Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@

420. В строке 030 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте), определяемая как общая сумма доходов (значение показателя строки 010), уменьшенная на общую величину расходов (значение показателя строки 020).

Если показатель в строке 030 имеет отрицательное значение (получен убыток), то он указывается со знаком "минус" ("-").

421. В строке 040 указывается средний курс официальной валюты государства (территории) постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации2, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании.

______________________________

2 Пункт 15 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

422. В строке 050 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (переноса убытка на будущие периоды) (в рублях). Показатель строки 050 определяется как значение показателя строки 030, умноженное на значение показателя строки 040.

423. В строке 060 указывается общая сумма корректировки прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте).

Данный показатель включает в себя:

суммы корректировок цен сделок по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, произведенных с целью доначисления налога по результатам проверок налогоплательщиков по вопросам полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, проведенных в отношении контролируемых сделок, совершенных контролируемой иностранной компанией и указанными налогоплательщиками. Указанные суммы уменьшают значение показателя;

суммы доходов от реализации ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев) в пользу контролирующего лица либо его российского взаимозависимого лица, исключаемые из прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 10 статьи 309.1 Кодекса. Указанные суммы увеличивают значение показателя;

суммы расходов на приобретение ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев), доходы от реализации которых исключаются из прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 10 статьи 309.1 Кодекса. Указанные суммы уменьшают значение показателя.

Если итоговое значение показателя в строке 060 отрицательное, то оно указывается со знаком "минус" ("-").

424. В строке 070 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (в валюте). Показатель строки 070 определяется как значение показателя строки 030, уменьшенное на значение показателя строки 060.

Если значение показателя в строке 070 отрицательное, то оно указывается со знаком "минус" ("-").

425. В строке 080 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (в рублях), определяемая как произведение значений показателей строк 040 и 070.

426. Строки 090 - 130 могут не заполняться в случае, если сумма показателей строки 080 и строки 100 Раздела Б2 Листа 09, заполненного в отношении данной контролируемой иностранной компании, не превышает 10 000 000 рублей.

427. В строке 090 указывается сумма убытка или части убытка, полученного контролируемой иностранной компанией в прошлых налоговых периодах, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период (в рублях).

Данный показатель переносится из строки 140 приложения № 1 к Листу 09 с кодом "2" в реквизите "Операции, по которым производится расчет (код)", заполненного в отношении данной контролируемой иностранной компании, с учетом положений пункта 2.1 статьи 283 Кодекса.

428. В строке 100 указывается величина прибыли (убытка), подлежащая учету (в рублях), определяемая как разница показателей строк 080 и 090.

Если показатель в строке 100 имеет отрицательное значение (образовался убыток), то оно указывается со знаком "минус" ("-").

429. В строке 110 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании из строки 100, соответствующая доле участия налогоплательщика в данной контролируемой иностранной компании (в рублях).

Значение показателя определяется путем умножения показателя строки 100 на долю участия контролирующего лица (в процентах), отраженную в пункте 10 Раздела А Листа 09, и деления полученного результата на 100 процентов.

Если показатель в строке 100 имеет отрицательное значение (образовался убыток), то в строке 110 указывается нулевое значение.

430. Строка 120 заполняется в случае, если участие налогоплательщика в контролируемой иностранной компании является косвенным и реализовано через организации, являющиеся контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

В строке 120 отражается величина прибыли (в рублях), подлежащая учету при налогообложении у этих контролирующих лиц.

431. В строке 130 указывается налоговая база для исчисления налога (в рублях), определяемая как разница показателей строк 110 и 120.

432. В приложении № 1 к Листу 09 отражается расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (в рублях).

433. В реквизите "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, присвоенный в Разделе А Листа 09.

434. Реквизит "Операции, по которым производится расчет (код)" заполняется только налогоплательщиками, определяющими прибыль контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса.

В данном реквизите указывается код, соответствующий категории операций, по которым производится расчет суммы убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией, уменьшающего налоговую базу налогового периода.

Код "2" указывается, если приложение № 1 к Листу 09 составляется в отношении убытков по операциям с необращающимися ценными бумагами и с необращающимися производными финансовыми инструментами.

Код "1" указывается в случае, если расчет убытка осуществляется по иным видам деятельности.

435. В строке 010 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода без указания знака "минус" ("-").

436. В строке 020 указывается совокупная сумма убытка, полученного контролируемой иностранной компанией за три финансовых года, предшествующих 1 января 2015 года, по данным финансовой отчетности, составляемой в соответствии с ее личным законом. Указанная сумма может быть перенесена на будущие периоды и учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 8 статьи 309.1 Кодекса.

437. В строках 030 - 120 показываются убытки контролируемой иностранной компании без указания знака "минус" ("-"), образовавшиеся после 1 января 2015 года, по годам их образования, начиная с самого раннего, которые могут быть перенесены на будущие периоды и учтены при определении налоговой базы.

438. В строке 130 указывается величина прибыли контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода, без указания знака "минус" ("-").

При заполнении приложения № 1 к Листу 09 с кодом "1" в реквизите "Операции, по которым производится расчет (код)" показатель в строке 130 равен показателю строки 150 Раздела Б1 Листа 09 или показателю строки 170 Раздела Б2 Листа 09 (в зависимости от способа определения прибыли контролируемой иностранной компании).

При заполнении приложения № 1 к Листу 09 с кодом "2" в реквизите "Операции, по которым производится расчет (код)" показатель в строке 130 равен показателю строки 080 Раздела Б3 Листа 09.

Если показатели указанных строк имеют отрицательные значения (в налоговом периоде контролируемой иностранной компанией получен убыток), то в строке 130 приложения № 1 к Листу 09 с соответствующим кодом в реквизите "Операции, по которым производится расчет (код)" указывается нулевое значение.

439. В строке 140 указывается сумма убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода, с учетом положений пункта 2.1 статьи 283 Кодекса. Показатель в строке 140 не может быть больше показателя строки 130 и указывается без знака "минус" ("-").

440. В строке 150 определяется остаток неперенесенного убытка как разность показателей строк 010 и 140.

Если в Разделе Б1 Листа 09 отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную в строке 060 Раздела Б1 Листа 09 (показатели суммируются без учета знака "минус" ("-") в строке 060 Раздела Б1 Листа 09).

Если в Разделе Б2 Листа 09 отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную в строке 070 Раздела Б2 Листа 09 (показатели суммируются без учета знака "минус" ("-") в строке 070 Раздела Б2 Листа 09).

Если в Разделе Б3 Листа 09 отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную в строке 050 Раздела Б3 Листа 09 (показатели суммируются без учета знака "минус" ("-") в строке 050 Раздела Б3 Листа 09).

XIX. Приложение № 1 к Декларации "Сведения о доходах (расходах), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков"

441. В приложении № 1 к Декларации отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, а также расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков, включая суммы амортизации, начисленной с повышающими коэффициентами.

442. В приложении № 1 к Декларации также могут отражаться сведения о затратах налогоплательщика, не учитываемых при определении налоговой базы, но формирующих первоначальную стоимость основного средства и (или) нематериального актива, если в приложении № 3 к настоящему Порядку предусмотрен соответствующий код.

443. Перечень доходов и расходов (затрат), а также соответствующие им коды, используемые при заполнении приложения № 1 к Декларации, приводится в приложении № 3 к настоящему Порядку.

444. Расходы с кодами 620, 621, 623 отражаются нарастающим итогом в отчетных (налоговых) периодах, в которых налогоплательщиком сформирована первоначальная стоимость соответствующих основных средств и (или) нематериальных активов в соответствии со статьей 257 Кодекса.

445. Расходы с кодами 681 и 682 отражаются нарастающим итогом в отчетных (налоговых) периодах, в которых налогоплательщик учитывает в составе расходов суммы начисленной амортизации с применением к основной норме амортизации повышающего коэффициента.

446. Если в отношении одного и того же основного средства (нематериального актива) применены как повышающий коэффициент к первоначальной стоимости, так и коэффициент к норме амортизации, первоначальная стоимость отражается с кодом 620 и (или) 621, а сумма начисленной по нему в отчетном (налоговом) периоде амортизации - с кодом 681 и (или) 682.

447. При отсутствии показателей по каким-либо кодам эти коды в приложении № 1 к Декларации не указываются.

XX. Приложение № 2 к Декларации "Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога"

448. Приложение № 2 к Декларации заполняется налогоплательщиками, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК, соглашение) в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" и включены в реестр СЗПК.

Если налогоплательщик является стороной нескольких соглашений, то приложения № 2 к Декларации составляются отдельно по каждому соглашению. Идентификационные признаки соглашения указываются в реквизитах "Дата соглашения" и "Номер соглашения".

Приложение № 2 к Декларации включается в состав Декларации за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

449. Заполнение показателей приложения № 2 к Декларации осуществляется в соответствии с требованиями пункта 4.3 статьи 5 Кодекса о раздельном учете доходов (расходов), полученных (понесенных) при исполнении СЗПК, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, а также налоговой базы и сумм налога на прибыль.

450. Если СЗПК реализуется на территории одного субъекта Российской Федерации, то в состав приложения № 2 к Декларации включается только Раздел А "Сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению". При этом реквизит "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" заполняется в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку.

При реализации соглашения на территории нескольких субъектов Российской Федерации заполняется Раздел А приложения № 2 к Декларации со сведениями в целом по соглашению (в реквизите "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" при этом указываются нули) и несколько Разделов Б "Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации", количество которых соответствует числу субъектов Российской Федерации, в которых реализуется соглашение.

451. Показатели строк 010 - 050 Раздела А приложения № 2 к Декларации определяются как доходы и расходы, соответственно полученные и понесенные при исполнении СЗПК. При отсутствии показателей в строках 010 - 050 указываются нули.

452. В строках 180, 190, 200 Раздела А приложения № 2 к Декларации указывается сумма фактически исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению СЗПК. При этом суммы, указываемые в строках 180, 190, 200, не могут превышать сумм исчисленного налога в строках 180, 190, 200 Листов 02 Декларации.

При применении к части налоговой базы пониженной налоговой ставки показатель в строке 200 рассчитывается по алгоритму [(стр. 120 - стр. 130) x стр. 160: 100] + (стр. 130 x стр. 170: 100).

Если соглашение реализуется на территории нескольких субъектов Российской Федерации, то показатели строк 180, 190, 200 Раздела А приложения № 2 к Декларации рассчитываются как сумма показателей соответственно строк 070, 071, 072 Разделов Б приложения № 2 к Декларации.

453. Показатели строк 180, 190, 200 Раздела А приложений № 2 к Декларации не суммируются с показателями строк 180, 190, 200 Листов 02 и не переносятся в

454. В Разделе Б приложения № 2 к Декларации приводятся сведения в отношении организации и (или) обособленного подразделения (группы обособленных подразделений) организации, находящихся в субъекте Российской Федерации, на территории которого реализуется СЗПК.

В строках 040, 050, 051 Раздела Б приложения № 2 к Декларации приводятся сведения о доле налоговой базы и о налоговой базе исходя из доли, приходящейся на организацию и (или) обособленное подразделение (группу обособленных подразделений) организации, расположенных на территории субъекта Российской Федерации.

В строках 070, 071, 072 Раздела Б приложения № 2 к Декларации указываются суммы фактически исчисленного налога, приходящиеся на деятельность по исполнению СЗПК.

При применении к части налоговой базы пониженной налоговой ставки показатель в строке 072 "в бюджет субъекта Российской Федерации" рассчитывается по алгоритму [(стр. 050 - стр. 051) x стр. 060: 100] + (стр. 051 x стр. 061: 100).

Показатель в строке 072 не может превышать сумм исчисленного налога в строках 070 приложений № 5 к Листам 02 для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, который указан в реквизите "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" Раздела Б приложения № 2 к Декларации.

455. В строках 268 и 269 Раздела А приложения № 2 к Декларации и в строках 097 и 098 Раздела Б приложения № 2 к Декларации указывается сумма налогового вычета, учтенная в уменьшение исчисленного налога в части, связанной с исполнением соглашения. При этом показатель строки 268 равен сумме показателей строк 097 Разделов Б приложения № 2 к Декларации, а показатель строки 269 - сумме показателей строк 098 Разделов Б приложения № 2 к Декларации.

Показатели строк 268 и 269 Раздела А приложений № 2 к Декларации не могут превышать суммы налогового вычета, указанные в строках 268 и 269 Листов 02.

Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды, определяющие отчетный (налоговый) период

Коды 35 - 46 используются налогоплательщиком, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

КодНаименование

21 первый квартал

31 полугодие

33 девять месяцев

34 год

35 один месяц

36 два месяца

37 три месяца

38 четыре месяца

39 пять месяцев

40 шесть месяцев

41 семь месяцев

42 восемь месяцев

43 девять месяцев

44 десять месяцев

45 одиннадцать месяцев

46 год

50 последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды места представления Декларации в налоговый орган

КодНаименование

213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

223 По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению

225 По месту учета организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

226 По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность

228 По месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта

229 По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период

230 По месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток

231 По месту нахождения налогового агента - организации

234 По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246)

236 По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан

237 По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего развития

238 По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании

246 По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, дома или дворца культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования

249 По месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта

331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

332 По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

333 По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

351 По месту учета международной холдинговой компании

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

КодНаименование

0 Ликвидация

1 Преобразование

2 Слияние

3 Разделение

5 Присоединение

6 Разделение с одновременным присоединением

9 Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения

Коды, определяющие способ представления Декларации в налоговый орган

КодНаименование

01 на бумажном носителе (по почте)

02 на бумажном носителе (лично)

03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

05 другое

08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение № 2 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Код вида поступлений

Наименование полученных целевых средств

Целевое финансирование в виде:

010 грантов

020 инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации

030 инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения

040 средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика;

средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 214-ФЗ)

060 средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" (далее - Федеральный закон № 127-ФЗ), на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов

070 средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ

080 средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии

100 страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"

110 средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц

111

целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования

112 средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов

113 в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (далее - Федеральный закон № 422-ФЗ) либо в фонд гарантирования пенсионных резервов в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 28.12.2022 № 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" (далее - Федеральный закон № 555-ФЗ)

114 сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ либо в соответствии со статьей 12 Федерального закона № 555-ФЗ

115 в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ)

116 сумм субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 Кодекса (за исключением расходов, указанных в пункте 5 указанной выше статьи)

117 процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов

118

в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

119 в виде доходов от инвестирования временно свободных денежных средств в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом № 218-ФЗ, полученных унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с указанным Федеральным законом

Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

120 взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях

130 доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров

140 пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации

141 отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости, жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами

150 целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ

160 имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования

средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из:

170 федерального бюджета

171 бюджетов субъектов Российской Федерации

172 местных бюджетов

173 бюджетов государственных внебюджетных фондов

180 средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности

190 совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов

220 поступления от собственников созданным ими учреждениям

230 отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов Российской Федерации

240 отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации

250 отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро

260 средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью

средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России):

270 от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны

271 другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору

280

целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта

281 средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения)), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности

282 средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности

290 имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности

295 средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" (далее - Федеральный закон № 225-ФЗ) для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля

296 средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом № 225-ФЗ, в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах

300 средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон № 40-ФЗ), и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация

310 средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом № 40-ФЗ, в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах

320 средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом № 40-ФЗ, в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств

321

денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (далее - Федеральный закон № 275-ФЗ)

322 денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом № 275-ФЗ

323 денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом № 275-ФЗ

324 имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (подпункт 16 пункта 2 статьи 251 Кодекса)

325 средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14.06.2012 № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном" (далее - Федеральный закон № 67-ФЗ), и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля

326 средства, полученные в соответствии с Федеральным законом № 67-ФЗ профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах

327 средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма

328 средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2011 № 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом

329

денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования

330 средства в виде взносов финансовых организаций, поступающих в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного, образованный в соответствии с Федеральным законом от 04.06.2018 № 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг"

331 имущество (в том числе денежные средства), полученное некоммерческими организациями, созданными (учрежденными) технологическим партнером Федеральной научно-технической программы развития генетических технологий (подпункт 22 пункта 2 статьи 251 Кодекса)

332 денежные средства, переданные унитарной некоммерческой организацией, созданной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом № 218-ФЗ, фондам, созданным субъектами Российской Федерации, а также имущество (денежные средства), имущественные права, переданные этими фондами этой унитарной некоммерческой организации (подпункт 23 пункта 2 статьи 251 Кодекса)

340 средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 04.05.1999 № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"

350 основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей

360 имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти

370 имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов

380 имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности

390 основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации

400

средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа

410 имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения

430 средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов

440 средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов

450 средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций

Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды доходов (расходов), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков

Код вида доходов, расходов

Наименование доходов, расходов

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы или учитываемые отдельными категориями налогоплательщиков:

520 в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации

530 в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи

540 в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью

560 доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов

561 доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов

562 доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов

563 доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов

565

доходы от реализации имущества, полученного налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным статьей 201.15-2-2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а также имущества, созданного либо унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом № 218-ФЗ, либо фондами, учрежденными субъектами Российской Федерации в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона № 214-ФЗ, в рамках реализации предоставленных этой унитарной некоммерческой организации и этим фондам функций и полномочий, предусмотренных указанными законами (подпункт 65 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

567 в виде стоимости имущества, полученного в рамках операций реализации неисправных (исправных) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и передаваемых в обмен на аналогичные исправные (неисправные) авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, предусмотренных подпунктом 16.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса (подпункт 67 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

588 дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялась налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 Кодекса (подпункт 50 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

589 дивиденды, полученные от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 Кодекса

590 в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям (подпункт 37 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

610 в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2020 № 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

611 в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, акционерным обществом, которое определено Правительством Российской Федерации в целях осуществления функций по управлению территориями опережающего развития, или дочерним хозяйственным обществом, которое создано с участием такого акционерного общества, в случае передачи дочернему обществу отдельных функций управляющей компании в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (подпункт 3.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

612

в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств: по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга такой иностранной организацией (иностранным гражданином) либо иностранной организацией (иностранным гражданином) или российской организацией (физическим лицом), получившими право требования по этому договору купли-продажи до 31.12.2025;

связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 - 2025 годах из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 - 2025 годах из состава участников такого общества в судебном порядке

(подпункт 21.7 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

615 в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки (подпункт 61 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

619 в виде сумм прекращенных обязательств кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе), если обязательства этого кредитора прекратились в связи с прекращением обязательств перед ним заемщика, а также прекращением обязательств лиц, предоставивших обеспечение исполнения обязательств этого заемщика

630 в виде доходов, полученных международной холдинговой компанией от участия в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и иных работ, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 4 статьи 251 Кодекса

635 в виде превышения стоимости полученных при погашении номинальной стоимости акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации имущества и (или) имущественных прав, указанных в подпункте 15.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса

636 доходов в виде стоимости акций (долей) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с подпунктом 11.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса

637 доходов в виде стоимости акций (долей) организации, созданной в судебном порядке, полученных налогоплательщиком, косвенно владеющим акциями (долями) экономически значимой организации, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с подпунктом 11.6 пункта 1 статьи 251 Кодекса

Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков:

620 расходы, учтенные налогоплательщиком с применением повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта (пункт 1 статьи 257 Кодекса)

621 расходы, учтенные налогоплательщиком с применением повышающего коэффициента к первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (пункт 3 статьи 257 Кодекса)

623

расходы, учтенные налогоплательщиком с применением повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации (абзац третий пункта 1 статьи 257 Кодекса)

638 расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, произведенные налогоплательщиками - общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (статья 267.1 Кодекса)

639 расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, и принятые для целей налогообложения в порядке, установленном подпунктом 38 пункта 1 статьи 264 Кодекса

640 расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в порядке, установленном подпунктом 39 пункта 1 статьи 264 Кодекса

650 отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ, в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации

651 расходы, произведенные международной холдинговой компанией в связи с получением доходов от участия в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и иных работ, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 48.28 статьи 270 Кодекса

661 расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества)

662 расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанные в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Кодекса, формирующие инвестиционный налоговый вычет отчетного (налогового) периода в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, суммы которых отражены в строке 017 Приложения № 7 к Листу 02

663 расходы, составляющие первоначальную стоимость основного средства и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, осуществленные в рамках соглашения о реализации инвестиционного проекта, формирующие инвестиционный налоговый вычет отчетного (налогового) периода в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, суммы которых отражены в строке 017 Приложения № 7 к Листу 02

664 расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, формирующие инвестиционный налоговый вычет отчетного (налогового) периода в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, суммы которых отражены в строке 017 Приложения № 7 к Листу 02

665

расходы в виде амортизации, начисленной по объектам основных средств, первоначальная стоимость которых сформирована с применением повышающего коэффициента в связи с включением амортизируемого имущества, составляющего такие объекты в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации

669 суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования

не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 01.01.2014 и используемых для работы в условиях:

670 агрессивной среды

671 повышенной сменности

672 не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты)

673 не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков-организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, участника свободной экономической зоны

674 не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта

675 не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам (за исключением зданий), имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам (за исключением зданий), имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности

677 не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга)

678 не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности

679 не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

681 суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции (подпункт 5 пункта 2 статьи 259.3 Кодекса)

682 суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (за исключением нематериальных активов, срок полезного использования которых определен в порядке, установленном абзацем вторым пункта 2 статьи 258 Кодекса) (подпункт 6 пункта 2 статьи 259.3 Кодекса)

690

сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения)

700 сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя

710 отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (подпункт 33 пункта 1 статьи 264 Кодекса)

720 расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины

730 расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5

735 расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования приобретенных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (подпункт 3.2 пункта 2 статьи 262 Кодекса)

740 расходы, формирующие доходы, полученные налогоплательщиком налога на доходы физических лиц в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации (подпункт 62 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

760 стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг)

770

расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации

780 сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей

790 расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно

800 суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

810 суммы платежей (взносов) работодателей: по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации;

по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица

811 по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований

812 по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников

813 по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица

820 расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности

830 расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда)

840 расходы на оплату услуг:

по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях;

по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации (пункт 24.2 статьи 255 Кодекса)

880 платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

890 расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика

910 расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта

940 расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены

950 потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций

951 убыток, возникающий у налогоплательщика - участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства), выходе (выбытии) из организации и определяемый на дату ликвидации организации, выхода (выбытия) из организации как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого указанным участником (пайщиком) имущества (имущественных прав) и фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) налогоплательщиком - участником (пайщиком) этой организации стоимости доли (пая)

960 расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (подпункт 48.12 пункта 1 статьи 264 Кодекса)

961

расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подпункт 19.5 пункта 1 статьи 265 Кодекса)

расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям:

965 некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, в соответствии с абзацем вторым подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса

966 централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, в соответствии с абзацем третьим подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса

Приложение № 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды основания отнесения сделки к контролируемой

Код

Наименование

121 Сделка между взаимозависимыми лицами

122 Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса)

123 Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса)

124 Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса)

131 Стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль (за исключением ставок, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 284 Кодекса) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена указанная сделка (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

132 Одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

133 Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанный специальный налоговый режим (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

134

Одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

135 Сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям: 1) одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 Кодекса;

2) любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 Кодекса (подпункт 6 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

136 Хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе "Об инновационном центре "Сколково" (исследовательский корпоративный центр), либо участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145.1 Кодекса (подпункт 8 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

137 Хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.1 Кодекса (подпункт 9 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

138 Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (подпункт 10 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса)

Приложение № 5 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

КодНаименование

1001 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.13-1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

1002 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 2 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1003 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 3 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1004 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 4 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1005 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1006 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 6 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1007 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 7 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1008 Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса

1009

Основание освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, предусмотренное подпунктом 9 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса, а также признание контролирующего лица контролируемой иностранной компании международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 Кодекса на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.15 Кодекса (подпункт 58 пункта 1 статьи 251 Кодекса)

Приложение № 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий

КодНаименование

01 Республика Адыгея (Адыгея)

02 Республика Башкортостан

03 Республика Бурятия

04 Республика Алтай

05 Республика Дагестан

06 Республика Ингушетия

07 Кабардино-Балкарская Республика

08 Республика Калмыкия

09 Карачаево-Черкесская Республика

10 Республика Карелия

11 Республика Коми

12 Республика Марий Эл

13 Республика Мордовия

14 Республика Саха (Якутия)

15 Республика Северная Осетия - Алания

16 Республика Татарстан (Татарстан)

17 Республика Тыва

18 Удмуртская Республика

19 Республика Хакасия

20 Чеченская Республика

21 Чувашская Республика - Чувашия

22 Алтайский край

23 Краснодарский край

24 Красноярский край

25 Приморский край

26 Ставропольский край

27 Хабаровский край

28 Амурская область

29 Архангельская область

30 Астраханская область

31 Белгородская область

32 Брянская область

33 Владимирская область

34 Волгоградская область

35 Вологодская область

36 Воронежская область

37 Ивановская область

38 Иркутская область

39 Калининградская область

40 Калужская область

41 Камчатский край

42 Кемеровская область - Кузбасс

43 Кировская область

44 Костромская область

45 Курганская область

46 Курская область

47 Ленинградская область

48 Липецкая область

49 Магаданская область

50 Московская область

51 Мурманская область

52 Нижегородская область

53 Новгородская область

54 Новосибирская область

55 Омская область

56 Оренбургская область

57 Орловская область

58 Пензенская область

59 Пермский край

60 Псковская область

61 Ростовская область

62 Рязанская область

63 Самарская область

64 Саратовская область

65 Сахалинская область

66 Свердловская область

67 Смоленская область

68 Тамбовская область

69 Тверская область

70 Томская область

71 Тульская область

72 Тюменская область

73 Ульяновская область

74 Челябинская область

75 Забайкальский край

76 Ярославская область

77 Москва - город федерального значения

78 Санкт-Петербург - город федерального значения

79 Еврейская автономная область

83 Ненецкий автономный округ

86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87 Чукотский автономный округ

89 Ямало-Ненецкий автономный округ

90 Запорожская область

91 Республика Крым

92 Севастополь - город федерального значения

93 Донецкая Народная Республика

94 Луганская Народная Республика

95 Херсонская область

99 Иные территории, включая город и космодром Байконур

Приложение № 7 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному приказом ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Расчет суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, IV, V к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)

ПоказателиКод строкиУдельный весПо данным плательщика

Валовая прибыль - итого (сумма строк с 020 по 060) 010100%

Прибыль, отражаемая по строке 060 Листа 02 020

Прибыль, отражаемая по строке 040 Листа 05 030

Прибыль, отражаемая по строке 330 Листа 06 040

Прибыль, отражаемая по строке 350 Листа 06 050

Прибыль, отражаемая по строке 390 Листа 06 060

Сумма положительного сальдо курсовых разниц, всего: 070x

в том числе:

сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 020 (строка 070 Листа 02) 080x

сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 030 (строка 050 Листа 05) 090x

сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 040 (строка 340 Листа 06) 100x

сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 050 (строка 360 Листа 06) 110x

сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 060 (строка 400 Листа 06) 120x

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.12, часть II.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_PRIB_1_002_00_05_12_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.102 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента.

Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайлАT(1-255)ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрогАT(1-40)О

Версия формата ВерсФормАT(1-5)О Принимает значение: 5.12

Состав и структура документа ДокументСО Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД) КНД

А

T(=7)

ОК Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151006

Дата формирования документа ДатаДок

А

T(=10)

О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый (отчетный) период (код) Период

А

T(=2)

ОК Принимает значения в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, приведенными в приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок заполнения):

21 - первый квартал |

31 - полугодие |

33 - девять месяцев |

34 - год |

35 - один месяц |

36 - два месяца |

37 - три месяца |

38 - четыре месяца |

39 - пять месяцев |

40 - шесть месяцев |

41 - семь месяцев |

42 - восемь месяцев |

43 - девять месяцев |

44 - десять месяцев |

45 - одиннадцать месяцев |

46 - год |

50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Отчетный год ОтчетГод

А

О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Код налогового органа КодНО

А

T(=4)

ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Номер корректировки НомКорр

А

N(3)

О Принимает значение: 0 - первичный документ,

1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Код места, по которому представляется документ ПоМесту

А

T(=3)

ОКУ Принимает значения в соответствии с кодами места представления декларации в налоговый орган, приведенными в приложении № 1 к Порядку заполнения:

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |

215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |

223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |

225 -

по месту учета организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" |

226 - по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |

228 - по месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта |

229 - по месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |

230 - по месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток |

231 - по месту нахождения налогового агента - организации |

234 - по месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246) |

236 - по месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |

237 - по месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего развития |

238 - по месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |

246 - по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, дома или дворца культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования |

249 - по месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта |

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |

332 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию |

333 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо |

351 - по месту учета международной холдинговой компании |

Значение может зависеть от 5 и 6 знакомест в значении элемента <КПП> (из таблицы 4.4): - код 213 только при 50.

При значении кодов 229, 234 и 238 элемент <Период> может принимать только значение 34 или 50.

Элемент может принимать значение 331, 332 и 333 только при значении <ОтчетГод> >= 2026

Сведения о налогоплательщике СвНП

С

О Состав элемента представлен в таблице 4.3

Лицо, подписавшее документ Подписант

С

О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Прибыль

С

О Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Номер контактного телефона ТлфАT(1-20)Н

Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) НПЮЛСО Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование организации (обособленного подразделения, отделения иностранной организации) НаимОргАT(1-1000)О

ИНН организации ИННЮЛАT(=10)О Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП КППАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации КодМестИОАT(=3)НКУ Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Элемент является обязательным при значении элемента <ПоМесту>=331 | 332 | 333 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при остальных значениях элемента <ПоМесту>

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) СвРеоргЮЛСН Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидации)/изменения полномочий (закрытия) обособленного подразделения ФормРеоргАT(=1)ОК Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением |

9 - изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения

ИНН реорганизованной организации (обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения ИННЮЛАT(=10)НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9

КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)/изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения КППАT(=9)НУ Типовой элемент <КППТип>

Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ ПрПодпАT(=1)ОК Принимает значение:

1 - налогоплательщик, налоговый агент |

2 - представитель налогоплательщика, налогового агента

Фамилия, имя, отчество (при наличии) ФИОСО Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.102

Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента СвПредСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента НаимДокАT(1-120)О Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога, подлежащая уплате НалПУСО Состав элемента представлен в таблице 4.9

Расчет суммы налога (Лист 02) | РасчНалСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.18

Распределение налога в бюджеты субъектов Российской Федерации (приложение № 5 к Листу 02) РаспрНалСубРФСНМ Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.99

Расчет налога, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты дохода) (Лист 03) НалУдНАСН Состав элемента представлен в таблице 4.59

Расчет налога, исчисленного по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (Лист 04) НалДохСтавСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.69

Расчет налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (Лист 05) НалБазОпОсобНСНМ

Состав элемента представлен в таблице 4.70

Налоговая база негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов (Лист 06) ДохРасНалБазаНПФСН Состав элемента представлен в таблице 4.71

Отчет о целевом использовании имущества (денежных средств) (Лист 07) ЦелИспИмущСН Состав элемента представлен в таблице 4.79

Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (Лист 08) ДохРасхКорСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.81

Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (Лист 09) РасчНалКИКСН Состав элемента представлен в таблице 4.86

Сведения о доходах (расходах), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков (приложение № 1 к налоговой декларации) ДохНеУч_РасхУчСН Состав элемента представлен в таблице 4.94

Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога (приложение № 2 к налоговой декларации) ДохРасхСоглНалСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.96

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога, подлежащая уплате - налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации НалПУАвСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.10.

Элемент отсутствует при

<ПоМесту> = 231 | 229 | 238 (из таблицы 4.2) и обязателен при других значениях элемента <ПоМесту>

Сумма налога, подлежащая уплате - ежемесячные авансовые платежи НалПУМесСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент отсутствует при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

- <ПоМесту> = 231 | 238 (из таблицы 4.2) |

- <Период> = 34 | 46 | 50 (из таблицы 4.2)

и необязателен при одновременном невыполнении обоих условий

Сумма налога, подлежащая уплате - налог с отдельных видов доходов НалПУПроцСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.16.

Элемент обязателен при

<ПоМесту> = 231 | 238 (из таблицы 4.2) и необязателен при других значениях элемента <ПоМесту>

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате - налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации (НалПУАв)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код по ОКТМО ОКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет ФедБджСН Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации СубБджСН Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет (ФедБдж)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма налога к доплате (в рублях)/сумма налога к уменьшению (в рублях) НалПУАN(15)О Сумма налога, начисленная к уменьшению, указывается со знаком "-"

Таблица 4.12

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации (СубБдж)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

КПП - места нахождения организации КППМестАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма налога к доплате (в рублях)/сумма налога к уменьшению (в рублях) НалПУАN(15)О Сумма налога, начисленная к уменьшению, указывается со знаком "-"

Таблица 4.13

Сумма налога, подлежащая уплате - ежемесячные авансовые платежи (НалПУМес)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код) КвИсчислАвАT(=2)НК Принимает значение:

21 - первый квартал |

24 - четвертый квартал

Код по ОКТМО ОКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет ФедБджСН Состав элемента представлен в таблице 4.14

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации СубБджСН Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет (ФедБдж)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку (в рублях) АвПлат1АN(15)О

Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку (в рублях) АвПлат2АN(15)О

Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (в рублях) АвПлат3АN(15)О

Таблица 4.15

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации (СубБдж)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

КПП - места нахождения организации (обособленного подразделения) КППМестАT(=9)ОК Типовой элемент <КППТип>

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)О Типовой элемент <КБКТип>

Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку (в рублях) АвПлат1АN(15)О

Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку (в рублях) АвПлат2АN(15)О

Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (в рублях) АвПлат3АN(15)О

Таблица 4.16

Сумма налога, подлежащая уплате - налог с отдельных видов доходов (НалПУПроц)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Код по ОКТМО ОКТМОАT(=8) | T(=11)ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сумма налога, подлежащая уплате по сроку УплСрокСОМ Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.17

Сумма налога, подлежащая уплате по сроку (УплСрок)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Вид дохода (код) ВидДоходАT(=2)ОК Принимает значение: 20 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 16 | 17 | 21 | 23 | 24 | 25 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36

Код бюджетной классификации КБКАT(=20)ОК Типовой элемент <КБКТип>

Сумма налога по первому сроку (в рублях) СумНал1АN(15)О

Сумма налога по второму сроку (в рублях) СумНал2АN(15)О

Сумма налога по третьему сроку (в рублях) СумНал3АN(15)О

Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях) СумНалОтчАN(15)О

Таблица 4.18

Расчет суммы налога (Лист 02) (РасчНал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак налогоплательщика (код) ТипНПАT(=2)ОК Принимает значение:

01 - налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - недропользователь новых морских месторождений |

06 - резидент территории опережающего развития |

07 - участник регионального инвестиционного проекта |

08 - участник специального инвестиционного контракта |

09 - образовательная организация |

10 - медицинская организация |

11 - образовательная и медицинская организация |

12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

14 - оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15 - недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход |

16 - организация по производству СПГ и переработке углеводородов |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация радиоэлектронной промышленности |

20 - организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности |

21 - организация по производству аммиака и водорода |

22 - малая технологическая компания

Номер документа НомДокАT(1-21)НУ Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП>

Доходы от реализации ДохРеалАN(15)Н

Внереализационные доходы ДохВнереалАN(15)Н

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации РасхУмРеалАN(15)Н

Внереализационные расходы РасхВнереалАN(15)Н

Убытки УбыткиАN(15)Н

Итого прибыль (убыток) ПрибУбАN(15)Н

Доходы, исключаемые из прибыли ДохИсклПрибАN(15)Н

Налоговая база НалБазаАN(15)Н

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период УбытУмНБАN(15)Н

Налоговая база для исчисления налога НалБазаИсчАN(15)Н

Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) НалБазаИсчСубАN(15)Н

Ставка налога в федеральный бюджет СтавНалФБАN(4.2)Н

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации СтавНалСубАN(5.3)Н

Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации (в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Кодекса) СтавНалСуб284АN(5.3)Н

Закон субъекта Российской Федерации, котором установлена налоговая ставка ЗакУстСтавНалАT(=30)НК Принимает значение в виде XXXX/YYYY/ZZZZ/NNNNNNNNNNNNNNN, где XXXX/ - номер статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), YYYY/ - пункт статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), ZZZZ/ - подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации и разделительный слеш (/), NNNNNNNNNNNNNNN - номер закона субъекта Российской Федерации

Сумма исчисленного налога - всего НалИсчислАN(15)Н

Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет НалИсчислФБАN(15)Н

Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации НалИсчислСубАN(15)Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего АвНачислАN(15)Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет АвНачислФБАN(15)Н

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта Российской Федерации АвНачислСубАN(15)Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 Кодекса НалВыпл311АN(15)Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в федеральный бюджет согласно статье 311 Кодекса НалВыпл311ФБАN(15)Н

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации согласно статье 311 Кодекса НалВыпл311СубАN(15)Н

Сумма торгового сбора, исчисленная с начала налогового периода ТСУплНачПерАN(15)Н

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период ТСУменАвПредАN(15)Н

Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период ТСУменАвОтчАN(15)Н

Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов в федеральный бюджет УмАвИнвВычФБАN(15)Н

Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов в бюджет субъекта Российской Федерации УмАвИнвВычСубАN(15)Н

Сумма налога к доплате в федеральный бюджет НалДоплФБАN(15)Н

Сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации НалДоплСубАN(15)Н

Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет НалУменФБАN(15)Н

Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации НалУменСубАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом АвПлатМесАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в квартале, следующем за текущим отчетным периодом АвПлатМесФБАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за текущим отчетным периодом АвПлатМесСубАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода АвПлатУпл1КвАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в первом квартале следующего налогового периода АвПлатУпл1КвФБАN(15)Н

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в первом квартале следующего налогового периода АвПлатУпл1КвСубАN(15)Н

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта ОбъемКапВлКонтАN(15)Н

По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - разница между суммой налога, рассчитанной по общей налоговой ставке, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок СовОбРасхАN(15)Н

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - объем капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом ДохПервПрибАN(15)Н

По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта РасхПервПрибАN(15)Н

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - доходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения РазнДохРасхАN(15)Н

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - расходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения РасхПервПрибСоглАN(15)Н

По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - разница между доходами и расходами, указанными по стр. 357 и стр. 358 Разн357_358АN(15)Н

По налогоплательщикам - отделениям иностранных организаций - налоговая база при осуществлении деятельности подготовительного и вспомогательного характера в пользу третьих лиц НалБазаПодгДеятАN(15)Н

По налогоплательщикам - отделениям иностранных организаций - расходы, понесенные иностранной организацией, осуществляющей деятельность подготовительного и вспомогательного характера РасхПодгДеятАN(15)Н

Состав доходов налогоплательщика (приложение № 1 к Листу 02) ДохРеалВнеРеалСН Состав элемента представлен в таблице 4.19

Состав расходов налогоплательщика (приложение № 2 к Листу 02) РасхРеалВнеРеалСН Состав элемента представлен в таблице 4.25

Расходы по операциям, особенности учета которых установлены статьями 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (приложение № 3 к Листу 02) РасчРасхОперСН Состав элемента представлен в таблице 4.34

Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение № 4 к Листу 02) УбытУменНБСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.36

Распределение налога в бюджеты субъектов Российской Федерации (приложение № 5 к Листу 02) РаспрНалСубРФСНМ Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.99

Расчет инвестиционных налоговых вычетов (приложение № 7 к Листу 02) ИнвНалВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.38

Таблица 4.19

Состав доходов налогоплательщика (приложение № 1 к Листу 02) (ДохРеалВнеРеал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налогоплательщика (код) ТипНП

А

T(=2)

ОК Принимает значение:

01 - налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - недропользователь новых морских месторождений |

05 - резидент территории опережающего развития|

06 - участник регионального инвестиционного проекта |

07 - участник специального инвестиционного контракта |

08 - образовательная организация |

09 - медицинская организация |

10 - образовательная и медицинская организация |

11 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

12 - оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

14 - недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход |

15 - организация по производству СПГ и переработке углеводородов |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация радиоэлектронной промышленности

20 - организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности |

21 - организация по производству аммиака и водорода |

22 -

малая технологическая компания

Номер документа НомДок

А

T(1-21)

НУ Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП>

Доходы от реализации ДохРеал

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.20

Внереализационные доходы ДохВнеРеал

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.20

Доходы от реализации (ДохРеал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса ВырРеалПредАN(15)Н

Выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 ВырРеалОпер32АN(15)Н

Итого сумма доходов от реализации ВырРеалИтогАN(15)О

Выручка от реализации ВырРеалСН Состав элемента представлен в таблице 4.21

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг ВырРеалЦБСН Состав элемента представлен в таблице 4.22

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ВырРеалЦБОбрСН Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.21

Выручка от реализации (ВырРеал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Выручка от реализации - всего ВырРеалВсАN(15)Н

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства ВырРеалТовСобАN(15)Н

Выручка от реализации покупных товаров ВырРеалТовПокАN(15)Н

Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в приложении № 3 к Листу 02 ВырРеалИмПравАN(15)Н

Выручка от реализации прочего имущества ВырРеалИмПрочАN(15)Н

Таблица 4.22

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего ВырРеалЦБВсАN(15)Н

Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже минимальной (расчетной) цены по обращающимся ценным бумагам ОтклВырЦБОбрАN(15)Н

Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже минимальной (расчетной) цены по необращающимся ценным бумагам ОтклВырЦБНеОбрАN(15)Н

Таблица 4.23

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ВырРеалЦБОбр)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг - всего ВырРеалЦБВсАN(15)Н

Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены ОтклВырЦБМинАN(15)Н

Таблица 4.24

Внереализационные доходы (ДохВнеРеал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Внереализационные доходы - всего ВнеРеалДохВсАN(15)О

Внереализационные доходы - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде ВнеРеалДохПрАN(15)Н

Внереализационные доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств ВнеРеалДохСтАN(15)Н

Внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Кодекса), а также имущества, выявленного в результате инвентаризации ВнеРеалДохБезвАN(15)Н

Внереализационные доходы - штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба ВнеРеалДохШтрафАN(15)Н

Внереализационные доходы - сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса ВнеРеалДохВРасхАN(15)Н

Внереализационные доходы - доходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ВнеРеалДохРынЦБДДАN(15)Н

Внереализационные доходы - доходы в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе ВнеРеалДохИнвТовАN(15)Н

Внереализационные доходы - доходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида ВнеРеалДохПроцДолгАN(15)Н

Внереализационные доходы - доходы в виде положительной курсовой разницы (пункт 11 статьи 250 Кодекса) ВнеРеалДохКурсРазнАN(15)Н

Таблица 4.25

Состав расходов налогоплательщика (приложение № 2 к Листу 02) (РасхРеалВнеРеал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налогоплательщика (код) ТипНП

А

T(=2)

ОК Принимает значение:

01 - налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже |

02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04 - недропользователь новых морских месторождений |

06 - резидент территории опережающего развития |

07 - участник регионального инвестиционного проекта |

08 - участник специального инвестиционного контракта |

09 - образовательная организация |

10 - медицинская организация |

11 - образовательная и медицинская организация |

12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

14 - оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15 - недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход |

16 - организация по производству СПГ и переработке углеводородов |

17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19 - организация радиоэлектронной промышленности |

20 - организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности |

21 - организация по производству аммиака и водорода |

22 - малая технологическая компания

Номер документа НомДок

А

T(1-21)

НУ Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП>

Расходы, связанные с производством и реализацией РасхРеал

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.26

Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период СумАморт

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.29

Внереализационные расходы РасхВнеРеал

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.30

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам УбытПриравн

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога КорНБЛиш

С

Н Состав элемента представлен в таблице 4.32

Таблица 4.26

Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) ПрямРасхРеалАN(15)Н

Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в приложении № 3 к Листу 02) РеалИмущПравАN(15)Н

Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией ПриобрРеалИмущАN(15)Н

Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс АктивРеалПредАN(15)Н

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг ПриобРеалЦБАN(15)Н

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг - сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены СумОтклЦенАN(15)Н

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ПриобРеалЦБОргАN(15)Н

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг - сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены СумОтклЦенОргАN(15)Н

Расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 РасхОпер32АN(15)Н

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности УбытПрошОбслАN(15)Н

Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода УбытРеалАмИмАN(15)Н

Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода НадбПокПредАN(15)Н

Итого признанных расходов РасхПризнИтогоАN(15)О

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам ПрямРасхТоргСН Состав элемента представлен в таблице 4.27

Косвенные расходы КосвРасхСН Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.27

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам (ПрямРасхТорг)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам - всего ПрямРасхТоргВсАN(15)О

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам, в том числе стоимость реализованных покупных товаров РеалПокТовАN(15)Н

Таблица 4.28

Косвенные расходы (КосвРасх)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Косвенные расходы - всего КосвРасхВсАN(15)О

Суммы налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса НалогиАN(15)Н

Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 10% РасхКапВл10АN(15)Н

Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 30% РасхКапВл30АN(15)Н

Расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с применением повышающего коэффициента в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Кодекса РасхУчтПовышАN(15)Н

Расходы, понесенные иностранной организацией, относящиеся к деятельности постоянного представительства (отделения) РасхИнОргАN(15)Н

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - НИОКР) НИОКРАN(15)Н

Расходы на НИОКР, не давшие положительного результата НИОКРнеПолРезАN(15)Н

Расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с применением повышающего коэффициента (пункт 7 статьи 262 Кодекса) НИОКРПерАN(15)Н

Расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с применением повышающего коэффициента (пункт 7 статьи 262 Кодекса), не давшие положительного результата НИОКРПерНеРезАN(15)Н

Таблица 4.29

Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (СумАморт)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом СумАмортПерЛАN(15)Н

Сумма амортизации по нематериальным активам за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом СумАмортПерНмАЛАN(15)Н

Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом СумАмортПерНАN(15)Н

Сумма амортизации по нематериальным активам за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом СумАмортПерНмАНАN(15)Н

Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (код) МетодНачАмортАT(=1)НК Принимает значение:

1 - линейный |

2 - нелинейный

Таблица 4.30

Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Внереализационные расходы - всего РасхВнеРеалВсАN(15)О

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе по ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком РасхВнереалПрДОАN(15)Н

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе по ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, из них сумма процентов по задолженности, признаваемой контролируемой РасхВнереалПрДОПроцАN(15)Н

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы РасхЛиквОСАN(15)Н

Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба РасхШтрафАN(15)Н

Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке РасхРынЦБДДАN(15)Н

Расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе РасхВнереалИнвТовАN(15)Н

Расходы в виде отрицательной курсовой разницы (подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) РасхОтрицКурсАN(15)Н

Таблица 4.31

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (УбытПриравн)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего УбытПриравнВсАN(15)О

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде УбытПрошПерАN(15)Н

Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва СумБезнадДолгАN(15)Н

Таблица 4.32

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога (КорНБЛиш)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога - всего КорНБЛишВсАN(15)О

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога, по годам КорНБЛишГодСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.33

Таблица 4.33

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога, по годам (КорНБЛишГод)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Год ГодАО Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога за год КорНБЛишВсАN(15)О

Таблица 4.34

Расходы по операциям, особенности учета которых установлены статьями 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (приложение № 3 к Листу 02) (РасчРасхОпер)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак налогоплательщика (код) ТипНПАT(=2)ОК Принимает значение:

01

-

налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже |

02

-

сельскохозяйственный товаропроизводитель |

03

-

резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04

-

недропользователь новых морских месторождений |

06

-

резидент территории опережающего развития |

07

-

участник регионального инвестиционного проекта |

08

-

участник специального инвестиционного контракта |

09

-

образовательная организация |

10

-

медицинская организация |

11

-

образовательная и медицинская организация |

12

-

организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан |

14

-

оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами |

15

-

недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход |

16

-

организация по производству СПГ и переработке углеводородов |

17

-

организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18

-

резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19

-

организация радиоэлектронной промышленности |

20

-

организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности |

21

-

организация по производству аммиака и водорода |

22

-

малая технологическая компания

Номер документа

НомДокАT(1-21)НУ Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП>

Количество реализованных объектов амортизируемого имущества - всего (единиц) КолОбРеалАИАN(6)Н

Количество объектов реализации амортизируемого имущества, в том числе объектов, реализованных с убытком (единиц) КолОбРеалАИУбАN(6)Н

Выручка от реализации амортизируемого имущества ВыручРеалАИАN(15)Н

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией ОстСтРеалАИАN(15)Н

Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) ПрибРеалАИАN(15)Н

Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) УбытРеалАИАN(15)Н

Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Кодекса) ВыручРеалПТДоСрАN(15)Н

Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа СтоимРеалПТДоСрАN(15)Н

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы ВыручРеалТовАN(15)Н

Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде РасхРеалТовАN(15)Н

Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы УбытОбОбслАN(15)Н

Сумма убытков, не учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде, по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы УбытОбОбслНеоблАN(15)Н

Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом ДохДоговДУИАN(15)Н

Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные доходы ДохДоговДУИ_ВнРАN(15)Н

Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом РасхДоговДУИАN(15)Н

Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные расходы РасхДоговДУИ_ВнРАN(15)Н

Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом УбытДоговДУИАN(15)Н

Цена реализации права на земельный участок ЦенРеалПрЗУАN(15)Н

Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок НеВозЗатрПрЗУАN(15)Н

Убыток от реализации права на земельный участок УбытРеалПрЗУАN(15)Н

Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 ВыручОп302ИтАN(15)О

Итого расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 РасхОп302ИтАN(15)О

Убытки по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 УбытОп302АN(15)О

Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса УбытРеалПТ1СН Состав элемента представлен в таблице 4.35

Таблица 4.35

Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса (УбытРеалПТ1)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса Убыт1Соот269АN(15)Н

Размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса Убыт1Прев269АN(15)Н

Таблица 4.36

Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение № 4 к Листу 02) (УбытУменНБ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Признак налогоплательщика (код) ТипНПАT(=2)ОК Принимает значение:

01

-

налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже |

03

-

резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны |

04

-

недропользователь новых морских месторождений |

05

-

операции с необращающимися: ценными бумагами, производными финансовыми инструментами; цифровыми финансовыми активами |

06

-

резидент территории опережающего развития |

07

-

участник регионального инвестиционного проекта |

08

-

участник специального инвестиционного контракта |

15

-

недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход |

16

-

организация по производству СПГ и переработке углеводородов |

17

-

организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий |

18

-

резидент Арктической зоны Российской Федерации |

19

-

организация радиоэлектронной промышленности |

20

-

организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности |

21

-

организация по производству аммиака и водорода |

22

-

малая технологическая компания

Номер документа НомДокАT(1-21)НУ Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП>

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего ОстУбытНачВсАN(15)Н

Остаток неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами (в приложении № 4 с кодом 05 - по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами) на 31.12.2014 ОстУбытЦенАN(15)Н

Остаток неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами (в приложении № 4 с кодом 05 - по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами) на 31.12.2014, в том числе на начало текущего налогового периода ОстУбытЦенНачПерАN(15)Н

Налоговая база за отчетный (налоговый) период НалБазаАN(15)Н

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период - всего УбытУмНалБазаВсАN(15)Н

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, в том числе из убытка, указанного по строке 135 УбытУмНалБазаВс135АN(15)Н

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего ОстУбытКонВсАN(15)Н

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, в том числе из убытка, указанного по строке 135 ОстУбытКонВс135АN(15)Н

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе по годам ОстУбытНачПерГодСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.37

Таблица 4.37

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе по годам (ОстУбытНачПерГод)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Год ГодАО

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Остаток неперенесенного убытка ОстУбытАN(15)О

Таблица 4.38

Расчет инвестиционных налоговых вычетов (приложение № 7 к Листу 02) (ИнвНалВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Расчет инвестиционного налогового вычета (раздел А) РасчИнвВычСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.39

Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, не имеющей обособленных подразделений (раздел Б) ПредВелИнвНеОбСНУ Состав элемента представлен в таблице 4.44.

Элемент является обязательным при значении элемента <ОбРасч> = 5 (из таблицы 4.39)

Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, имеющей обособленные подразделения (раздел В) ПредВелИнвОбСНМУ Состав элемента представлен в таблице 4.46.

Элемент является обязательным при значении элемента <ОбРасч> = 1 | 2 | 3 | 4 (из таблицы 4.39)

Расчет уменьшения суммы налога в федеральный бюджет (раздел Г) УмСумИнвВычСНМ Состав элемента представлен в таблице 4.48

Расчет федерального инвестиционного налогового вычета (раздел Д) ФедИнвВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.53

Таблица 4.39

Расчет инвестиционного налогового вычета (раздел А) (РасчИнвВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Расчет составлен (код) ОбРасчАT(=1)ОК Принимает значение:

1

-

по организации без входящих в нее обособленных подразделений |

2

-

по обособленному подразделению |

3

-

по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода |

4

-

по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации |

5

-

по организации, не имеющей обособленных подразделений

КПП по месту учета организации/по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения) КППМестАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Дата принятия закона субъекта Российской Федерации, которым установлено право на налоговый вычет ДатаЗакУстВычАT(=10)О Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер закона субъекта Российской Федерации, которым установлено право на налоговый вычет НомЗакУстВычАT(1-25)О

Предельная величина инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода ПредИнвВычАN(15)Н

Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, но не более стр. 030 ВозмИнвВычАN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета МаксИнвВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.40

Остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды ОстИнвВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.41

Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде СумИнвВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.42

Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода НеучИнвВычСН Состав элемента представлен в таблице 4.43

Таблица 4.40

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета (МаксИнвВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета - всего МаксИнвВычВсАN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 01 МаксИнвВыч01АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 02 МаксИнвВыч02АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе расходы в виде пожертвований государственным (муниципальным) учреждениям культуры и (или) некоммерческим организациям (фондам), предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 03 МаксИнвВыч03АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 85 процентов расходов на создание объектов инфраструктуры в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 04 МаксИнвВыч04АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе расходы на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур - код расходов 05 МаксИнвВыч05АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры - код расходов 06 МаксИнвВыч06АN(15)Н

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе сумма иных расходов, формирующих инвестиционный налоговый вычет, в соответствии с пунктом 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 07 МаксИнвВыч07АN(15)Н

Таблица 4.41

Остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды (ОстИнвВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды - всего ОстИнвВычВсАN(15)Н

Остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, в том числе в части расходов ОстИнвВычРасхСНМ Типовой элемент <СумРасхТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.101. Признак множественности элемента М может принимать значение от 0 до 7

Таблица 4.42

Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде (СумИнвВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде - всего СумИнвВычВсАN(15)Н

Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде, в том числе в части расходов СумИнвВычРасхСНМ Типовой элемент <СумРасхТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.101. Признак множественности элемента М может принимать значение от 0 до 7

Таблица 4.43

Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода (НеучИнвВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода - всего НеучИнвВычВсАN(15)Н

Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, в том числе в части расходов НеучИнвВычРасхСНМ Типовой элемент <СумРасхТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.101. Признак множественности элемента М может принимать значение от 0 до 7

Таблица 4.44

Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, не имеющей обособленных подразделений (раздел Б) (ПредВелИнвНеОб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Налоговая база для исчисления налога, указанная по строке 120 Листа 02 НалБаза120АN(15)О

Ставка налога, применяемая для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета (5% или иной размер, определенный законом субъекта Российской Федерации) (%) СтавНалИнвАN(5.3)О

Предельная величина инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода ПредВеличИнвАN(15)О

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации СумНалСубСО Состав элемента представлен в таблице 4.45

Таблица 4.45

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации (СумНалСуб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленная по строке 200 Листа 02 СумНалСуб200АN(15)О

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета СумНалСубСтавАN(15)О

Таблица 4.46

Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, имеющей обособленные подразделения (раздел В) (ПредВелИнвОб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Расчет составлен (код) ОбРасчАT(=1)ОК Принимает значение:

1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений |

2 - по обособленному подразделению |

3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода |

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации

КПП по месту учета организации/по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения) КППМестАT(=9)О Типовой элемент <КППТип>

Налоговая база, исходя из доли, приходящейся на организацию, обособленное подразделение, группу обособленных подразделений НалБазаДоляАN(15)О

Ставка налога, применяемая для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета (5% или иной размер, определенный законом субъекта Российской Федерации) (%) СтавНалРасчАN(5.3)О

Предельная величина инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода ПредВелИнвАN(15)О

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации СумНалСубСО Состав элемента представлен в таблице 4.47

Таблица 4.47

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации (СумНалСуб)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленная по строке 070 приложения № 5 к Листу 02 СумНалСуб070АN(15)О

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета СумНалСубСтавАN(15)О

Таблица 4.48

Расчет уменьшения суммы налога в федеральный бюджет (раздел Г) (УмСумИнвВыч)