Срок уплаты НДФЛ по вкладам за 2025 год наступает 01.12.2026

Как формируется налоговая база

Доходом признается не сумма на счете, а именно начисленные за год проценты. Банк самостоятельно передает эти данные в ФНС, поэтому декларировать российские вклады не нужно. Налоговая база определяется как разница между общим процентным доходом и необлагаемым лимитом.

Лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, которое действовало на 1-е число любого месяца в расчетном году. Для доходов за 2025 год максимальная ставка была 21%, следовательно необлагаемый порог равен 210 000 рублей. Для 2026 года ставка уже снизилась до 16%, а значит лимит уменьшился до 160 000 рублей. Если годовой доход меньше или равен этой сумме, платить нечего.

Если превышение есть, налог считается только с «хвоста». Ставка 13% применяется к сумме до 2,4 млн рублей, а свыше этого порога — повышенная. Например, если Петров получил 270 000 рублей процентов в 2025 году, облагается лишь 60 000 рублей (270 000 минус 210 000). Сумма налога: 60 000 x 13% = 7800 рублей.

Когда и как платить

Платеж должен поступить в бюджет не позднее 01.12.2026 за доход, полученный в 2025 году. Срока в 01.12.2027 ждать нужно будет уже по итогам 2026 года. Уведомление с суммой долга придет в личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуг, если их нет — по почте заказным письмом. Платить можно заранее через личный кабинет или сервис ФНС.

Специфика есть с валютой и сложением процентов. Если проценты капитализируются (прибавляются к телу вклада), налог платят в том году, когда их зачислили, а не когда начислили. При досрочном закрытии вклада и возврате части процентов банку эта сумма исключается из базы, банк сам передаст уточненные данные в инспекцию.

Особый режим у нерезидентов и тех, кто хранит деньги в иностранных банках. С российских счетов нерезиденты платят налог с процентов по тем же правилам. С зарубежных счетов резиденты должны сами заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить НДФЛ, пересчитав доход в рубли по курсу ЦБ на дату получения.

Риски просрочки

Даже если просрочка составит один день, начисляются пени в размере 1/300 от ключевой ставки за каждый день. Если сумма не оплачена по требованию, инспекция раньше обязана была идти в суд. С 01.11.2025 вступил в силу внесудебный порядок взыскания долгов по налогам с физлиц. Если требование об уплате не оспорено, ИФНС может самостоятельно списать долг с расчетного счета, в том числе за счет цифровых рублей или имущества, минуя суд.

Рекомендации

• Оплатить НДФЛ по уведомлению за 2025 год до 01.12.2026
• Проверить, не превышен ли лимит 160 000 рублей по итогам 2026 года для планирования бюджета