Следствие прекратило дело ИП: налог меньше порога по 198-й ст. УК

Старший следователь СО по г. Балашиха ГСУ СКР по Московской области 18 сентября 2026 г. прекратил уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя С. за отсутствием состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК). Поводом стала судебная налоговая экспертиза: она установила, что к уплате за 2023 год остался долг в 426,5 тыс. руб. Эта сумма не достигает крупного размера, который по ч. 1 ст. 198 УК начинается с 2,7 млн руб. за три финансовых года.

Первоначально история началась с камеральной проверки ИФНС по г. Балашиха (проверен период с 25 апреля по 8 июня 2024 г.). Инспекция доначислила С. 4,3 млн руб. налога и оштрафовала на 108,3 тыс. руб. за неуплату. Версия следствия, возникшая в сентябре 2025 г., сводилась к тому, что ИП на УСН внес в декларацию за 2023 год недостоверные данные о расходах, чтобы получить необоснованную выгоду.

Оборот дела случился после апелляции. УФНС по Московской области в начале 2026 г. отменило решение инспекции. Основанием послужили документы, которые С. подал одновременно с жалобой: они подтвердили покупку товара у ряда ИП наличными. Расходы по безналичным операциям подтвердили банковские выписки. В результате сумма исчисленного налога снизилась до 599 тыс. руб.

Следствие, допросив контрагентов С., выяснило, что многие из них фактическую деятельность не вели. Кассовые аппараты, однако, были зарегистрированы в ФНС, а чеки и накладные присутствовали в информационных ресурсах налоговой службы. Этот факт разрушил версию о заведомо ложных документах: следствие пришло к выводу, что деятельность от имени этих ИП вели иные лица, а сами чеки С. действительно получил на рынке.

Защита в лице адвоката Арсена Геворкяна отмечает системную проблему: уголовное преследование часто стартует до того, как налогоплательщик успеет отстоять свои права в налоговых инстанциях. Пункт 2 ст. 139 НК дает на обжалование целый год. Такая асинхронность привела к тому, что дело расследовалось по уже отмененному решению, пока следователь дважды игнорировал требования прокуратуры о прекращении процесса.