗДЕЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА" исключить;
21) после пункта 36 заголовок "РАЗДЕЛ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ" исключить;
22) после пункта 39 заголовок "РАЗДЕЛ САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ" изложить в следующей редакции: "ОПЕРАЦИИ ПО САНКЦИОНИРОВАНИЮ РАСХОДОВ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА";
23) пункт 40 изложить в следующей редакции:
"40. Отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций с лимитами бюджетных обязательств, бюджетными ассигнованиями и бюджетными и денежными обязательствами участников бюджетного процесса в рамках казначейского обслуживания исполнения федерального бюджета осуществляется с применением счетов казначейского учета в порядке, аналогичном порядку, установленному для отражения операций по санкционированию расходов в соответствии с положениями Инструкции № 162н.
Ведение органами Федерального казначейства учета операций с авансовыми денежными обязательствами получателей средств федерального бюджета осуществляется в соответствии с положениями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2020 г. № 258н "Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2020 г., регистрационный № 61362)3.";
24) сноску 3 изложить в следующей редакции:
"3 С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 ноября 2021 г. № 197н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 января 2022 г., регистрационный № 66876), от 29 апреля 2022 г. № 66н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 мая 2022 г., регистрационный № 68539)";
25) после пункта 40 заголовок "ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА" изложить в следующей редакции: "ОПЕРАЦИИ ПО ЗАБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА";
26) пункт 41 изложить в следующей редакции:
"41. Отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций с невыясненными поступлениями прошлых лет, зачисляемыми в федеральный бюджет, осуществляется с применением забалансового счета 19 "Невыясненные поступления прошлых лет" и порядка отражения операций на нем в соответствии с положениями Инструкции № 157н";
27) в пункте 42:
в абзаце третьем после слов "договоров репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
в абзаце шестом после слов "договорам репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
дополнить абзацем следующего содержания:
"032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств в счет уплаты процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете.";
28) в пункте 43:
в абзацах втором и четвертом после слов "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце шестом после слов "Выбытия средств бюджета с депозитных счетов в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце седьмом после слов "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
29) в пункте 44:
в абзаце первом после слов "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце втором после слов "договоров репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
в абзаце четвертом после слов "договорам репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
в абзаце девятом после слов "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
дополнить абзацем следующего содержания:
"032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств в счет уплаты процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете.";
30) пункт 45 изложить в следующей редакции:
"45. Зачисление органами Федерального казначейства средств на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рублях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету счета 020221510 "Поступления средств на счета бюджета в рублях в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов:
020222610 "Выбытия средств со счетов бюджета в кредитной организации в пути" - при зачислении средств на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, учтенных ранее как средства в пути;
021005000 "Расчеты с прочими дебиторами" - при зачислении средств от возврата кредитной организацией суммы основного долга по второй части договоров репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении средств начисленных процентов по второй части договоров репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении денежных средств от реализации ценных бумаг в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" - при зачислении средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.
Перечисление органами Федерального казначейства средств со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рублях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете отражается по кредиту счета 020221610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета в соответствии с пунктом 43 Инструкции, а также счетов аналитического учета счетов:
020222510 "Поступления средств на счета бюджета в кредитной организации в пути" - при перечислении средств со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, учтенных как средства в пути;
021005000 "Расчеты с прочими дебиторами" - при перечислении средств по первой части договоров репо (при размещении средств) со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" - при перечислении (возврате) средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032406000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств по обязательствам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.";
31) в пункте 46:
в абзаце первом после слов "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце втором после слов "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
32) пункт 47 изложить в следующей редакции:
"47. Зачисление органами Федерального казначейства средств на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в иностранной валюте в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете отражается по дебету счета 020223510 "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в кредитной организации" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета в соответствии с пунктом 46 Инструкции, а также счетов аналитического учета счетов:
021005000 "Расчеты с прочими дебиторами" - при зачислении средств от возврата кредитной организацией суммы основного долга по второй части договоров репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении средств начисленных процентов по второй части договоров репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении денежных средств от реализации ценных бумаг в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" - при зачислении средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС" - при зачислении средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.
Перечисление органами Федерального казначейства средств со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в иностранной валюте в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете отражается по кредиту счета 020223610 "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов в соответствии с пунктами 43 и 46 Инструкции, а также счетов аналитического учета счетов:
021005000 "Расчеты с прочими дебиторами" - при перечислении средств по первой части договоров репо (при размещении средств) со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" - при перечислении (возврате) средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств от выплат по ценным бумагам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
032406000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС" - при перечислении средств по обязательствам по договорам репо (при размещении средств) в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.";
33) в абзаце втором пункта 49 после слов "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
34) в пункте 50:
в абзаце первом после слов "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
в абзаце втором после слов "Выбытия средств бюджета с депозитных счетов в иностранной валюте" дополнить словами "и драгоценных металлах";
35) после пункта 50 дополнить заголовком и пунктом 50.1 следующего содержания:
"Счет 020300000 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание"
50.1. Взнос наличных денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц, внесение денежных средств с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт и зачисление денежных средств с соответствующих счетов, перечисленных на счета для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям, открытые органу Федерального казначейства в подразделениях Банка России или кредитных организациях, отражается по дебету счета 020330510 "Поступления средств на счета для выплаты наличных денег" и кредиту счета 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег".
Выдача наличных денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц, перечисление денежных средств с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт и перечисление денежных средств на соответствующие счета со счетов для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям, открытых органу Федерального казначейства в подразделениях Банка России или кредитных организациях, отражается по кредиту счета 020330610 "Выбытия средств со счетов для выплаты наличных денег" и дебету счета 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег".";
36) пункты 51, 52, 54 и 56 после слов "договорам репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
37) после пункта 58 дополнить заголовками и пунктами 58.1 - 58.2 следующего содержания:
"Счет 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег"
58.1. Расчеты по операциям с наличными денежными средствами и расчетными (дебетовыми) банковскими картами отражаются по счету 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег" в корреспонденции со счетами аналитического учета счетов в соответствии с пунктом 50.1 Инструкции.
Счет 032100000 "Расчеты с кредиторами по привлеченным средствам на ЕКС"
58.2. Перечисление (возврат) со счетов в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету счета 032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" и кредиту счетов аналитического учета счетов в соответствии с пунктами 45 и 47 Инструкции.
Зачисление на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях средств, привлеченных по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту счета 032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо" и дебету счетов аналитического учета счетов в соответствии с пунктами 45 и 47 Инструкции.";
38) в пункте 59 после слов "договорам репо" дополнить словами "(при размещении средств)";
39) после пункта 62 дополнить пунктом 62.1 следующего содержания:
"62.1. Перечисление с единого казначейского счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях средств в счет уплаты процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по дебету счета 032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС" и кредиту счетов аналитического учета счетов в соответствии с пунктами 42 и 44 Инструкции.
Начисление процентов по средствам, привлеченным по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете, отражается по кредиту счета 032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами".";
40) абзац первый пункта 63 изложить в следующей редакции:
"63. Операции органов Федерального казначейства по начислению доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, подлежащими распределению и перечислению в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, отражаются по кредиту счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" и дебету счетов аналитического учета счетов в соответствии с пунктами 53, 55, 56 и 57 Инструкции, по уменьшению доходов - по дебету счета 042111000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" и кредиту счетов аналитического учета счета в соответствии с пунктом 62.1 Инструкции.";
41) после пункта 66 заголовок "ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА" изложить в следующей редакции: "ОПЕРАЦИИ ПО ЗАБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ПРИ УПРАВЛЕНИИ СРЕДСТВАМИ ЕДИНОГО КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА";
42) пункт 67 изложить в следующей редакции:
"67. Отражение операций органов Федерального казначейства по управлению средствами единого казначейского счета в казначейском учете осуществляется с применением забалансового счета 53 "Ценные бумаги по договорам репо при размещении средств при управлении остатками средств на ЕКС" и забалансового счета 54 "Ценные бумаги по договорам репо при привлечении средств при управлении остатками средств на ЕКС".".