КабинетСпросить

Кодекс · Налоговое право

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

НК РФ · ст. 4 оригиналОбсудить с ИИ

Статья 4Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус"

(Наименование в редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ) 1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус" в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 26.06.2008 № 103-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ) 2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов. (В редакции федеральных законов от 26.06.2008 № 103-ФЗ; от 23.07.2013 № 248-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие: (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля; 2) продление установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов; (В редакции Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ) 3) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу; 4) продление сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений); 5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов; 6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022 - 2028 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления; (В редакции федеральных законов от 09.03.2022 № 52-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 19.12.2023 № 611-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов; 8) основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений); 9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)
3.1. Правительство Российской Федерации вправе до 31 декабря 2024 года (включительно) издавать нормативные правовые акты, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 611-ФЗ)
4. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в 2020 и 2022 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января до 31 декабря 2022 года (включительно) продление сроков уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, указанными в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 2 статьи 18 настоящего Кодекса, а также продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам) и торгового сбора в случае, если указанные сроки не продлены в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи либо если в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи предусмотрены более ранние сроки их уплаты. (В редакции федеральных законов от 09.03.2022 № 52-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ) В случае, если в соответствии с настоящим пунктом сроки уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам), торгового сбора продлеваются для отдельных категорий налогоплательщиков, при принятии указанных в настоящем пункте нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются следующие показатели: основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2020 году), на 1 марта 2022 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2022 году); данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности. (В редакции Федерального закона от 09.03.2022 № 52-ФЗ) В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)
5. Правоотношения, возникающие в период действия нормативных правовых актов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, регулируются законодательством о налогах и сборах с учетом особенностей, предусмотренных указанными нормативными правовыми актами. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)

Спросите ИИ об этой статье

Ассистент OpenLEX разберёт её простыми словами, подберёт судебную практику и связанные нормы — каждая ссылка в ответе открывает статью из этой базы целиком. Регистрация бесплатная: почта и пароль.

ЗарегистрироватьсяВойти

История изменений статьи

По пометкам в тексте этой редакции.

  1. Изменена· № 259-ФЗ· от 08.08.2024
  2. Изменена· № 611-ФЗ· от 19.12.2023
  3. Изменена· № 564-ФЗ· от 28.12.2022
  4. Изменена· № 443-ФЗ· от 21.11.2022
  5. Изменена· № 67-ФЗ· от 26.03.2022
  6. Изменена· № 52-ФЗ· от 09.03.2022
  7. Изменена· № 199-ФЗ· от 11.06.2021
  8. Изменена· № 102-ФЗ· от 01.04.2020
  9. Изменена· № 243-ФЗ· от 03.07.2016
  10. Изменена· № 248-ФЗ· от 23.07.2013
ещё 3
  1. Изменена· № 103-ФЗ· от 26.06.2008
  2. Изменена· № 137-ФЗ· от 27.07.2006
  3. Изложена в новой редакции· № 58-ФЗ· от 29.06.2004

Комментарий OpenLEX

к статье 4

Разбор нормы по её тексту и разъяснениям Пленума, обзоров Верховного Суда и Конституционного Суда — со ссылкой на источник у каждого утверждения.

Толкование и практика13

  1. КС РФ№ 165-О-О от 03.02.2010· прямо о статье

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 03.02.2010 № 165-О-О Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации

    Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации

    Официальный текст
Ещё 12 разъяснений с упоминанием статьи
  1. Обзор практики ВС РФ№ 3 от 17.02.2021· упоминается

    Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) № 3

    Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 17 февраля 2021 года

    Официальный текст
  2. КС РФ№ 841-О от 12.04.2018· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 12.04.2018 № 841-О Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Тихоокеанский терминал" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым подпункта "а" пункта 47 статьи 1, пунктами 6, 7 и 9 части 1 статьи 7 Федерального...

    Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Тихоокеанский терминал" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым подпункта "а" пункта 47 статьи 1, пунктами 6, 7 и 9 части 1 статьи 7 Федерального...

    Официальный текст
  3. КС РФ№ 294-О-П от 15.01.2008· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 15.01.2008 № 294-О-П По запросу Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности пункта 2 статьи 333-18, подпункта 20 пункта 1 статьи 333-33 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 4 статьи 16 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним…

    По запросу Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности пункта 2 статьи 333-18, подпункта 20 пункта 1 статьи 333-33 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 4 статьи 16 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"

    Официальный текст
  4. КС РФ№ 326-О-П от 01.03.2007· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 01.03.2007 № 326-О-П По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333-16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333-33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации", пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года N 228 "О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации…

    По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333-16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333-33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации", пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года N 228 "О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации"

    Официальный текст
  5. КС РФ№ 10-П от 14.11.2005· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14.11.2005 № 10-П По делу о проверке конституционности положений пункта 5 статьи 48 и статьи 58 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации", пункта 7 статьи 63 и статьи 66 Федерального закона "О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации" в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации

    положений пункта 5 статьи 48 и статьи 58 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации", пункта 7 статьи 63 и статьи 66 Федерального закона "О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации" в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации

    Официальный текст
  6. КС РФ№ 14-П от 16.07.2004· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 16.07.2004 № 14-П По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д.Егорова и Н.В.Чуева

    отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д.Егорова и Н.В.Чуева

    Официальный текст
  7. КС РФ№ 82-О от 05.03.2004· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 05.03.2004 № 82-О По запросу Первомайского районного суда города Пензы о проверке конституционности пункта 5 статьи 36 Земельного кодекса Российской Федерации

    По запросу Первомайского районного суда города Пензы о проверке конституционности пункта 5 статьи 36 Земельного кодекса Российской Федерации

    Официальный текст
  8. КС РФ№ 418-О от 04.12.2003· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.12.2003 № 418-О По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и...

    По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и...

    Официальный текст
  9. КС РФ№ 441-О от 04.12.2003· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.12.2003 № 441-О Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нива-7" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации

    Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нива-7" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации

    Официальный текст
  10. КС РФ№ 12-П от 14.07.2003· упоминается

    Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2003 № 12-П По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис…

    положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис"

    Официальный текст
  11. КС РФ№ 316-О от 10.07.2003· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10.07.2003 № 316-О По жалобе гражданки Ивановой Ирины Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации

    По жалобе гражданки Ивановой Ирины Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации

    Официальный текст
  12. КС РФ№ 258-О от 14.12.2000· упоминается

    Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14.12.2000 № 258-О По жалобам акционерного общества "Энергомаш" и открытого акционерного общества "Табачная фабрика "Омская" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость…

    По жалобам акционерного общества "Энергомаш" и открытого акционерного общества "Табачная фабрика "Омская" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"

    Официальный текст

Разъяснения судов не заменяют текст закона.