Минфин предложил изменить НК РФ: НДФЛ, налог для ПИФов и НДС на товары с маркетплейсов

Минфин внес в Правительство законопроект о поправках в НК РФ: дивиденды и доходы от продажи имущества могут включить в базу НДФЛ по ставке до 22%.

Телеграм-канал «Налоги от Head Of Tax».

Вчера появилась новость о том, что Минфин России внес на рассмотрение в Правительство законопроект о внесении отдельных изменений в НК РФ для повышения устойчивости бюджетной системы.

Какие предлагаемые изменения стали наиболее обсуждаемыми?

1. Пассивные выплаты (дивиденды, доходы по ценным бумагам, проценты по вкладам), а также доходы от продажи имущества и долей в бизнесе могут «переехать» в основную налоговую базу по НДФЛ.

Для налоговых резидентов РФ это будет означать, что такие доходы начнут суммироваться с прочими доходами (например, зарплатой) и будут облагаться НДФЛ по ставкам от 13% до 22%. Сейчас такие доходы учитываются отдельно и максимальная ставка НДФЛ по ним составляет 15%.

Изменения неприятные, но ожидаемые. Логичным продолжением может быть повышение налоговых ставок по НДФЛ для пассивных выплат в адрес физических лиц – налоговых нерезидентов, которые сейчас облагаются по специальной ставке 15% (дивиденды, проценты по банковским вкладам). Об этом пока история умалчивает, однако полностью исключить такой сценарий нельзя.

2. Паевые фонды могут начать платить налог на прибыль по ставке 15% с пассивных доходов при их фактическом получении. Сейчас ПИФы не уплачивают налог на прибыль при получении доходов, поскольку НК РФ не признает их налогоплательщиками.

При этом налог, уплаченный ПИФом, будет зачитываться против налога, уплачиваемого при распределении дохода по паям ПИФа на уровень пайщиков. Соответственно, с учетом зачета эффективная ставка налога для физлиц не превысит 22%, а для юрлиц – 25%.

Если это нововведение будет касаться всех ПИФов, то предложение, по нашему мнению, выглядит плохо. Наличие налога при выводе денег из ПИФа давало мощный стимул, чтобы реинвестировать. Сейчас этого стимула не будет, что печально при текущем инвестиционном климате.

По нашему мнению, было бы здорово, если бы норма была ограничена теми ПИФами, где сам ПИФ фактически не отвечает определению коллективных инвестиций и используется исключительно для достижения отложенного налогового эффекта.

3. Для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке Минфин предлагает установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать НДС в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки (маркетплейсы).

Напомним, что еще в 2025 году Минфин предлагал ввести НДС на импортные товары с маркетплейсов, установив переходный переходный в налоговых ставках до 2030 года (от 5% до 20%).

Введение НДС по ставке 22% коснется приобретения зарубежных товаров через такие сервисы, как CDEK.Shopping, OZON Global и т.д.

4. Дивиденды, выплачиваемые в адрес валютных нерезидентов РФ и зачисляемые на счета типа «С», предлагается облагать налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 35% вместо текущих 15%.

Поправка выглядит как логичное продолжение кампании по зажатию иностранных инвесторов в условиях приостановленных международных договоров по вопросам избежания двойного налогообложения.

Мы следим за развитием событий и будем держать вас в курсе актуальных новостей.

Enjoy!

Налоговое планирование и споры в 2026 году — колонка Евгении Заинчуковской на ppt.ru:

• Рост налога на имущество для элитной недвижимости ограничен 10% в год
• Суд отказал в освобождении от налога при прощении долга иностранным участником
• Все статьи колонки "Налоги от Head Of Tax — экспертная колонка Евгении Заинчуковской"

Заинчуковская Евгения автор Советник, руководитель налоговой практики VERBA LEGAL Все колонки автора

• Колонка отражает позицию автора — практикующего эксперта. Мнение автора может не совпадать с позицией редакции

• Как мы готовим и проверяем материалы