КабинетСпросить

Суд общей юрисдикции · № 01-0043/2026 (01-0539/2025) от 03.02.2026

Симоновский районный суд, дело № 01-0043/2026 (01-0539/2025)

mos-gorsud.ruОбсудить с ИИ

Толкуемые статьи

НК РФ · ст. 3НК РФ · ст. 6.1НК РФ · ст. 19НК РФ · ст. 23НК РФ · ст. 32НК РФ · ст. 44НК РФ · ст. 45НК РФ · ст. 54.1НК РФ · ст. 57НК РФ · ст. 80НК РФ · ст. 81НК РФ · ст. 93

ещё 52

НК РФ · ст. 143НК РФ · ст. 146НК РФ · ст. 153НК РФ · ст. 154НК РФ · ст. 155НК РФ · ст. 156НК РФ · ст. 157НК РФ · ст. 158НК РФ · ст. 159НК РФ · ст. 162НК РФ · ст. 163НК РФ · ст. 164НК РФ · ст. 166НК РФ · ст. 167НК РФ · ст. 169НК РФ · ст. 171НК РФ · ст. 172НК РФ · ст. 173НК РФ · ст. 174НК РФ · ст. 246НК РФ · ст. 247НК РФ · ст. 249НК РФ · ст. 250НК РФ · ст. 252НК РФ · ст. 253НК РФ · ст. 265НК РФ · ст. 270НК РФ · ст. 271НК РФ · ст. 273НК РФ · ст. 274НК РФ · ст. 283НК РФ · ст. 284НК РФ · ст. 285НК РФ · ст. 286НК РФ · ст. 287НК РФ · ст. 289УК РФ · ст. 15УК РФ · ст. 43УК РФ · ст. 60УК РФ · ст. 64УК РФ · ст. 69УК РФ · ст. 159УК РФ · ст. 160УК РФ · ст. 199УПК РФ · ст. 81УПК РФ · ст. 204УПК РФ · ст. 307УПК РФ · ст. 308УПК РФ · ст. 309Конституция РФ · ст. 51Конституция РФ · ст. 57ГК РФ · ст. 53

Дело № номер

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. ЛИЦО_31 дата

Симоновский районный суд гор. ЛИЦО_32 в составе председательствующего судьи Поповой М.Н.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора ЛИЦО_1,

подсудимого П.Р.В.

защитника - адвоката ЛИЦО_2,

при секретаре судебного заседания ЛИЦО_3,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

П.Р.В., *** осужденного

***

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2

ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

П.Р.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

П. Р.В. с *** на основании записи в едином государственном реестре юридических лиц от *** являлся генеральным директором ЛИЦО_33 с ограниченной ответственностью «***», ЛИЦО_34, налогоплательщик, организация), зарегистрированного в период *** по различным адресам, в том числе: *** и поэтапно состоящего на налоговом учёте в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 (***), расположенную по адресу: ***, в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 (***), расположенной по адресу: ***, в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 (***), расположенной по адресу: *** с присвоенным ЛИЦО_36 идентификационным номером налогоплательщика (далее ИНН) *** и с кодом причины постановки на учет - ***, осуществлял в период ***годов финансово-хозяйственную деятельность по торговле оптовой за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД ***), подлежащую налогообложению в установленном налоговым законодательством порядке.

Так он (П.) фактически осуществлял все функции, связанные с руководством ЛИЦО_37, в том числе им самостоятельно формировалась финансово-экономическая политика ЛИЦО_33, осуществлялся подбор контрагентов и взаимодействие с ними, принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров, контролировались денежные операции по счетам Организации, осуществлялось расходование денежных средств, и иные обязанности, то есть выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «***».

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» с последующими изменениями, дополнениями, ст. ст. 26, 27, 28 ЛИЦО_28 кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и Устава ООО «***» П. Р.В. фактически являлся единоличным исполнительным органом указанной организации, через которого ЛИЦО_34 приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) ЛИЦО_33.

В его (П.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, фактически входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в ЛИЦО_38 и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ, он (П.) фактически обеспечивал подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью.

В соответствии со ст.ст. 143, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ЛИЦО_34 являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, ставка по которому, в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) до *** года составляла 18 %, с *** года составляла 20 % и было обязано, в соответствии со ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, и не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, равными долями уплатить налог в бюджет.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с п. 2 ст. 166 НК РФ общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 249, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ЛИЦО_34 являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций (далее НПО), ставка по которому в период 2018-2020 годов в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ составляла 20 % и было обязано независимо от наличия у него обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода представить в налоговые органы по месту своего нахождения, соответствующие налоговые декларации, а по итогам налогового периода, которым является календарный год, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставить налоговую декларацию (налоговый расчет) и уплатить налог в бюджет.

В соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которой для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ налоговой базой для целей главы 25 НК РФ признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

В соответствии с п. 1 ст. 286 НК РФ налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей налогообложения НПО в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. ЛИЦО_28 декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок представления декларации, также срок уплаты налога, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.

В неустановленное время, но не позднее ***, в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах у генерального директора и фактического руководителя ООО «***» П. Р.В., движимого корыстными побуждениями, выразившимися в стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащего уплате ЛИЦО_37 в установленном законом порядке.

Умышленно игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, П. Р.В., будучи генеральным директором и фактическим руководителем ООО «***», то есть являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, единолично выполняя функции руководителя организации, осуществляя контроль за подписанием платёжных и хозяйственных документов, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учёта, а также составление бухгалтерской и налоговой отчётности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, а также обладая возможностью для этого, движимый преступными намерениями, в неустановленное следствием время и месте, при неустановленных обстоятельствах, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью уклонения от уплаты налогов приискал регистрационные и банковские реквизиты фиктивных/технических (подконтрольных) ООО «***» ИНН ***, ООО «***» ИНН ***, ***, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, указанной в договорах с налогоплательщиком, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, и умышленно решил использовать регистрационные и банковские реквизиты указанных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для создания фиктивного документооборота с ними по поставке оборудования, подлежащей оплате, и как следствие, включение указанных заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации.

Во исполнение своего преступного умысла, П. Р.В., являясь генеральным директором и фактическим руководителем ЛИЦО_33, желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «***», ООО «***»,*** фактически для ООО *** поставлять оборудование (товары), а также оказывать услуги (работы) не будут, в целях реализации ранее разработанного плана совершения преступления, предусматривающего ряд сложных, завуалированных действий, с целью создания фиктивного документооборота с применением заведомо ложных вычетов по НДС от указанных фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО *** затрат, неустановленным способом, в неустановленное следствием время и месте, при неустановленных обстоятельствах получил в свое распоряжение фиктивные первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ЛИЦО_37 и вышеуказанными фиктивными (подконтрольными) и техническими организациями по поставке товара, в том числе счета-фактуры с ООО ***» № *** ***; с ООО «***» № ***; ООО «***» № ***; с ООО ТД «***» № *** с ООО «***» № ***; с ООО «***» № ***; с ИП ***с ИП *** с ООО *** с ООО ***, учтенные в книгах покупок ООО » ***» за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы ***года, 1 квартал ***года и умышленно при неустановленных обстоятельствах, времени и месте организовал внесение сведений о них, с указанием заведомо ложных данных о необоснованных налоговых вычетах по НДС, для получения незаконной налоговой выгоды в соответствующие налоговые регистры (книги покупок) ООО «***» за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы 2019 года, 1 квартал ***года, являющиеся неотъемлемой частью раздела 8 налоговых деклараций по НДС.

В целях умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль организаций путем занижения налоговой базы за счет незаконного уменьшения доходов на сумму необоснованных расходов П. Р.В. организовал учет в качестве расходов за период ***г.г. взаимоотношения ООО » ***» с ООО ***, ИП *** по поставке оборудования, которое в действительности данными организациями в адрес ООО «***» не поставлялось, включив в их стоимость суммы НДС и налога на прибыль организации.

В результате вышеуказанные недостоверные сведения, учтенные согласно преступному замыслу П.Р.В. в качестве расходов ООО «***», послужили источником формирования заведомо ложных сведений, внесенных в декларации по налогу на прибыль организаций, в которых отражены в качестве расходов налогоплательщика, уменьшающих сумму доходов от реализации в строке 130 приложения № 2 к налоговым декларациям по налогу на прибыль за ***годы в размере *** рублей.

Указанные фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы регистры налогового и бухгалтерского учета с недостоверными сведениями и необоснованные расходы явились основанием для незаконного принятия налогоплательщиком, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, к вычету НДС из общей суммы налога, подлежащего уплате, а также увеличению суммы НДС, подлежащего возмещению, в результате чего, занижение данного налога, подлежащего уплате.

П. Р.В., фактически осуществляя единоличное руководство ООО «***», в продолжение реализации вышеописанного преступного умысла, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, в период с *** при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, обеспечил изготовление налоговых деклараций по НДС за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы ***года, 1 квартал ***года и НПО за *** годы и, будучи достоверно осведомленным о том, что они сформированы на основании фиктивных документов первичного бухгалтерского учета и налоговых регистров, с включенными в них заведомо ложными сведениями о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и подлежащих уплате в бюджет суммах по НДС и НПО, во исполнение вышеуказанного преступного умысла организовал подписание своей электронной цифровой подписью, после чего при неустановленных обстоятельствах и месте, но в установленные налоговым законодательством сроки в период с ***поэтапно направил в налоговые органы - ИФНС России № ***по г. ЛИЦО_35, расположенную по адресу: ***, и ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35, расположенную по адресу: ***, посредством телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП, куда они (налоговые декларации) поступили: по НДС (уточненная, корректировка № 0) за 1 квартал ***года - *** (по сроку предоставления декларации по ***и уплаты по ***), по НДС (первичная, корректировка № 0) за 2 квартал ***года - *** (по сроку предоставления декларации по *** и уплаты по ***), по НДС (первичная, корректировка № 0) за 3 квартал ***года - *** (по сроку предоставления декларации по ***и уплаты по ***), по НДС (уточненная, корректировка № 2) за 4 квартал ***года - *** (по сроку предоставления декларации по 25.01.2019 и уплаты по ***), по НДС (первичная, корректировка № 0) за 1 квартал *** года - *** (по сроку предоставления декларации по *** и уплаты по ***), по НДС (первичная, корректировка № 0) за 2 квартал *** года - *** (по сроку предоставления декларации по *** и уплаты по ***), за 3 квартал *** года - *** (по сроку предоставления декларации по *** и уплаты по ***), по НДС (уточненная, корректировка № 2) за 4 квартал *** года - *** (по сроку предоставления декларации по *** и уплаты по ***), по НДС (уточненная, корректировка № 1) за 1 квартал *** года - *** (по сроку предоставления декларации по ***, в соответствии с указами президента Российской Федерации № 206 от 25.03.2020 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней», № 239 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», № 294 от 28.04.2020 «О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» первый рабочий день перенесен на *** и уплаты по ***), по НПО (первичная, корректировка № 0) за ***год - *** (по сроку предоставления декларации и уплаты по ***, по НПО (первичная, корректировка № 0) за *** год - *** (по сроку предоставления декларации по ***, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» срок предоставления указанной декларации перенесен по ***и уплаты по ***, в соответствии с указами президента Российской Федерации № 206 от 25.03.2020 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней», № 239 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», № 294 от 28.04.2020 «О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» первый рабочий день перенесен на ***).

Таким образом, он (П.) при неустановленных обстоятельствах и месте, в период *** обеспечил включение в

Раздел 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)», строке 1_040 «сумма налога, исчисленная (подлежащая) к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке 3_120_03 («сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»), строке 3_190_03 («общая сумма НДС, подлежащая вычету»), строке 3_200_03 («итого сумма НДС, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы *** года, 1 квартал *** года недостоверных сведений в части сумм НДС, перечисленных ООО ***, ИП ***, отнеся их к налоговым вычетам (возмещению), а также, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за *** годы в Листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», недостоверных сведений о понесенных ООО » ***» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными (подконтрольными) организациями и индивидуальными предпринимателями.

В результате указанных умышленных преступных действий генерального директора и фактического руководителя ООО «***» П.а Р.В., преследующего цель уклонения от уплаты налогов, совершенных в нарушение вышеперечисленных норм налогового законодательства, ООО «***» не исчислен налог на добавленную стоимость за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы ***года, 1 квартал ***года в размере ***руб. и налог на прибыль организации за ***годы в размере ***руб., а всего указанных налогов на сумму ***руб., и в нарушение ст.ст. 174, 287, 289 НК РФ указанная сумма не исчисленных налогов на добавленную стоимость и прибыль организации *** не уплачена в бюджет Российской Федерации.

Таким образом, П. Р.В., являясь генеральным директором и фактическим руководителем ООО «***», в результате вышеописанных преступных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате ООО «***», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации в пределах трех финансовых лет подряд по НДС за 1-4-й кварталы ***года, 1-4 кварталы ***года, 1 квартал ***года и по налогу на прибыль организации за ***годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС и НПО в размере ***руб., что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более ***рублей, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) является особо крупным размером.

ЛИЦО_4В. вину в совершенном преступлении признал, подтвердил обстоятельства указные в обвинительном заключении, от дачи показаний отказался на основании ст. 51 Конституции РФ.

Вина подсудимого П. Р.В. в совершении преступления подтверждается доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Допрошенный в судебном заседании свидетель *** (сотрудник ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35) пояснил, что с *** года по настоящее время занимает должность *** ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35, ранее занимал должность главного государственного налогового инспектора той же инспекции. В период проведения выездной налоговой проверки в его должностные обязанности входило проведение выездных налоговых проверок и проведение мероприятий налогового контроля. ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 совместно с ОЭБиПК УВД по *** ГУ МВД России по г. ЛИЦО_35 проведена выездная налоговая проверка «***» ИНН ***по всем налогам, сборам и страховым взносам за период ***, по результатам рассмотрения материалов вынесено решение № *** привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. ЛИЦО_36 начислен налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость в сумме *** руб., начислены пени по указанным налогам на сумму *** руб., штраф по пункту 3 статьи 122 ЛИЦО_28 кодекса Российской Федерации в размере *** руб., а также уменьшены убытки по налогу на прибыль организаций на сумму *** руб. за *** год. При этом часть недоимки, в размере *** рублей, погашена ООО «***» за счет имеющейся переплаты, тем самым сумма недоимки составила *** рублей. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что основным видом деятельности, заявленным ООО «***» является торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД ***). Руководитель - генеральный директор ЛИЦО_5В. Учредители: *** - 28,57 %; *** - 28,57 %; *** - 15,58 %; *** - 15,58 %; *** - 11,68%. ЛИЦО_34 осуществляло деятельность в сфере реализации расходных упаковочных материалов для пищевых производств. Ассортимент составлял более *** позиций, это - ***. Основными покупателями продукции, реализуемой ООО «***», являлись крупнейшие пищевые производители России, такие как ООО «***», ООО «***», ООО «***», ОАО «***», ООО «***», ОАО «***» и другие. Согласно книге покупок и выписке по банковским счетам ООО «***» основными поставщиками являлись: АО «***» ИНН ***. В ходе анализа полученных документов установлено, что по счетам ООО «***» приобретало у поставщиков следующее наименование товаров: ***. ООО «***» приобретало исключительно сырье, предназначенное для производства готовой продукции - лотков, пакетов, пленки, сопутствующих товаров. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности по счетам ООО «***» установлены признаки перевода бизнеса на организацию с созвучным наименованием - ООО «***» ИНН ***. Из анализа деятельности ООО «***» установлено наличие корпоративного конфликта между участниками (собственниками) ЛИЦО_33. Так, согласно информации сайта, в сети Интернет - картотека арбитражных дел (***), в отношении ООО «***» в наличии имелись следующие гражданские дела (действующие): Арбитражный суд города ЛИЦО_32, дело № ***от ***: истец: *** ответчик: ***, П. Р.В., третье лицо: ООО «***».***, имеющий долю в уставном капитале на момент спора *** %, обратился в Арбитражный суд г. ЛИЦО_32 с иском к *** и П.у Р.В. о взыскании задолженности в размере *** руб. Из материалов дела следует, что *** и П. Р.В. перевели со счета ООО «***» в адрес компании «***», собственником которой является *** денежные средства в размере ***. Далее деньги, по версии ***., были направлены на личные нужды

*** Суд рассмотрев иск по существу, доказательств наличия вышеуказанных обстоятельств не обнаружил. ЛИЦО_39 обстоятельства позволили суду сделать вывод о том, что сведения о причинении значительного ущерба обществу и истцу действиями *** не отвечают признаку достоверности и действительности. В удовлетворении исковых требований отказано. Арбитражный суд города ЛИЦО_32, дело № ***: истец: ***, ответчик: ООО «***», третье лицо: ***, имеющая долю в уставном капитале на момент спора ***%, обратилась в Арбитражный суд г. ЛИЦО_32 с иском к ООО «***» о признании недействительным договора, применении последствий недействительности сделки. Суд, рассмотрев материалы дела в удовлетворении исковых требований отказал. Арбитражный суд города ЛИЦО_32, дело № ***: истец: Ч.И.Г., Ч.Ю.В. ответчик: Ш.А.Н., Ш.Н.В., Т.С.В., третье лицо: ООО «***». Ч.И.Г., имеющий долю в уставном капитале на момент спора ***%, Ч. Ю.В., имеющая долю в уставном капитале на момент спора ***%, обратились в Арбитражный суд г. ЛИЦО_32 с иском к Ш.А.Н., владеющему ***% долей уставного капитала ЛИЦО_33 на момент спора, Ш.Н.В., владеющей *** % долей уставного капитала ЛИЦО_33 на момент спора, Т.С.В., владеющему ***% долей уставного капитала ЛИЦО_33 на момент спора, об исключении ответчиков из состава участников ООО «***». Обращаясь в Арбитражный суд с иском об исключении ответчиков из состава участников ООО «***» истец в обоснование заявленных требований сослался на то, что в связи с расследованием уголовных дел, находящихся в производстве СУ по *** ГСУ СК России по г. ЛИЦО_35 истцам стало известно, что непредставление информации о деятельности ЛИЦО_33, отстранение истцов от управления ЛИЦО_37 связаны с противоправной деятельностью неправомочного генерального директора ООО «***» П.а Р.В. и группы лиц, которая привела к причинению ЛИЦО_36 и истцам существенного материального ущерба и к фактическому прекращению деятельности ЛИЦО_33. Имущество ЛИЦО_33 незаконно вывезено из производственных помещений, используется без согласия истцов третьими лицами, ЛИЦО_34 не имеет возможности оплатить кредиторскую задолженность, сотрудники ЛИЦО_33 уволены и переведены в другие компании со сходными названиями, созданные группой лиц для завладения бизнесом истцов. Не проведены общие годовые собрания за ***, ***, ***годы, годовые отчеты не представлены, бухгалтерская отчетность в установленном порядке не утверждена; решение об отчуждении имущества, о совершении крупных сделок, о размерах и номинальной стоимости долей, о продлении полномочий генерального директора и по другим вопросам деятельности ЛИЦО_33 участниками не принимались. П. Р.В. отказывал истцам не только в предоставлении затребованной информации о деятельности ЛИЦО_33, но и в допуске в занимаемые ЛИЦО_37 помещения, а также в созыве в проведении внеочередных собраний участников ЛИЦО_33 по требованиям истцов. ЛИЦО_40 истцам стало известно, что вопреки интересам ЛИЦО_33, нелегитимный генеральный директор П. Р.В. умышленно создал искусственную задолженность перед сторонними организациями, содействовал получению судебных решений против ЛИЦО_33. ЛИЦО_6Н., Ш.Н.В., Т.С.В. злоупотребляют своими правами, уклоняются от участия в деятельности ЛИЦО_33, от обсуждения сложившейся ситуации, от принятия решений по указанным вопросам, при этом ответчики в добровольном порядке не выходят из состава ЛИЦО_33. Из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от *** следует, что участник Ш.А.Н. обращался в правоохранительные органы с необоснованным заявлением о привлечении истцов к уголовной ответственности, в возбуждении дела в отношении Ч. И.Г., Ч.ой Ю.В. отказано. Рассмотрев все материалы дела суд принял решение об отказе в удовлетворении исковых требований. Арбитражный суд города ЛИЦО_32, дело № *** истец: Ч. Ю.В., ответчик: ООО «***». Ч. Ю.В., имеющая долю в уставном капитале на момент спора ***%, обратилась в Арбитражный суд г. ЛИЦО_32 с иском к ООО «***» о понуждении предоставить документы. Обращаясь в Арбитражный суд с иском Ч. Ю.В. привела доводы, что ей, в адрес ООО «***» направлено требование о предоставлении документов о деятельности ЛИЦО_33, однако требование не удовлетворено. Истец просит обязать ответчика представить документы ООО «***» в месте нахождения ЛИЦО_33 в течении трех рабочих дней с даты судебного решения. Иск удовлетворен. Таким образом, исходя из анализа судебных решений, установлено, что документы в суд представлены не были, с целью скрытия финансовых операций. При анализе банковских выписок

ООО «***» установлено, что в основной массе денежных транзакций контрагентам-поставщикам следует оплата за сырье (пленка, пакеты, лотки и пр.) и только в адрес сомнительных контрагентов: ООО *** денежные средства перечисляются с назначением платежа «за оборудование».

В нарушение ст. 169, 171, 172, п.1 ст.54.1 НК РФ, статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете», ООО «***» неправомерно уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет на налоговые вычеты, в рамках взаимоотношений с ООО ***, а также фиктивных индивидуальных предпринимателей *** в размере ***руб. В нарушении п. 1 статьи 54.1 НК РФ, п.1 ст. 252 НК РФ, статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011

№ 402 ФЗ «О бухгалтерском учете», ООО «***» применена умышленная схема минимизации налоговых платежей, посредством использования формального документооборота с фиктивными контрагентами ООО ***, ИП ***, которые имеют признаки юридических лиц, не осуществлявших реальную финансово-хозяйственную деятельность, которые были использованы проверяемым налогоплательщиком в качестве «технического» звена. Исходя из обстоятельств, установленных в ходе проверки, сделки с ООО ***, ИП *** не имеют какого-либо разумного объяснения с позиции хозяйственной необходимости их заключения и совершения, а имеют своей целью лишь уменьшение налоговых обязательств, является частью схемы, основной целью которой является уменьшение налоговых обязательств и вывод денежных средств из легального оборота. Учитывая выявленные в ходе проверки обстоятельства, налоговым органом выявлен факт неисполнения ООО «***» обязанности по уплате налогов. В нарушение статьи 252, пункта 1 статьи 54.1 НК РФ ООО «***» неправомерно отнесены в состав расходов, учтенных при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, затраты по договорам ООО ***, ИП ***, что привело к завышению расходов ЛИЦО_33. ООО «***» неправомерно включило в состав расходов по налогу на прибыль расходы в рамках взаимоотношений с ООО *** ИП *** В соответствии со ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). В ***году ООО «***» по коду строки 100 «ЛИЦО_28 база» Листа 02 «Расчет налога на прибыль организации» декларации по налогу на прибыль за *** г. отражен убыток в размере *** руб. По данным налоговой проверки убыток организации составляет *** руб. Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 54.1 НК РФ, ст. 252 НК РФ, статьи 247 НК РФ и проверенных документов, ООО «***», установлено завышение убытка при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за *** г. на сумму *** руб., в рамках взаимоотношений с ООО «***». Следовательно, ООО «***», в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, ст. 250 НК РФ, ст. 252 НК РФ, ст. 270 НК РФ, ст. 271 НК РФ неправомерно завысило расходы в рамках формально заключенных договоров, включив данные расходы в строку 030 декларации по налогу на прибыль. Установленное нарушение привело к неуплате налога на прибыль и составило *** руб. По совокупности полученных в ходе проверки данных, установлена нереальность сделок с ООО *** ИП *** ООО «***» не осуществляло деятельность, связанную с куплей-продажей оборудования, а следовательно, не могло покупать оборудование у ООО ***, ИП ***, которые не могли поставлять оборудование, как собственными силами, так и с привлечением 3-х лиц в адрес ООО «***», так как, ни ООО ***, ИП *** ни их поставщики не являются производителями данного товара, а так же данный товар ни у кого не приобретался, поступившие от ООО «***» денежные средства далее по цепочке, меняют назначение платежа, что свидетельствует об использовании формального документооборота налогоплательщиком в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов. Все вышеизложенные обстоятельства и факты в совокупности свидетельствуют, что основной целью заключения ООО «***» сделок с ООО ***, ИП *** являлось не получение результатов предпринимательской деятельности (не осуществление реальной хозяйственной операции с поставщиком), а получение налоговой экономии, поскольку сделка не имела какого-либо разумного объяснения с точки зрения необходимости ее заключения для ведения хозяйственной деятельности ООО «***». Отсутствуют какие-либо свидетельства о поставке оборудования и товаров ООО ***, ИП *** в адрес ООО «***». Документы ни одной из сторон сделки не представлены, взаимоотношения не идентифицированы. Кроме того противоправный характер деятельности ООО «***» путем привлечения сомнительных контрагентов и имитации финансово-хозяйственной деятельности подтверждается инициированным СУ по *** ГСУ СК России по г. ЛИЦО_35 уголовным делом № *** в отношении генерального директора ЛИЦО_5В. по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере). Данная сделка, оформленная путем создания формального документооборота, направлена лишь на уменьшение налоговых обязательств и лишена хозяйственного смысла. ЛИЦО_19 целью использования ООО ***, ИП *** является увеличение расходов и завышение налоговых вычетов ООО «***», а также минимизация налогового бремени. Указанные факты указывают на то, что взаимоотношения с ООО ***, ИП *** носили формальный характер, с использованием формального документооборота, направленные исключительно на уклонение от уплаты налогов и получение конкурентного преимущества за счет получения необоснованной налоговой экономии при одновременном нанесении ущерба бюджету РФ. В распоряжение налогового органа не представлены действительные документы, которые отражали бы в себе действительную поставку товаров. Документы, в нарушение п 3 ст. 93 НК РФ, к проверке налогоплательщиком не представлены. В соответствии с п. 1 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172, ст. 252 НК РФ установлено, что ООО «***» приобретая товар (работы, услуги) у ООО ***, ИП ***, имеющих признаки технических, умышленно занизило налоговую базу по налогу на прибыль и уменьшило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет на налоговые вычеты, в рамках взаимоотношений с ООО «***, ИП *** при выездной налоговой проверке изучались все имеющиеся налоговые декларации по НДС за период с ***, имеющиеся налоговые декларации по НПО за *** г. по ***г., а также декларации по транспортному налогу за *** г. по *** г. При вынесении решения № *** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «***» ИНН *** доначислены налоги по декларациям НДС за ***, *** и *** годы: за 1 кв. *** г. (первичная, корректировка 0), за 2 кв. *** г. (первичная, корректировка 0), за 3 кв. *** г. (первичная, корректировка 0), за 4 кв. ***г. (уточненная, корректировка 2), за 1 кв. ***г. (первичная, корректировка 0), за 2 кв. ***г. (первичная, корректировка 0), за 3 кв. ***г. (уточненная, корректировка 2), за 4 кв. ***г. (уточненная, корректировка 2), за 1 кв. ***г. (уточненная, корректировка 1), а также декларации по НПО за *** (первичная, корректировка 0), *** (первичная, корректировка 0), *** (первичная, корректировка 0) годы. В декларациях по транспортному налогу нарушений не выявлено, в связи с чем при доначислении налога они не учитывались. Все представленные декларации представлены в налоговый орган по ТКС, по данным программы АИС Налог 3 подписантом является генеральный директор ООО «***» П. Р.В. (***)

Допрошенный в судебном заседании свидетель Ч. И.Г., подтвердил оглашенные показания данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым и его супруга Ч. Ю.В. являются создателями и владельцами бизнеса по производству и реализации пищевой упаковочной продукции с *** года ООО «***». В *** г.г., в связи с укрупнением бизнеса принято решение создать два новых юридических лица, чтобы разделить направления бизнеса, а именно: ООО«***» виды деятельности производство упаковки для пищевых продуктов, генеральный директор П. Р.В. (с момента создания примерно с ***года), юридический адрес *** (при регистрации ЛИЦО_33, организация состояла на учете в ИФНС № *** по г. ЛИЦО_35, в последующем в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35, далее без ведома учредителей мигрировала в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35), и ООО «***», виды деятельности продажа упаковочной техники, запасных частей, ремонт, сервисное обслуживание оборудования для пищевой промешленности, генеральный директор З.В.В. (с момента создания примерно в *** году), юридический адрес: *** (при регистрации ЛИЦО_33, организация состояла на учете в ИФНС № *** по г. ЛИЦО_35, в последующем в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35, далее без ведома учредителей мигрировала в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35). Данные юридические лица входили в неофициальную группу компаний «***», так как данный товарный знак не зарегистрирован. На момент создания вышеуказанных юридических лиц в их состав входили следующие участники: Б.К.В., Т.С.В., а также Ч.И.Г. и его супруга. Ч. И.Г. с Ч.ой Ю.В. являлись мажоритарными собственниками. Генеральными директорами указанных юридических лиц назначены топ-менеджеры ООО «***», кроме того, П. Р.В. являлся другом семьи. В *** году Ч.ы приняли решение переехать на постоянное местожительство в *** и открыть там новый бизнес, а фактическое управление бизнеса оставили П.у Р.В. и З.ЛИЦО_19 главным бухгалтером группы компаний являлась Р.Ю.В., она была официально трудоустроена в ООО «***». В *** Ч.ым И.Г. было создано юридическое лицо «***» (***), которая стала основным поставщиком импортного оборудования в группу компаний «***».*** % оборота ООО «***» составлял товар, поставляемый *** компанией. ЛИЦО_41 ООО «***» и ООО «***» по указанным юридическим адресам не находились, деятельность не осуществляли. ЛИЦО_42 и складские помещения указанных ЛИЦО_43 находились по адресу ***. Производственные помещения ООО «***» находились по адресу: *** в нежилом помещении, принадлежащем Ч.ой Ю.В. и Ш. Н.В. в равных долях. ООО «***», а также ООО «***» получали банковские услуги, (расчетные счета, кредитные линии, а также весь спектр банковского обслуживания) только в ООО «***». В *** году у ООО «***» образовалась задолженность перед банком в размере примерно *** рублей. В связи с этим Ч.ым И.Г. была достигнута договоренность с бывшим сотрудником указанного кредитного учреждения Ш.ым А.Н., который ранее занимал должность начальника инкассации банка, о продаже Ч.ыми долей в ООО «***» и ООО «***» по *** % в каждой компании на Ш. А.Н. и его супруги Ш.Н.В. на условиях погашения кредита ООО «***» перед банком и погашения личных задолженностей Ч. И.Г. перед Ш. ЛИЦО_20 с этим в *** году в качестве стимуляции топ-менеджмента компании Ч.ыми было принято решение подарить доли Ф.Е.Л. (***%), М.М.А. (***%), Р. Ю.В. (***%). ЛИЦО_25 этого Ч. перестали быть мажоритарными собственниками группы компаний. В конце декабря *** года в ходе совещания участников, директоров и бухгалтеров группы компаний было озвучено плохое финансовое состояние группы компаний несмотря на то, что совокупный оборот группы за текущий *** год составлял примерно *** рублей. ЛИЦО_40 учредитель Ш. предъявил претензии о недопоставке товара от *** компании «***» в адрес группы компаний примерной суммой ***. Данное заявление не соответствовало действительности, так как на *** ГК «***» за поставленный товар должна была «***» около ***. Ч.ы в ходе проведения данного совещания предложили сделать аудит после новогодних праздников. Одновременно с этим Ч. Ю.В. обращалась в Арбитражный суд г. ЛИЦО_32 с исковыми заявлениями в адрес ООО «***» и ООО «***» об обязывании предоставления документов финансово-хозяйственной деятельности ЛИЦО_43. Решениями Арбитражного суда г. ЛИЦО_32 от *** исковые требования были удовлетворены, однако до настоящего времени, они не исполнены, судьба исполнительного производства не известна. В начале *** года генеральные директора указанных ЛИЦО_43 совместно с группой лиц из числа работников и участников группы компаний ***, в том числе с М. М.А., Ш.ым А.Н. прекратили доступ Ч.у И.Г. и Ч.ой Ю.В. в помещения группы компаний и обратились в УВД по *** г. ЛИЦО_32 с не соответствующими действительности заявлениями о привлечении их к уголовной ответственности по ч. 4 ст. 159 УК РФ, за якобы, недопоставку товара компанией «***» (***). Постановлением следователя УВД по *** г. ЛИЦО_32 от *** в возбуждении уголовного дела в отношении Ч.ых отказано за отсутствием состава преступления, установлено, что задолженности компании «***» (***) перед группой компаний «***» не имеется. Впоследствии стало известно, указанные действия были предприняты группой лиц для сокрытия хищений денежных средств и имущества, принадлежащего ООО «***», ООО «***». В хозяйственной деятельности ЛИЦО_7Г. фактически участия не принимал, как и его супруга Ч. ЛИЦО_21 к расчетным счетам ЛИЦО_43 они не имели, это все находилось в ведении П.а, З.а, а также Р. Ч. И.Г. взаимодействовал с ними, в связи с поставками импортного товара из его компании «***» (***), и по вопросам оплаты товара группой компаний «***». В тот период Ч. И.Г. полностью доверял генеральным директорам и главному бухгалтеру Р.Ю.В., которые работали в ЛИЦО_44 длительное время. С *** года по заявлению Ч.ой Ю.В. от ***, поданному в интересах семьи в СУ по *** ГСУ СК России по г. ЛИЦО_35 расследовалось уголовное дело о преступлениях лиц, завладевших активами группы компаний «***». Приговорами *** суда г. ЛИЦО_32 генеральный директор ООО «***» З.В.В. и генеральный директор ООО «***» П. Р.В. осуждены каждый на срок *** лет лишения свободы за совершение преступлений, предусмотренных *** УК РФ. Согласно приговору *** суда г. ЛИЦО_32 от *** по делу №*** П. Р.В., являясь генеральным директором ООО «***» в период *** г.г. совершил присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Действуя умышленно и из корыстных побуждений, П. Р.В. перечислял денежные средства с расчетных счетов ООО «***» на расчетные счета организаций, с которыми реальная хозяйственная деятельность не велась: ООО ***, получив при этом возможность безвозмездно распоряжаться похищенными указанным способом денежными средствами по своему усмотрению. Всего в результате действий П.а Р.В. ООО «***» причинен материальный ущерб в размере ***рублей, судом удовлетворен гражданский иск потерпевшего ООО ***». Из открытых сведений из ЕГРЮЛ стало известно, что *** налоговыми органами внесена запись о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о недостоверности сведений о юридическом лице ООО «***» (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ о юридическом лице). ООО *** Ч.у И.Г. не известны, поскольку ООО «***» не могло сотрудничать с данными юридическими лицами. ООО «***» специализировалась на продаже технологического и упаковочного и пищевого оборудования, работая с *** предприятиями Российской Федерации. Оборудование производителей *** реализовывалось на территории РФ исключительно ООО «***». Ни одно другое юридическое лицо не могло ввезти указанное оборудование. ООО «***» фигурировало в приговоре *** суда г. ЛИЦО_32 по *** УК РФ в отношении З.В.В. ООО «***» известно, поскольку СУ УВД по *** ГУ МВД России по г. ЛИЦО_35 следователем расследовалось уголовное дело по *** УК РФ по обвинению З.В.В. в хищении, путем приобретения права на денежные средства ООО «***». Из материалов уголовного дела следует, что З.В.В., будучи генеральным директором ООО «***» использовал реквизиты ООО «***», которое переуступило право требования денежных средств в пользу ООО «***», тем самым создал обстоятельства для приобретения права на денежные средства ООО «***». По указанному делу Ч. и конкурсный управляющий ООО «***» признаны потерпевшими (***)

Из оглашенных показаний свидетеля Б.В.Б. следует, что *** у Б.В.Б. появился проект, заказчиком по которому являлись компании, зависимые от ООО «***» по строительству физкультурно-оздоровительного комплекса в ***, а также по строительству детского сада в г. ***, с этой целью Б.В.Б. устроился на должность генерального директора в ООО «***». Учредителем и генеральным директором ООО «***» до назначения последнего числился З.ЛИЦО_22 фактическим собственником и руководителем финансово-хозяйственной жизни ЛИЦО_33 являлся С.ЛИЦО_23 ООО «***» находился по адресу: ***. Основным видом экономической деятельности ООО «***» являлось строительство зданий и сооружений, также ***. ООО «***» являлось участником ***. ЛИЦО_26 счета ООО «***» были открыты в «***», по просьбе С.И.А. Б.В.Б. посещал банки для их открытия, также занимался разблокировками, в случае необходимости. ЛИЦО_40 был открыт счет в ***, также м. ЛИЦО_21 к расчетным счетам имел С.ЛИЦО_24 бухгалтером являлась ***, ее полные анкетные данные свидетель не помнит. ЛИЦО_25 завершения проекта по строительству детского сада в г. *** примерно в *** года Б.В.Б. еще месяц занимался завершением проекта по строительству ФОК. В связи с тем, что начались проблемы с финансированием он решил покинуть указанный проект и фактически перестать работать в ООО «***». ЛИЦО_22, по просьбе С.И.А. Б.В.Б. продолжил числиться генеральным директором за денежное вознаграждение в размере *** рублей ежемесячно. При этом в его задачи входило, в случае необходимости, приехать на встречу с заказчиками, а также подписать необходимые документы (договоры, акты выполненных работ и т.д.). ЛИЦО_25 *** года Б.В.Б. не имел отношения к деятельности ООО «***», ООО «***» и ООО «***» ему не знакомы, при этом Б.В.Б. не исключил, что мог подписывать какие-либо документы по указанным юридическим лицам, но суть и содержание документов он не читал. ЛИЦО_41 финансово-хозяйственную жизнь ООО «***» контролировал С.И.А. Б.В.Б. не известны ООО ***. ***судом г. ЛИЦО_8Б. осужден *** совместно с С.И.А., который осужден *** УК РФ (***)

Из оглашенных показаний свидетеля И.С.С. следует, что ей не известно ООО «***», деятельностью ЛИЦО_33 не руководила, обстоятельства назначения ее на должность генерального директора не известны. Кто являлся учредителем (участником) юридического лица не знает. Какими-либо полномочиями в ЛИЦО_38 не обладала. ЛИЦО_45 бухгалтер, кто составлял бухгалтрескую и налоговую отчетность, каким образом велся управленческий учет, какую систему налогооблажения использовало ООО «***», адрес организации не известны. Договоры от имени юридического лица не заключала, каков порядк залючения сделок и их отражения в бухгалтерском учете не знает. Какие-либо документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» не подписывала. ЛИЦО_9С. нигде не работает. С *** по *** год ухаживала за малолетним ребенком. ООО «***» И.С.С. не регистрировала в налоговом органе, регистрационные документы, печать не получала. Доверенность по деятельности ООО «***» не выдавала, где хранятся регистрационные, финансово-хозяйственные документы ЛИЦО_10С. не известно. ООО ***, ИП *** свидетелю не известны. П.В.И., Д.В.И., Ч.И.Г., Ч. Ю.В., Ш. А.Н., Ш.Н.В., Т.С.В., З.В.В., П.Р.В., а также ООО «***» И.С.С. не известны, каких-либо взаимоотношений с указанными лицами она не имела (***)

Из оглашенных показаний свидетеля Д.В.И. следует, что проживает в г. ЛИЦО_35 в ***, расположенном по адресу: ***. Не официально подрабатывает бригадиром грузчиков. Работает по заявкам через различные электронные сервисы. Ранее у него имелась квартира по адресу: ***, которую он продал в *** году, с этого момента постоянной регистрации на территории РФ не имеет. Примерно в конце лета *** года Д.В.И. откликался на различные вакансии в интернете после чего ему перезвонили и предложили на его паспортные и анкетные данные зарегистрировать ряд юридических лиц за денежное вознаграждение. Д.В.И. согласился. Он посещал офис какой-то юридической конторы, где она располагалась не помнит. ЛИЦО_11И. не запомнил кого-либо из сотрудников этой организации, контактные данные этих лиц у него не сохранились. Организация занималась регистрацией юридических лиц для последующей продажи. Как объяснили свидетелю, он будет числится директором временно и, после продажи юридического лица, организацию переоформят на покупателей. Д. В.И. согласился. В его задачи входило посещение нотариуса для оформления регистрационных и учредительных документов, посещение налогового органа для регистрации юридических лиц, а также посещение банковских учреждений для открытия расчетных счетов организаций. За каждое посещение ему платили денежные средства в размере примерно ***рублей. ЛИЦО_12И. проработал около *** За этот период на его анкетные и паспортные данные было зарегистрировано порядка ***юридических лиц, среди них ООО «***», где он числился генеральным директором и участником. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» он никогда отношения не имел, стал участником и генеральным директором указанного юридического лица за денежное вознаграждение. Д. В.И. не известно кто являлся главным бухгалтером, какая применялась система налогообложения, где находился офис организации, штатная численность, вид деятельности организации. Ему не известны контрагенты ЛИЦО_33. Будучи генеральным директором ООО «***», он не подписывал какие-либо договоры, акты, товарные накладные, налоговую, бухгалтерскую и финансовую отчетность. Д. В.И. не имел доступ к расчетным счетам ЛИЦО_33, ими никогда не управлял. Кто осуществлял реальное руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «***» ему не известно. ООО «***» Д. В.И. не известно, никакого отношения к деятельности ООО «***» не имел. Стал участником и директором фиктивно. П. В.И.,

ЛИЦО_13, Ч. И.Г., Ч. Ю.В., Ш. А.Н., Ш.а Н.В., Т.С.В., З.В.В., П. Р.В., не знакомы (***).

Из оглашенных показаний свидетеля С.И.А. следует, что

ООО «***»учреждено в конце ***года по просьбе С.а И.А., который попросил своего знакомого З.С.А. учредить ЛИЦО_34, а также занять должность генерального директора, так С.ым И.А. уже было учреждено несколько различных юридических лиц, и он не хотел являться учредителем. Документы на создание ЛИЦО_33 подготавливали третьи лица, по просьбе С.а ЛИЦО_25 создания ЛИЦО_14А. отвечал за противопожарную безопасность по привлекаемым им контрагентам. Основным видом деятельности ЛИЦО_33 в первые ***года, примерно до ***года, являлось оказание услуг по ***. В период с ***года по ***год С. И.А. занимал должность коммерческого директора. В непосредственные обязанности входила подготовка и поиск контрактов, поиск клиентов для работы, контроль за оплатой со стороны клиентов, расчеты с подрядными контрагентами. ЛИЦО_41 и юридически ЛИЦО_34 располагалось по адресу: ***. Примерно с ***года офис у ЛИЦО_33 отсутствует, по причине прекращения финансово-хозяйственной деятельности. ЛИЦО_24 бухгалтером с ***года являлась Н.ЛИЦО_26 счета ЛИЦО_33 открывались в ***, в дальнейшем, когда обороты ЛИЦО_33 повысились, ЛИЦО_34 открыло расчетные счета в ***. Примерно в ***году общий знакомый Б.В.Б. предложил С.у И.А. и З.С.А. подписать контракт с *** на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в *** и расширить вид деятельности ЛИЦО_33, начав заниматься строительными работами. ЛИЦО_15Б. официально мог представлять интересы ЛИЦО_33, С.ым И.А. и З.С.А. было принято решение о назначении Б.В.Б. на должность генерального директора ООО «***», а З.С.А. на должность инженера по противопожарной безопасности. Б.В.Б. до назначения на должность генерального директора уже работал в ЛИЦО_38 и занимал, должность заместителя генерального директора, при этом в его непосредственные обязанности входило: подготовка и поиск контрактов, поиск клиентов для работы, контроль за оплатой со стороны клиентов, расчеты с подрядными контрагентами. Б.В.Б. осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в ЛИЦО_38, исключительно в рамках своих контрактов. Помимо осуществления строительных работ ООО «***» занималось поставкой строительных материалов, выполнением проектных работ на строительство объектов, осуществляло услуги по установке видеонаблюдения и прокладке электричества. Штат сотрудников доходил до *** человек. К строительным работам, которые проводились в других регионах привлекались местные жители. При осуществлении строительных работ в г. *** у ЛИЦО_33 имелась своя строительная бригада. ЛИЦО_34 какого-либо имущества не приобретало, строительная техника для выполнения работ арендовалось, либо приобреталась в лизинг. В лизинге имелись экскаватор «***», а также *** грузовиков, которые в последствии были возвращены лизингодателю, в связи с отсутствием обязательных платежей со стороны ЛИЦО_33. ООО «***» сотрудничало с несколькими лизинговыми компаниями: «***», «***» и другими. С.И.А. занимался ведением контрактов с ООО «***», а также другими компаниями по поставке телекоммуникационного оборудования, а также контролировал осуществление строительных работ ООО «***» по прокладке участка «***». В ЛИЦО_38 имелись сотрудники, которые вели свои контракты самостоятельно. С конца *** года ООО «***» стало участником многих процессов в Арбитражном суде г. ЛИЦО_32. Суды проходили по исковым заявлениям о взыскании задолженности. Примерно в марте-апреле *** года компания фактически перестала осуществлять деятельность. С. И.А. принимал участие в руководстве компании, которое выражалось в контроле прихода и расхода по своим контрактам. Б.В.Б. осуществлял такие же полномочия в рамках своих контрактов. В бухгалтерии работали Б. Е.М. и Н.А.В., которые в разрезе определенных контрактов (с подрядчиками или заказчиками) подчинялись либо С.у И.А., либо генеральному директору Б.ЛИЦО_27 отчетность сдавалась в налоговую инспекцию в электронном виде с использованием ЭЦП. В связи с чем Б.В.Б. не мог подписывать отчетность физически. Б. В.Б. был не в курсе финансовых показателей, которые передавались в налоговую инспекцию, никакого непосредственного участия в финансово-хозяйственной деятельности компании не принимал, а работал лишь по своим заказчикам, найденным им лично. Документацию на оплату по своим заказчикам Б.В.Б. передавал С.у И.А. и указания бухгалтерии на выплаты отдавались только С.ым И.А. ЛИЦО_16Б. был номинальным директором ООО «***». Всю финансово-хозяйственную деятельность компании контролировал С. И.А. лично и являлся фактическим бенефициаром ООО «***». В обязанности генерального директора входил поиск клиентов и подписание с ними контрактов, тем самым Б.В.Б. контролировал работу ЛИЦО_33 и с заказчиками, и с подрядчиками. ЛИЦО_21 к программе *** был на компьютере, который находился в отделе бухгалтерии. В случае необходимости производства платежей сотрудники приходили в отдел бухгалтерии. Поиском подрядчиков в ЛИЦО_38 занимались С. И.А. и Б. В.Б. С контрагентами, которые были приглашены Б.В.Б. последний вел деловые переговоры лично, С. И.А. иногда присутствовал, на них, если подрядчик приезжал в офис ООО «***». Б.В.Б. лично подписывал договоры и обговаривал условия сделок. Формированием отчетности занимались бухгалтеры, после чего согласовывали с С.ым И.А., так как последний также замещал должность финансового директора. Подписантом налоговой отчетности номинально являлся Б.ЛИЦО_28 отчетность сдавалась посредством ТКС с компьютера бухгалтера. У С.а И.А. имелась доверенность от генерального директора, так как он постоянно посещал налоговую инспекцию по различным вопросам ООО «***», в том числе для дачи пояснений по деятельности организации. ООО «***» и ООО «***» свидетелю не знакомы, договоры не заключались, каких-либо взаимоотношений не было. ООО *** свидетелю не известны, П. Р.В., З.В.В., Ч. И.Г., Ч. Ю.В., не знакомы. *** судом г. ЛИЦО_17А. осужден по *** совместно с Б.В.Б. (***)

Из оглашенных показаний свидетеля З.С.А. следует, что в *** года им учреждено ООО «***» с целью осуществления предпринимательской деятельности в области строительства жилых и нежилых зданий. Б.В.Б. назначен на должность генерального директора. ЛИЦО_23 организации располагался по адресу: ***. ЛИЦО_24 бухгалтером являлась ЛИЦО_29 директором в организации назначен С. ЛИЦО_30 общество занималось обслуживанием слаботочных систем. ООО «***» являлось участником ***, но на какие виды работ и на какие суммы точно не известно. У ООО «***» имелась лицензия МЧС. ЛИЦО_26 счета ООО «***» были открыты в «***» и еще каком-то банке, который З.С.А. не помнит. ЛИЦО_21 к расчетным счетам имели генеральный и коммерческий директоры. З.С.А. не занимался финансовой деятельностью ООО «***». Ему не были известны среднегодовые обороты общества, он не проверял финансовую, бухгалтерскую и налоговую отчетность. Основным заказчиком, которого он помнит, являлся «***» в районе *** г. ЛИЦО_32. С сотрудниками указанной организации З. С.А. не взаимодействовал. З. С.А. учредил ООО «***» по указанию С.а ЛИЦО_30 финансово-хозяйственную жизнь ООО «***» контролировал генеральный и коммерческий директоры, скорее всего С. И.А., который являлся другом детства З.С.А., последний раз он его видел в ходе очной ставки *** по уголовному делу по факту уклонения ООО «***» от уплаты налогов. По данному делу З. С.А. имел статус свидетеля. Б. В.Б. был человеком С.а И.А. В ООО «***» З. С.А. фактически занимал должность инженера, в его обязанности входило: обслуживание систем ***. В подчинении были ***. ЛИЦО_18А. вызывали в судебное заседание в Замоскворецкий районный суд г. ЛИЦО_32 по делу какого-то банка, где фигурировало ООО «***». ООО «***» не знакомо, с сотрудниками данного ЛИЦО_14А. не знаком. Поставками какого-либо товара в адрес ООО «***» ООО «***» не занималось, З.С.А. об этом ничего не известно (***)

Помимо показаний свидетелей вина П.а Р.В. подтверждается письменными материалами уголовного дела, вещественными доказательствами:

- заключением судебной налоговой экспертизы № ***, согласно выводам которой при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «*** за 1-4 кварталы ***года, 1-4 кварталы ***года, 1 квартал ***года, включение в качестве налоговых вычетов в состав налоговых деклараций и документов налоговой отчетности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных контрагентами ООО ***, ИП ***, с учетом фактических обстоятельств, установленных следствием, повлияло на размер обязательств в сторону уменьшения на ***руб.; в том числе: за 1 квартал ***года в сумме *** руб.; за 2 квартал ***года в сумме ***руб.; за 3 квартал ***года в сумме ***руб.; за 4 квартал ***года в сумме ***руб.; за 1 квартал ***года в сумме ***руб.; за 2 квартал ***года в сумме ***руб.; за 3 квартал ***года в сумме *** руб.; за 4 квартал ***года в сумме *** руб.; за 1 квартал ***года в сумме ***руб.; а также при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО *** за налоговые периоды *** годов, включение в состав его налоговых деклараций и документов налоговой отчетности в качестве расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с контрагентами ООО ***, с учетом фактических обстоятельств, установленных следствием, повлияло на размер обязательств в сторону завышения налога к уплате в сумме ***руб., в том числе: в *** году на *** руб., в *** году на *** руб. (***);

- протоколом выемки ***, распложенной по адерсу ***, в ходе которой сотрудниками налогового органа предоставлены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО ***, в том числе акт налоговой проверки № ***, решение № ***о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, протоколы допросов свидетелей и иные документы, подтверждающие факт совершения налогового преступления (***);

- протоколом осмотра предметов и документов от ***, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые *** в ходе выемки в ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35, расположенной по адерсу ***, а также представленные налоговым органом в порядке ст. 32 НК РФ, в частности объяснение М.К.И. от ***, согласно которому М.К.И. к финансово-хозяйственной деятельности ИП М.К.И. отношения не имела. По существу, заданных вопросов М.К.И. пояснила, что в *** году по просьбе знакомого открыла ИП на свое имя с целью продажи одежды. Самостоятельно открывала счета в банках, осуществляла регистрационные действия. Контрагенты ей не известны, т.к. финансово-хозяйственная деятельность ИП не велась. ИП *** является «***». ООО «***» ей не знакомо, пояснить что-либо в отношении данной организации не может; объяснение ***, согласно которому последний на поставленные вопросы отвечать отказался, ссылаясь на право, закрепленное статьей 51 Конституции Российской Федерации, которая гласит о том, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом. Отказ *** от дачи показаний свидетельствует о его намеренном воспрепятствовании осуществлению законных полномочий налоговым органом и установлению фактических обстоятельств дела, либо о факте номинального руководства данной организацией. Таким образом, *** злоупотребил правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ; протокол допроса ***, согласно которому ***. *** учредителем, руководителем, главным бухгалтером в каких-либо организациях, в том числе ООО *** никогда не являлся и не является (являлся только номинально). У него были проблемы с алкоголизмом и в настоящее время *** находится в СИЗО № *** г. ЛИЦО_32 в связи с расследованием уголовного дела. *** работал курьером и кладовщиком, больше нигде не работал, высшего образования у него нет; протокол допроса П.А.В. № ***, согласно которому свидетель пояснил, что являлся номинальным руководителем ООО «***». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» отношения не имеет. Договоры, счета-фактуры, бухгалтерскую, налоговую отчетность и иные документы, в том числе доверенности не подписывал и не выдавал. Заработную плату в организации ООО «***» не получал. ЛИЦО_40 осмотрены сведения, отраженные в разделе 8 деклараций по НДС ООО «***». Установлено, что общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ООО «*** составила: в 1 квартале *** года ***руб., в том числе НДС в сумме *** руб.; во 2 квартале *** года *** руб., в том числе НДС в сумме *** руб.; общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ООО «***»составила: в 3 квартале *** года *** руб., в том числе НДС в сумме *** руб.; общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ООО *** в 4 квартале *** составила: *** руб., в том числе НДС в сумме *** руб.; общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ООО «*** в 1 квартале 2020 составила: ***руб., в том числе НДС в сумме *** руб.; общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ***составила: в 3 квартале ***года ***руб., в том числе НДС в сумме ***руб.; общая стоимость товаров (работ услуг), приобретенных у ИП *** составила: в 3 квартале *** года *** руб., в том числе НДС в сумме *** руб. ЛИЦО_46 декларации поступили в ИФНС России № *** по городу ЛИЦО_35, расположенную по адресу: ***, подписанные генеральным директором ЛИЦО_33 П.ым Р.В.: по НДС за 4 квартал ***года (уточненная, корректировка № 2) - ***; по НДС за 2 квартал ***года (первичная) - ***; по НДС за 3 квартал ***года (уточненная, корректировка № 2) - ***; по НДС за 4 квартал ***года (уточненная, корректировка № 2) - ***; по НДС за 1 квартал *** года (уточненная, корректировка № 1) - ***; по налогу на прибыль организаций за *** год (уточненная, корректировка № 1) - *** (том

***);

- протоколом осмотра предметов и документов ***, согласно которому осмотрены предметы и документы, представленные ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 в порядке ст. 32 НК РФ, а именно: банковская выписка по операциям на счете № *** в ООО *** организации ООО ***. На указанный счет в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «*** «за оборудование». При осмотре банковской выписки регулярных платежей на выплату заработной платы сотрудникам не обнаружено, также отсутствуют регулярные платежи за канцелярские принадлежности, вместе с тем, осуществляются платежи за арендную плату в пользу ИП ***Кроме того, денежные средства в адрес ООО ***поступают за различные услуги/товары, не связанные с оптовой торговлей ***, оборудованием и инструментами для сельского хозяйства, такие как: «за пивное оборудование», «***», «***», «***», «***»; банковская выписка по операциям на счетах ООО ***. На счет № *** в ***, № *** в АО *** в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «***» ***». При осмотре банковской выписки установлено, что отсутствуют регулярные платежи за канцелярские принадлежности, осуществляются платежи за аренду техники, лизинг, нежилое помещение, жилое помещение и квартиру (ИП ***), площадку, склад, в пользу различных организаций. Вместе с тем, денежные средства в адрес ООО «***» поступают за различные строительно-монтажные работы, что соответствует основному виду деятельности ЛИЦО_33; банковская выписка по операциям на счете № *** в ООО КБ «***» организации ООО «***. На указанный счет в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «*** «***». При осмотре банковской выписки регулярных платежей на выплату заработной платы сотрудникам не обнаружено, также отсутствуют регулярные платежи за канцелярские принадлежности, вместе с тем, осуществляются платежи за арендную плату в пользу ООО «***». Кроме того, денежные средства в адрес ООО «***» поступают за различные услуги/товары, не связанные с оптовой торговлей машинами, оборудованием и инструментами для сельского хозяйства, такие как: «за пивное оборудование», «за продукты питания»; банковская выписка по операциям на счетах ИП ***. На счет № *** в АО *** в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «***» ИНН *** ***При осмотре банковской выписки регулярных платежей на выплату заработной платы сотрудникам не обнаружено, однако имеются два платежа вида «зарплата», при этом в назначении платежа указана оплата за товарно-материальные ценности. ЛИЦО_40 отсутствуют регулярные платежи за канцелярские принадлежности, вместе с тем, осуществляются платежи за аренду склада в пользу ИП *** Кроме того, денежные средства в адрес ИП *** поступают за различные услуги/товары, не связанные с оптовой торговлей прочими отдельными видами товаров, такие как: «***», «***», «***; банковская выписка по операциям на счетах ИП ***. При осмотре выписки перечислений денежных средств между ИП *** и ООО «***»не обнаружено; банковская выписка по операциям на счете № *** в ООО КБ «***» организации ООО ***. На указанный счет в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «***» ИНН *** «за оборудование». При осмотре банковской выписки регулярных платежей на выплату заработной платы сотрудникам не обнаружено, также отсутствуют платежи за канцелярские принадлежности, вместе с тем, осуществляются платежи за арендную плату в пользу ИП ***, ООО «***». Кроме того, денежные средства в адрес ООО «***» поступают за различные услуги/товары, не связанные с торговлей оптовой прочими машинами и оборудованием, такие как: «***»; банковская выписка по операциям на счетах ООО ***. При осмотре банковской выписки перечислений денежных средств между ООО *** и ООО *** не обнаружено; банковская выписка по операциям на счетах ООО ***. При осмотре выписки, перечислений денежных средств между ООО *** и ООО *** не обнаружено; банковская выписка по операциям на счетах ООО ***. На счет № *** в *** в интересующий следствие период поступали денежные средства от ООО «*** «за оборудование» (***);

- материалами налоговой проверки, содержащиеся на компакт-диске (CD-R) «***»***цвета с номером на посадочном отверстии ***с надписью «***», представленном ИФНС России № *** по г. ЛИЦО_35 сопроводительным письмом № *** на котором содержатся, в том числе, банковские выписки фиктивных юридических лиц, который хранится в материалах уголовного дела (***).

Оценив и проанализировав приведенные выше доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что установленные судом фактические обстоятельства преступления, указанного в описательной части приговора, нашли свое полное подтверждение, сомневаться в объективности и достоверности указанных доказательств у суда оснований не имеется, так как они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, отвечают требованиям относимости, допустимости, достаточности и достоверности.

ЛИЦО_4В. вину в инкриминируемом преступлении признал. Его причастность подтверждается показаниями свидетелей материалами выездной налоговой проверки, изъятыми в ходе выемки, документами финансово-хозяйственной деятельности, заключением налоговой судебной экспертизы и иными документами.

Оценивая заключение эксперта в совокупности с материалами уголовного дела, суд приходит к выводу о законности и обоснованности заключения. Экспертиза назначена и проведена на основании постановления следователя, вынесенного в соответствии с положениями уголовно-процессуального закона, с предоставлением эксперту всех необходимых материалов и сведений, достаточных для ответов на поставленные перед ним вопросы.

Заключение эксперта отвечает требованиям ст. 204 УПК РФ, содержит полные ответы на все поставленные вопросы, ссылки на примененные методики, нормативно-правовые источники и справочные материалы, использованные экспертом, и другие необходимые данные, научно аргументированы, являются ясными и полными, не содержат противоречий и согласуются с другими доказательствами по делу.

Акт выездной налоговой проверки и решение противоречий, свидетельствующих об их недостоверности, не содержат, выводы налогового органа, квалифицирующий признак «в особо крупном размере», подтверждаются заключением судебной экспертизы.

Причин для оговора свидетелями подсудимого, равно как и каких-либо данных, указывающих на их заинтересованность в исходе дела, не установлено.

Показания свидетелей логичны и последовательны, они соответствуют письменным материалам дела.

Об умысле П.Р.В. на совершение указанного преступления, свидетельствуют последовательные, согласованные и целенаправленные действия подсудимого, направленные на уклонение от уплаты налогов.

По характеру общественной опасности П. Р.В. совершено преступление средней тяжести.

Суд квалифицирует действия П.Р.В. по п. «б» ч. 2

ст. 199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд в соответствии с

ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, его личность, в том числе, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни их семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание П.Р.В. является признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, оказание помощи родственникам, ***.

Обстоятельств, отягчающие наказание, суд не усматривает.

***.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Учитывая все обстоятельства дела, исходя из соразмерности и эффективности назначенного вида и размера наказания, влияния назначенного наказания на исправление П.а Р.В. и на условия жизни его семьи, его имущественное положение, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа, поскольку, по мнению суда, указанный вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания, изложенных в ст. 43 УК РФ, а также исправление и перевоспитание П.а Р.В. и восстановление справедливости.

При определении размера штрафа суд также учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осужденного и его семьи.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, и позволяющих применить правила ст. 64 УК РФ не установлено.

При назначении окончательного наказания подсудимому П.у Р.В., суд руководствуется положениями ч.5 ст. 69 УК РФ.

В соответствии с п.28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Учитывая изложенное, исковые требования прокурора ЮАО г.ЛИЦО_32 о взыскании с П.а Р.В. денежных средств в размере *** рубля в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат оставлению без рассмотрения с разъяснением истцу права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в настоящее время правовых оснований для взыскания с П.а Р.В. неуплаченных ООО «***» налогов и сборов, не имеется, так как доказательств имущественной несостоятельности ЛИЦО_33 для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308,

309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

П.Р.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) и назначить ему наказание виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний к вновь назначенному наказанию частично присоединить наказание по приговору *** суда *** года и по настоящему приговору окончательно назначить 7 (семь) лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Меру пресечения в виде содержания плод стражей оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Исковые требования прокурора о взыскании с П.Р.В. денежных средств в размере *** рублей, оставить без рассмотрения, разъяснить истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют, меры обеспечительного характера по делу не применялись.

Вещественные доказательства: *** - хранить при материалах уголовного дела.

ЛИЦО_47 счет: ***

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение

15 суток со дня его провозглашения, осужденным - в тот же срок со дня получения копии настоящего приговора.

В случае принесения апелляционной жалобы либо апелляционного представления осужденный, содержащийся под стражей, вправе со дня получения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела апелляционной инстанцией, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья М.Н.Попова

Спросите ИИ об этом документе

Ассистент OpenLEX перескажет суть, покажет, какие нормы здесь толкуются, и найдёт похожую практику — со ссылками на статьи из этой базы. Регистрация бесплатная: почта и пароль.

ЗарегистрироватьсяВойти

Публичный судебный акт (обезличен), источник — sudact.ru. Не заменяет текст закона.