О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме" — действующая редакция, полный текст

Приказ Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 г. № ЕД-7-3/781@ (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) от 31.10.2025 г., ст. 0001202510310060)

Исходная редакция

Министерство юстиции Российской Федерации ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 84030 от 31 октября 2025 г.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

Москва

12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 1 статьи 289, пунктом 4 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и от 29.11.2024 № 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2023, регистрационный № 75776), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.09.2024, регистрационный № 79506), следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов":

1.1.1. Штрих-код "10607017" заменить штрих-кодом "01608014", штрих-код "01607024" заменить штрих-кодом "10608021", штрих-код "10607031" заменить штрих-кодом "10608038", штрих-код "10607048" заменить штрих-кодом "10608045", штрих-код "10607055" заменить штрих-кодом "10608052", штрих-код "10607062" заменить штрих-кодом "10608069", штрих-код "10607079" заменить штрих-кодом "10608076", штрих-код "10607086" заменить штрих-кодом "10608083", штрих-код "10607093" заменить штрих-кодом "10608090", штрих-код "10607109" заменить штрих-кодом "01608113", штрих-код "10607116" заменить штрих-кодом "10608120", штрих-код "10607123" заменить штрих-кодом "10608137";

1.1.2.

1.1.3. В подразделе 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога" раздела 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" лист со штрих-кодом "01607062" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.1.4.

1.1.5. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" внести изменения согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 "Формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 года, и применяется для представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов начиная с налогового периода за период 2025 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

Изменения, вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@

1. Абзац пятый пункта 2 после слов "(далее - подраздел 3.3)" дополнить словами ", подраздела 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - подраздел 3.4)".

2. В абзаце третьем пункта 8 цифру "4" заменить цифрой "8".

3. В пункте 33:

а) в абзаце первом:

после слов "По строкам 030, 040, 050" дополнить цифрами ", 060";

после слов "отчетного (налогового периода) периода" дополнить словами ", а также абзацем первым пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса для налогового периода";

дополнить предложением следующего содержания: "Для налогового периода первый срок уплаты - 28 ноября, второй - 28 декабря, третий - 28 января, для строки 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - 28 марта года, следующего за налоговым периодом.";

б) в абзаце третьем после слов "по строкам 110 подраздела 3.2 раздела 3," дополнить словами "а также по строке 060 указываются значения сумм налога, отраженные по строке 060 подраздела 3.4 раздела 3, сформированные по сроку уплаты, отраженному по строке 070 подраздела 3.4 раздела 3,";

в) дополнить абзацами следующего содержания:

"Строка 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" по сроку уплаты 28 марта, года следующего за налоговым периодом, заполняется в Налоговом расчете за налоговый период при отражении в подразделе 3.4 раздела 3 по строке 060 суммы налога.

При отсутствии значений по строке 060 проставляются прочерки.".

4. Пункт 41 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4".

5. Пункт 42 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4".

6. В пункте 44 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3 по соответствующему коду дохода, указанному по строке 020 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "по соответствующему коду дохода (указанному по строке 020 подраздела 3.2 и по строке 020 подраздела 3.4 раздела 3), и отраженная по строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3".

7. В пункте 50 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "отраженная по всем строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3".

8. В абзаце втором пункта 52 после слов "в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода" дополнить словами "и в отношении доходов, указанных в пункте 6.1 статьи 105.3 Кодекса".

9. В абзаце первом пункта 76:

после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,";

слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков".

10. Дополнить главой IX (а) следующего содержания:

"IX (а). Подраздел 3.4. "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" раздела 3 Налогового расчета

110(1). В подразделе 3.4 раздела 3 указываются сведения о доходах, приравненные к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы налогоплательщиком по сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является иностранная организация, не являющаяся налоговым резидентом Российской Федерации, информация о которой отражена в подразделе 3.1 раздела 3 по соответствующему уникальному номеру, и о суммах налогов с этих доходов.

В целом по разделу 3 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 3.4 в соответствии с количеством осуществляемых в отношении иностранной организации, указанной в подразделе 3.1, корректировок, произведенных согласно пункту 6.1 статьи 105.3 Кодекса.

По строкам 010 - 100 подраздела 3.4 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода с присвоением соответствующего номера по порядку.

Подраздел 3.4 раздела 3 заполняется только за налоговый период, за отчетные периоды подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется.

110(2). По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации с указанным в подразделе 3.1 по строке 010 признаком получателя дохода.

При представлении уточненного Налогового расчета с исправлением ошибки, допущенной в предыдущем Налоговом расчете по конкретной выплате (конкретных выплатах) иностранному лицу, следует сохранять присвоенный этой выплате (этим выплатам) порядковый номер из строки 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета.

При представлении уточненного (очередного уточненного) Налогового расчета в связи с неотражением выплаты иностранному лицу в предыдущем Налоговом расчете (добавлением информации о новой выплате) следует продолжать нумерацию строк с кодом 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета для новых записей.

110(3). По строке 020 "Код дохода" указывается код дохода "42" согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

110(4). По строке 030 "Сумма дохода (в рублях)" указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы.

При соблюдении условий применения абзаца третьего пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется.

110(5). По строке 040 "Дата выплаты дохода" указывается последний день календарного года, в котором совершена сделка.

110(6). По строке 050 "Ставка налога, в %" указывается ставка налога, применяемая в отношении дохода, отраженного по строке 030.

Если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения, то проставляется пониженная ставка налога.

При указании по строке 050 значения "0-.--" строки 060 и 070 не заполняются.

110(7). По строке 060 "Сумма налога (в рублях)" указывается исчисленная сумма налога, определяемая как произведение значений строки 030 и строки 050.

Значение по строке 060 учитывается при формировании значения по строкам 040 подраздела 2.1 раздела 2 и значения по строке 070 подраздела 2.2 раздела 2.

110(8). По строке 070 "Срок уплаты налога в бюджет" указывается дата предельного срока уплаты налога в бюджет Российской Федерации в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса - 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

110(9). По строке 080 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указываются подпункт, пункт, статья Кодекса и (или) международного договора (соглашения) Российской Федерации по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 030, от налогообложения в Российской Федерации.

110(10). По строкам 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" и 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" отражается информация, если доход, в отношении которого произведена корректировка в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, был ранее указан в Налоговом расчете в предыдущих отчетных периодах.

По строке 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" указывается в отношении выплаты дохода уникальный номер из строки 001 подразделов 3.1, 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах.

По строке 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" указывается присвоенный в отношении выплаты дохода порядковый номер из строки 010 подраздела 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах.".

11. В абзаце втором пункта 127:

после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,";

слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков".

12. Приложение № 6 "Коды доходов" дополнить строкой следующего содержания:

43Доходы от осуществления майнинга цифровой валюты, полученной в связи с участием в деятельности майнинг-пула

Приложение № 6 к приказу ФНС России от 12 сентября 2025 г. № ЕД-7-3/781@

"Приложение № 3 к приказу ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@

Формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XVI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_DOHINORG;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_DOHINORG_1_016_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.

Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАT(1-40)О

Версия формата ВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.04

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД) КНДАT(=7)ОК Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151056

Дата формирования документа ДатаДокАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период ПериодАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Порядок заполнения), утвержденному настоящим приказом:

21 - первый квартал |

31 - полугодие |

33 - девять месяцев |

34 - год |

35 - один месяц |

36 - два месяца |

37 - три месяца |

38 - четыре месяца |

39 - пять месяцев |

40 - шесть месяцев |

41 - семь месяцев |

42 - восемь месяцев |

43 - девять месяцев |

44 - десять месяцев |

45 - одиннадцать месяцев |

46 - год |

50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год ОтчетГодАО Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа КодНОАT(=4)ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Номер корректировки НомКоррАN(3)О Принимает значение:

0 - первичный документ,

1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.

Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Код места, по которому представляется документ ПоМестуАT(=3)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения:

120- по месту жительства индивидуального предпринимателя |

213- по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

214- по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |

215- по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

216- по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

245- по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |

331- по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |

332- по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию |

333- по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо |

335- по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |

350- по месту учета международной организации в Российской Федерации |

351-

по месту учета международной холдинговой компании в Российской Федерации

Сведения о налоговом агенте СвНПСО Состав элемента представлен в таблице 4.3

Лицо, подписавшее документ ПодписантСО Состав элемента представлен в таблице 4.7

Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов ДохИнОргСО Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налоговом агенте (СвНП)

Номер контактного телефона ТлфАT(1-20)Н

Налоговый агент - организация | НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Налоговый агент - индивидуальный предприниматель НПФЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налоговый агент - организация (НПЮЛ)

Полное наименование организации НаимОргАT(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации КППАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛСН Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеоргАT(=1)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП организации КППАT(=9)НУ Типовой элемент <КППТип>.

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налоговый агент - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)

ИНН индивидуального предпринимателя ИННФЛАT(=12)О Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.32

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение:

1 - налоговый агент |

2 - представитель налогового агента

Фамилия, имя, отчество (при наличии) ФИОСНУ Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.32.

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп> = 2 |

- <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе налогового агента СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.8.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента НаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается только GUID доверенности

Таблица 4.9

Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (ДохИнОрг)

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента СумНалПУСО Состав элемента представлен в таблице 4.10

Сумма налога с выплаченных сумм доходов НалВыплДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.13

Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов РасчВыплДохСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.16

Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) ВыплДохОперСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.26

Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению ВыплДохПродСН Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.10

Код по ОКТМО ОКТМОАT(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации СумНалПУКодСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификации СумНалПУ6.1КодСН Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.11

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма налога по первому сроку НалПУ1СрокАN(15)О

Сумма налога по второму сроку НалПУ2СрокАN(15)О

Сумма налога по третьему сроку НалПУ3СрокАN(15)О

Таблица 4.12

Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификации (СумНалПУ6.1Код)

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации НалПУ6.1СрокАN(15)О

Таблица 4.13

Сумма налога с выплаченных сумм доходов (НалВыплДох)

Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов НалВыплДохКодСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.14

Сумма исчисленного налога с начала налогового периода

НалНачПериодСО Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов (НалВыплДохКод)

Код дохода КодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения

Сумма налога с начала налогового периода СумНачПерАN(15)О

Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах СумУплПредАN(15)О

Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода СумУплКвАN(15)О

Таблица 4.15

Сумма исчисленного налога с начала налогового периода (НалНачПериод)

Сумма налога с начала налогового периода - всего СумНачПерАN(15)О

Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах - всего СумУплПредАN(15)О

Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего СумУплКвАN(15)О

Таблица 4.16

Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов (РасчВыплДох)

Уникальный номер НомерУникАN(12)О

Сведения об иностранной организации - получателе дохода СвИОПолучДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.17

Сведения о доходах и расчет суммы налога ДохРасчНалСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.18

Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации ДохРасчНал6.1СНМ Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.17

Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)

Признак получателя дохода ПрПолучДохАT(=1)ОК Принимает значение:

1- иностранный банк |

2- иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |

3- иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации |

4- иные иностранные организации

Полное наименование (в русской транскрипции) НаимРусАT(1-1000)О

Полное наименование (в латинской транскрипции) НаимЛатАT(1-1000)Н

Код страны регистрации (инкорпорации) СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Адрес в стране регистрации (инкорпорации) АдрИнОргАT(1-255)Н

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код КодНПРегАT(1-80)О

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода ДокПдтвМНСН Типовой элемент <ДокПдтвМНТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Таблица 4.18

Сведения о доходах и расчет суммы налога (ДохРасчНал)

Порядковый номер дохода НомерДохАN(12)О

Признак наличия ведомости банковского контроля ПрНаличВедАT(=1)ОК Принимает значение:

0 - нет |

1 - да

Номер ведомости банковского контроля НомерВедАT(=22)Н Принимает значение в виде

XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X.

Элемент обязателен при <ПрНаличВед> = 1

Код дохода КодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения

Символ дохода СимвДохАT(=5)НК Принимает значение пятизначного символа дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2022, регистрационный № 71867), с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23.03.2023 № 6380-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.04.2023, регистрационный № 73130), от 10.01.2024 № 6666-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.01.2024, регистрационный № 77022), от 02.09.2024 № 6833-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.10.2024, регистрационный № 79687), от 02.11.2024 № 6921-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.12.2024, регистрационный № 80448), от 17.06.2025 № 7076-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.07.2025, регистрационный № 83052) (далее - План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций).

Элемент обязателен при <ПрПолучДох> = 1 | 3 (из таблицы 4.17)

Сумма дохода в валюте выплаты СумДохДоНалАN(23.8)О

Код валюты выплаты дохода ВалютаАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Дата выплаты дохода ДатаВыплДохАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Ставка налога СтавкаНалАN(4.2)О

Дата исчисления (удержания) налога ДатаИсчислНААT(=10)Н Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО СумНалРЕПОАN(23.8)Н

Сумма налога в валюте выплаты дохода СумНалогВалАN(23.8)Н

Срок уплаты налога в бюджет СрокУплБюджАT(=10)Н Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Официальный курс рубля на дату выплаты дохода КурсВыплДохАN(14.8)Н

Сумма дохода СумДохДоНалРАN(15)Н

Сумма налога СумНалогРАN(15)Н

Код фактического права на доход КодПравДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения

Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога ОснПонСтавАT(1-1000)Н

Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив СвОргЦенБумСН Состав элемента представлен в таблице 4.19

Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход СвЛицПравДохСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.19

Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив (СвОргЦенБум)

Наименование организации НаимОргАT(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

Регистрационный номер ценной бумаги/номер решения о выпуске цифрового финансового актива РегНомЦенБумАT(1-30)Н

Таблица 4.20

Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход (СвЛицПравДох)

Код признака лица КодПрЛицАT(=1)ОК Принимает значение:

1- юридическое лицо - резидент Российской Федерации |

2- физическое лицо - резидент Российской Федерации |

юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации |

4- физическое лицо - нерезидент Российской Федерации |

5- иностранная структура без образования юридического лица

Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган СобщНалНОСН Состав элемента представлен в таблице 4.21

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве ДокПдтвМНСН Типовой элемент <ДокПдтвМНТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30

Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица | СведЮЛСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.22. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <СобщНалНО> и <СведФЛ>.

Применяется только при <КодПрЛиц> = 1 | 3 | 5

Сведения о физическом лице СведФЛСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.23. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <СобщНалНО> и <СведЮЛ>.

Применяется только при <КодПрЛиц> = 2 | 4

Таблица 4.21

Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган (СобщНалНО)

Дата сообщения ДатаСобщАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер сообщения НомСобщАT(1-15)О

Таблица 4.22

Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица (СведЮЛ)

Наименование НаимОргАT(1-1000)О

Код страны регистрации (инкорпорации) СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации КППАT(=9)Н Типовой элемент <КППТип>

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код КодНПРегАT(1-80)Н

Адрес в стране регистрации (инкорпорации) АдрОргЗаРФАT(1-255)Н

Номер контактного телефона ТлфАT(1-20)Н

Таблица 4.23

Сведения о физическом лице (СведФЛ)

Пол ПолАT(=1)ОК Принимает значение:

1 - мужской |

2 - женский

Дата рождения ДатаРождАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Гражданство (код страны) ГраждАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Место рождения МестоРождАT(1-255)О

Код налогоплательщика за пределами Российской Федерации КодНПИнАT(1-80)Н

ИНН ИННФЛАT(=12)Н Типовой элемент <ИННФЛТип>

Номер контактного телефона ТлфАT(1-20)Н

Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица ФИОС О Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.32

Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛСО Типовой элемент <УдЛичнФЛСТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации АдрМЖИнСН Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.24

Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации (АдрМЖИн)

Код страны ОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Адрес АдрИнАT(1-255)О

Таблица 4.25

Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (ДохРасчНал6.1)

Порядковый номер дохода НомерДохАN(12)О

Код дохода КодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения: 42

Сумма дохода СумДохАN(15)О

Дата выплаты налога ДатаВыплАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Ставка налога СтавкаНалАN(4.2)О

Сумма налога СумНалАN(15)НУ Элемент должен отсутствовать при значении элемента <СтавкаНал> = 0 и является обязательным в остальных случаях

Срок уплаты налога в бюджет СрокУплАT(=10)НУ Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Элемент должен отсутствовать при значении элемента <СтавкаНал> = 0 и является обязательным в остальных случаях

Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка) НомерУникКорАN(12)Н

Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка) НомерДохКорАN(12)Н

Таблица 4.26

Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) (ВыплДохОпер)

Уникальный номер НомерУникАN(12)О

Сведения об иностранной организации - получателе дохода СвИОПолучДохСО Состав элемента представлен в таблице 4.27

Сведения о доходах СвДоходСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.27

Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)

Полное наименование (в русской транскрипции) НаимРусАT(1-1000)О

Полное наименование (в латинской транскрипции) НаимЛатАT(1-1000)Н

Код страны регистрации (инкорпорации) СтрРегАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Адрес в стране регистрации (инкорпорации) АдрИнОргАT(1-255)Н

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код КодНПРегАT(1-80)О

Таблица 4.28

Сведения о доходах (СвДоход)

Порядковый номер дохода НомерДохАN(12)О

Признак наличия ведомости банковского контроля ПрНаличВедАT(=1)ОК Принимает значение:

0 - нет |

1 - да

Номер ведомости банковского контроля НомерВедАT(=22)Н Принимает значение в виде

XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X.

Элемент обязателен при <ПрНаличВед> = 1

Код дохода КодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения

Сумма дохода в валюте выплаты СумДохАN(23.8)О

Код валюты выплаты дохода ВалютаАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Дата выплаты дохода ДатаВыплДохАT(=10)О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Официальный курс рубля на дату выплаты дохода КурсВыплДохАN(14.8)Н

Сумма дохода СумДохРАN(15)Н

Основание освобождения от исчисления и удержания налога ОснОсвНалАT(=1)ОК Принимает значение:

1- пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации |

2- пункт 2.3 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации |

3- иное основание

Иное основание освобождения от исчисления и удержания налога ИноеОснАT(1-1000)Н Элемент обязателен при <ОснОсвНал> = 3

Таблица 4.29

Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению (ВыплДохПрод)

Код дохода КодДохАT(=2)ОК Принимает значение в соответствии приложением № 6 к Порядку заполнения

Сумма выплаченных доходов за квартал (месяц) отчетного (налогового) периода по данным налогового агента СумУплНеПерАN(15)О

Таблица 4.30

Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве (ДокПдтвМНТип)

Дата документа ДатаДокАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер документа НомДокАT(1-60)О

Код страны ОКСМАT(=3)ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Таблица 4.31

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛСТип)

Код вида документа, удостоверяющего личность КодВидДокАT(=2)ОК Типовой элемент <СПДУЛТип>.

Принимает значение в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения

Серия и номер документа, удостоверяющего личность СерНомДокАT(1-25)О

Дата выдачи документа, удостоверяющего личность ДатаДокАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.32

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия ФамилияАT(1-60)О

Имя ИмяАT(1-60)О

Отчество ОтчествоАT(1-60)Н